Historial de impuestos de los Estados Unidos – Historial de impuestos federales sobre la renta en Estados Unidos
Es seguro decir que pocos estadounidenses encuentran fascinantes los impuestos . De hecho, “frustrante”, “estresante” y “desconcertante” podrían ser términos más comúnmente aplicados al describir el requisito de pagar una parte de sus ingresos al gobierno federal.
Sin embargo, los impuestos juegan un papel fundamental en la historia de Estados Unidos. Lo más significativo es que el proceso que eventualmente conduciría a la Guerra Revolucionaria y la independencia de Estados Unidos fue instigado, en parte, por la Ley de Estampillas, la Ley del Azúcar y la Ley del Té (que incitaron al Boston Tea Party), todas las cuales eran leyes fiscales y arancelarias. promulgada por Inglaterra en las colonias para recaudar ingresos.
Desde la Revolución, los acontecimientos nacionales han tenido una gran influencia en las tasas impositivas. Comprender cómo esos eventos contribuyeron a las tarifas que pagamos puede ayudarlo a comprender mejor su situación fiscal y cómo todos se benefician de los impuestos que paga.
Historial de impuestos de EE. UU.
El gobierno de los Estados Unidos impuso muy pocos impuestos durante su historia temprana. Los ingresos del gobierno federal provinieron principalmente de los derechos de aduana y la venta de tierras. Todo eso cambió tan pronto como el país entró en guerra.
La guerra de 1812
El alto costo de la guerra de 1812 y la guerra entre México y Estados Unidos significó que el país necesitaba dinero. El gobierno comenzó a imponer un impuesto a las ventas de oro, platería, joyas y relojes.
En 1813, el Congreso consintió en una serie de impuestos directos sobre la tierra, la propiedad y los productos, incluidos los carruajes, las bebidas espirituosas y el azúcar refinado.
La guerra civil y el primer impuesto a la renta
Sin dinero para financiar la Guerra Civil, el presidente Lincoln y el Congreso acordaron imponer el primer impuesto federal a la renta del país . Ascendía a un impuesto del 3% sobre los ingresos superiores a $ 800 y del 5% para los ingresos superiores a $ 10,000.
> El Congreso también estableció la Oficina del Comisionado de Rentas Internas, la precursora del IRS actual. Las Leyes de Ingresos de 1862 y 1864 establecieron las tasas del impuesto sobre la renta.
Sin embargo, estas medidas fueron de corta duración. El impuesto sobre la renta fue derogado en 1872 en plena Reconstrucción. Los ciudadanos estadounidenses no pagaron impuestos sobre la renta durante los siguientes 20 años.
Décadas de impuestos directos federales
Si bien los gobiernos locales a menudo dependen de los impuestos a la propiedad para obtener ingresos, la Constitución de los Estados Unidos dificultaba que el gobierno federal gravara directamente la propiedad o los ingresos por alquiler que provenían de ella en los estados.
En 1895, la Corte Suprema dictaminó que era inconstitucional que el gobierno federal aplicara un impuesto sobre la renta sin dividirlo equitativamente entre los estados según la población. Eso hizo que fuera difícil gravar más a los estados con mayores ingresos que a los estados con ingresos más bajos.
En 1909, el Congreso trató de superar este obstáculo al proponer la Enmienda 16 , que permitiría al gobierno federal recaudar impuestos sobre la renta de las personas físicas directamente de los individuos. La 16ª Enmienda fue ratificada en 1913 en los últimos meses de la administración Taft. Ese año, las tasas impositivas fueron del 1% sobre ingresos superiores a $ 3,000 y del 6% sobre $ 500,000.
La Primera Guerra Mundial y la Gran Depresión: Aumentan los impuestos
Con el estallido de la Primera Guerra Mundial, el gobierno federal volvió a necesitar recaudar ingresos rápidamente. En 1918, los legisladores aumentaron drásticamente las tasas impositivas , particularmente en los ciudadanos de altos ingresos: 77% en ingresos superiores a $ 1 millón.
La tasa impositiva marginal, el porcentaje de impuesto aplicado a los ingresos de un individuo para cada tramo impositivo en el que califica, disminuyó lentamente durante los siguientes 20 años, pero volvió a subir durante la Gran Depresión, ya que menos personas tenían ingresos imponibles.
El New Deal: Medicare y Seguridad Social
A medida que la nación emergió de la Gran Depresión, el New Deal trajo nuevos beneficios para los ciudadanos y, con ellos, un nuevo tipo de impuesto. En 1937, bajo la administración de Franklin D. Roosevelt, el Congreso ratificó la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) , creando la deducción a menudo difamada en su talón de pago.
Los impuestos FICA financiaron la Administración del Seguro Social , y cuando Medicare pasó en 1965 bajo la administración Johnson, los impuestos FICA aumentaron para cubrir los costos del programa.
Segunda Guerra Mundial: aumento de impuestos y adición de retención
Si bien FICA es un impuesto fijo, lo que significa que el mismo porcentaje se aplica a todos los contribuyentes hasta un máximo establecido, los impuestos sobre la renta son progresivos, lo que significa que son tasas escalonadas que cobran a las personas de mayores ingresos un porcentaje más alto de sus ingresos. La tasa impositiva marginal máxima que registró un aumento tan pronunciado durante la Primera Guerra Mundial se mantuvo alta durante toda la Segunda Guerra Mundial cuando alcanzó el 94%. Ha subido y bajado a lo largo de los años, alcanzando un mínimo del 28% entre 1988 y 1990. Ahora se sitúa en el 37%.
Durante la Segunda Guerra Mundial, la tasa impositiva no fue lo único que cambió. La nueva política fiscal agregó una característica que ahora aceptamos como rutina: la retención del impuesto sobre la renta . Antes de la Segunda Guerra Mundial, la mayoría de las personas pagaban la totalidad de sus impuestos en la fecha de vencimiento de impuestos , lo que ejercía una presión significativa sobre la cuenta bancaria del gobierno. Para acabar con el efecto de festín o hambruna en las arcas de la nación, han evolucionado las leyes de retención de nómina. Ahora es un sistema de “pago por uso”, que requiere que los contribuyentes paguen al menos el 90% de su obligación tributaria esperada para fin de año o en cuotas trimestrales.
De la década de 1960 hasta la actualidad: reforma fiscal
El presidente John F. Kennedy fue el primer presidente en presionar agresivamente por recortes de impuestos. Cuando habló sobre la reforma fiscal en el Economic Club de Nueva York en 1962 , la tasa impositiva marginal más alta era un enorme 91%. En 1964, poco después de la muerte de Kennedy, entraron en vigor los recortes de impuestos, que redujeron la tasa impositiva marginal máxima al 77%.
Desde Kennedy, ha habido importantes recortes de impuestos cada dos décadas. Los recortes de impuestos del presidente Ronald Regan tuvieron el mayor impacto. Su ley de reforma tributaria de 1986 redujo la tasa impositiva marginal más alta del 50% al 38,5%, consolidó los tramos impositivos y simplificó el código tributario.
Si bien las tasas impositivas han disminuido y aumentado desde Regan, este fue el último paquete de reforma tributaria significativo hasta la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) . La TCJA impacta prácticamente a todos los contribuyentes individuales y corporativos en los Estados Unidos al reducir las tasas de impuestos sobre la renta, proporcionar una nueva deducción fiscal para los propietarios de empresas de transferencia, realizar cambios importantes en los impuestos sobre los ingresos extranjeros y eliminar o limitar muchas exenciones fiscales .
Sin embargo, muchas disposiciones de la TCJA expirarán después de 2025. Queda por ver si volveremos a las tarifas y reglas anteriores a la TCJA en 2026, si el Congreso extenderá sus disposiciones por algunos años más, o si Veremos otra alteración del código tributario en la próxima década.
Impuestos sobre donaciones y sucesiones: una cronología diferente
Los impuestos sobre la herencia han evolucionado de manera diferente a los impuestos sobre la renta porque comenzaron como impuestos estatales en la década de 1880; Las leyes federales de impuestos sobre sucesiones no se promulgaron hasta la década de 1920. El Congreso no abordó las exenciones para los cónyuges que heredan un patrimonio hasta 1948. Y el sistema actual, mediante el cual un cónyuge puede recibir un patrimonio completo libre de impuestos, no se aprobó hasta 1981. Los impuestos sobre donaciones se introdujeron en 1924 y se han mantenido prácticamente igual desde.
Conclusiones finales
A medida que la historia de nuestra nación evoluciona, nuestras políticas fiscales cambian con ella y cada año se crean nuevas leyes que modifican el sistema fiscal general. Ocasionalmente, podemos sentirnos frustrados con la cantidad de nuestros ingresos que se destinan a cosas como impuestos sobre la nómina, impuestos especiales, impuestos sobre la renta federales y estatales e impuestos sobre las ventas cada año.
Sin embargo, es importante comprender por qué existen los impuestos y cómo llegaron a su forma actual. Comprender la base histórica de nuestros impuestos puede darnos una nueva perspectiva sobre su importancia, y quizás incluso ayudarnos a darnos cuenta de que nuestras tasas impositivas no son tan malas. Después de todo, si no fuera por los impuestos, todavía podríamos estar viviendo bajo el dominio británico o lidiando con resultados mucho peores de la Primera y Segunda Guerra Mundial. Cuando lo miras desde esa perspectiva, pagar impuestos es tan estadounidense como el pastel de manzana y el béisbol.
