Mudarse por un trabajo: gastos deducibles de impuestos y asistencia para la reubicación
¿Se mudó para tomar un nuevo trabajo este año o está considerando mudarse por trabajo pronto?
Según la Oficina del Censo de EE. UU. , Poco más del 12% de los más de 32 millones de personas que se reubicaron en 2019 lo hicieron debido a un nuevo trabajo o transferencia de trabajo. Si usted es uno de ellos, es posible que haya escuchado que los gastos de mudanza son deducibles de impuestos y desea saber cómo puede beneficiarse.
Desafortunadamente, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, los gastos de mudanza ya no son deducibles para la mayoría de las personas. Sin embargo, la deducción todavía está disponible para algunos contribuyentes y existen otras formas de compensar el costo de la mudanza.
Pero la forma en que compensa sus gastos depende de si presenta la solicitud de conformidad con las reglas anteriores o con las nuevas.
Deducción de gastos de mudanza: las viejas reglas
Para 2017 y antes, los contribuyentes pueden deducir los gastos de mudanza si cumplen con los siguientes requisitos:
- Relacionado con el inicio del trabajo . La mudanza debe estar relacionada tanto en tiempo como en lugar con el inicio del trabajo en una nueva ubicación. Los gastos de reubicación incurridos dentro de un año a partir de la fecha en que se presenta al trabajo generalmente se consideran relacionados en el tiempo. Los gastos están relacionados en el lugar si la distancia entre su nueva casa y su nuevo trabajo no es mayor que la distancia entre su antigua casa y su nuevo lugar de trabajo.
- Prueba de distancia . Su nuevo lugar de trabajo debe estar al menos 50 millas más lejos de su hogar anterior que la distancia de su hogar anterior a su trabajo anterior. Si no tenía trabajo, entonces el nuevo lugar de trabajo debe estar al menos a 50 millas de su hogar anterior.
- Prueba de tiempo . Existen diferentes pruebas de tiempo si eres un empleado o un autónomo. Si es un empleado, debe trabajar a tiempo completo durante 39 semanas en los primeros 12 meses posteriores a su llegada al área de su nuevo trabajo. Si trabaja por cuenta propia, debe trabajar 39 semanas en los primeros 12 meses y 78 semanas en los primeros 24 meses posteriores a su llegada al área de su nuevo lugar de trabajo.
Nota : Si está casado y presenta una declaración conjunta , usted o su cónyuge pueden cumplir con la prueba de tiempo, pero no pueden cumplir con la prueba agregando sus semanas de empleo a las semanas de empleo de su cónyuge.
Excepciones a la prueba de tiempo
Hay varias situaciones en las que no es necesario cumplir con la prueba de tiempo, que incluyen:
- Su lugar de trabajo principal estaba fuera de los EE. UU. Y se mudó a los EE. UU. Porque se jubiló.
- Es el sobreviviente de alguien que trabajaba en el extranjero en el momento de su muerte y se mudó a los EE. UU.
- Su trabajo en la nueva ubicación termina debido a muerte o discapacidad .
- Su empleador lo transfiere para su propio beneficio o termina su empleo por una razón que no sea mala conducta intencional, siempre y cuando usted estuviera trabajando a tiempo completo y esperara estar empleado el tiempo suficiente para cumplir con la prueba de tiempo.
- Está en las fuerzas armadas de los EE. UU. Y se mudó debido a un cambio permanente de puesto. Un cambio permanente de puesto incluye mudarse de su hogar a su primer puesto de servicio activo, de un puesto de servicio a otro, o de su último puesto de servicio a su hogar o un punto más cercano en los EE. UU. Esta definición se aplica si los miembros militares compran o alquilar una casa .
Deducciones que puede realizar según las reglas anteriores
Para mudanzas en 2017 y antes, si cumplió con las pruebas anteriores, puede deducir los siguientes gastos:
- Traslado de sus enseres domésticos y efectos personales , incluido el embalaje, el embalaje y el transporte, así como el almacenamiento en tránsito.
- Conexión o desconexión de servicios públicos
- Envío de su coche o mascota
- Viajar (transporte y alojamiento, pero no comidas) a su nuevo hogar (siempre que viaje por la ruta más directa). El IRS no considera los viajes secundarios para hacer turismo o visitar a familiares o amigos como parte de la mudanza. Si conduce su propio automóvil, puede deducir los gastos reales (si mantiene un registro preciso) o una tarifa estándar por millaje. Para 2017, esa tasa es de 17 centavos por milla conducida. Con cualquiera de los dos métodos, también puede deducir los peajes y los gastos de estacionamiento. No puede deducir reparaciones o mantenimiento generales de automóviles , seguros o depreciación.
Si su empleador reembolsa cualquiera de los gastos anteriores y no incluye el reembolso como ingreso tributable en su W-2, no puede deducir esos gastos en su declaración.
De manera similar, si el reembolso de su empleador es mayor que el costo de su mudanza, debe incluir el exceso en su ingreso imponible.
Deducción de gastos de mudanza: las nuevas reglas
La TCJA suspendió las deducciones por gastos de mudanza para los años fiscales 2018 a 2025 para todos los contribuyentes no militares. Los militares en servicio activo que se muden debido a un cambio permanente de lugar de destino aún pueden deducir los gastos de mudanza.
Un cambio de puesto permanente incluye mudarse de su hogar a su primer puesto de servicio activo, de un puesto de servicio a otro, o de su último puesto de servicio a su hogar o un punto más cercano en los EE. UU.
Si usa su propio automóvil para conducir usted mismo, los miembros de su hogar o sus efectos personales a su nuevo hogar, puede deducir los gastos reales o una tasa de millaje estándar de 17 centavos por milla (para las mudanzas de 2020).
Si califica, use el Formulario 3903 para calcular su deducción por gastos de mudanza. Si necesita ayuda para determinar si puede deducir sus gastos de mudanza, consulte la herramienta de deducción de gastos de mudanza del IRS .
Además, aunque el gobierno federal ha suspendido la deducción por gastos de mudanza, algunos estados aún permiten que los contribuyentes reclamen una deducción en sus declaraciones de impuestos estatales sobre la renta , así que consulte las leyes fiscales estatales donde vive. El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados mantiene una lista del departamento de ingresos de cada estado .
Reembolsos del empleador por gastos de mudanza
Algunos empleadores ofrecen asistencia para la reubicación para ayudar a los empleados existentes a trasladarse a una nueva ciudad para trabajar o para atraer talentos de fuera de su área geográfica. Sin embargo, esta forma de beneficio a los empleados no es muy común.
Según la Sociedad para la Gestión de Recursos Humanos , solo el 34% de los empleadores ofrecieron un pago único para los gastos de mudanza a los empleados en 2019. Y solo el 18% reembolsó el costo de envío de los artículos domésticos de un empleado.
Antes de 2018, un empleador podía pagar o reembolsar los gastos de mudanza calificados de un empleado. El pago fue un beneficio adicional libre de impuestos , lo que significa que no lo incluyeron en la renta imponible del empleado para el año.
Sin embargo, según la TCJA, los empleadores ahora deben incluir todos los gastos de mudanza en el salario de un empleado, y los pagos están sujetos a los impuestos sobre la renta y el empleo.
Los miembros de las fuerzas armadas de EE. UU. Aún pueden excluir los reembolsos de gastos de mudanza calificados de sus ingresos si:
- Están en servicio activo
- Se mueven de conformidad con una orden militar e incidente a un cambio permanente de estación.
- Sus gastos de mudanza calificarían como una deducción si no recibieran un reembolso
A la luz de los cambios en la deducción, es una decisión inteligente negociar un paquete de reubicación con su empleador siempre que sea posible. Según HomeAdvisor , una mudanza a través del país generalmente cuesta entre $ 2,417 y $ 6,211, según el tamaño de su casa y la distancia a la que se mude. Puede costar aún más si contrata a una empresa de mudanzas para que se encargue de todo, desde el embalaje y la limpieza hasta el desembalaje de las cajas en su nuevo hogar.
Si su empleador está dispuesto a reembolsar esos costos, pagará impuestos sobre la renta y la nómina sobre el reembolso, pero aún así estará mejor de lo que estaría si cubriera el costo total de su propio bolsillo.
Además, algunos empleadores aumentarán sus reembolsos de gastos de mudanza para contrarrestar el hecho de que los reembolsos ahora están sujetos a impuestos, lo que significa que le darán a un empleado más dinero del necesario para que la mudanza cubra los impuestos adicionales.
Conclusiones finales
Mudarse es una molestia, y dado que los gastos de mudanza ya no brindan una exención fiscal para la mayoría de los contribuyentes, hay menos incentivos para mudarse a un nuevo trabajo, al menos por ahora.
Sin embargo, tanto la deducción de gastos de mudanza como la exclusión de reembolso de gastos de mudanza están programadas para regresar a partir del 1 de enero de 2026, siempre que el Congreso no decida hacer que el cambio sea permanente.
Mientras tanto, aún puede tomar medidas para ahorrar en su mudanza al hacer la mayor parte del trabajo usted mismo y comparar precios. Y no olvide negociar un paquete de reubicación con su empleador. Eso es dinero en su bolsillo, incluso si el gobierno toma una parte.
Para obtener más asesoramiento fiscal, consulte nuestra guía completa de declaración de impuestos .
