Gastos relacionados con el empleo y de búsqueda de empleo que son deducibles de impuestos
Si pagó un gasto relacionado con el trabajo que su empleador no le reembolsó o si gasta dinero en busca de trabajo, solía poder deducir esos gastos en sus impuestos.
A partir de las declaraciones de impuestos de 2018, los gastos de trabajo no reembolsados y los gastos de búsqueda de empleo ya no son deducibles. Esto se debe a los recortes de impuestos y Ley de Empleo de 2017 (TCJA) eliminan más variados deducciones detalladas contribuyentes que solía ser capaz de deducir en el Anexo A .
Los propietarios de empresas y las personas que trabajan por cuenta propia aún pueden deducir sus gastos comerciales . El cambio solo afecta a los empleados y hay algunas excepciones a la nueva ley. Pero, ¿cómo saber quién todavía puede reclamar estos gastos, qué gastos califican y dónde reclamarlos en su declaración de impuestos?
Consejo profesional : si no está seguro de cómo le afectan los cambios en el código fiscal, utilizar el software de preparación de impuestos de H&R Block puede ser una decisión inteligente. Lo llevará paso a paso a través de la presentación de sus impuestos, además, tienen CPA en vivo disponibles en caso de que tenga alguna pregunta.
¿Quién puede reclamar gastos relacionados con el trabajo?
Si presenta una declaración de impuestos sobre la renta de 2017 o antes, puede deducir los gastos no reembolsados que superen el 2% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Los reclama como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A.
Para los años fiscales 2018 a 2025, solo puede deducir ciertos gastos laborales no reembolsados si pertenece a una de las siguientes categorías:
- Reservistas de las Fuerzas Armadas
- Funcionarios del gobierno local o estatal con cargo
- Artistas escénicos calificados
- Empleados con gastos laborales relacionados con la discapacidad
Si pertenece a una de estas categorías y tiene gastos relacionados con el trabajo, debe completar el Formulario 2106 para deducir sus gastos.
Los profesores también pueden deducir algunos gastos relacionados con el trabajo. Sin embargo, su deducción está limitada a $ 250 y se incluye en la Línea 10 del Anexo 1 .
Deducir gastos relacionados con el trabajo
Los gastos laborales no reembolsados son costos necesarios para su línea de trabajo que su empleador no paga ni reembolsa. Algunos ejemplos de gastos laborales no reembolsados incluyen:
1. Deducciones por viajes y millas
Si usa su automóvil como parte de su trabajo, puede deducir sus gastos reales o usar la deducción estándar por millaje. En cualquier caso, debe mantener registros precisos para documentar el gasto. Los gastos reales incluyen lo siguiente:
- Gas y petróleo
- Refacción
- Neumáticos
- Seguro
- Cuotas de inscripción
- Licencias automotrices
- Depreciación (o pagos de arrendamiento)
Puede deducir la parte de esos gastos que son atribuibles a su trabajo. Para calcular la cantidad, multiplique sus gastos anuales reales por una fracción:
Gasto real x (Millas de trabajo / Millas totales) = Monto deducible
Por ejemplo, supongamos:
- Costos reales : $ 5,000
- Millas totales : 12,000
- Millas de trabajo : 2,000
Conectando estos números en la fórmula anterior, obtenemos:
$ 5,000 x (2,000 / 12,000) = $ 833.33
Como alternativa, puede utilizar la tarifa estándar por millaje. Para las declaraciones de impuestos de 2020, esa tasa es de $ 0.575 por milla. Entonces, si manejó 2,000 millas para ir al trabajo, la deducción sería:
2,000 x $ 0.575 = $ 1,150
En este caso, la tasa de kilometraje estándar es mejor, que es un resultado común. ¿Pero no puede simplemente calcularlo en ambos sentidos y tomar la mejor opción en el momento de la declaración de impuestos? De acuerdo con el tema fiscal 510 del IRS , si desea poder utilizar la tasa de millaje estándar, debe utilizarla en el primer año que utilice el vehículo para fines comerciales.
Después de eso, puede optar por utilizar la tarifa estándar por millaje o el método de gastos reales cada año, lo que le dé una deducción mayor. Sin embargo, si usa el método de gastos reales en el primer año, no puede usar ese método.
Tenga en cuenta que la literatura del IRS se refiere a las millas que conduce para ir al trabajo como millas de “uso comercial”. Incluso si es un empleado y no es dueño de un negocio, las millas no reembolsadas que conduce para su empleador benefician al negocio de su empleador, por lo que todavía se denominan millas de “uso comercial”.
Por ejemplo, digamos que es un reservista militar que debe viajar para asistir a una reunión de reserva en una base a 120 millas de su casa. Las millas desde su casa hasta la base se consideran millas comerciales.
Si desea deducir millas comerciales, asegúrese de mantener buenos registros. Puede hacer esto usando una aplicación de seguimiento de kilometraje o manteniendo un registro en papel anotando su kilometraje y el motivo del viaje.
2. Educación y licencias relacionadas con el trabajo
Algunas profesiones requieren que tome una cierta cantidad de créditos de educación continua por año para mantener su certificación o elegibilidad para el empleo.
Si es un reservista de las fuerzas armadas, un funcionario del gobierno local o estatal que paga una tarifa, un artista intérprete o ejecutante calificado, un empleado con gastos laborales relacionados con una discapacidad o un maestro, es posible que pueda deducir sus gastos en el Formulario 2106 o el Anexo 1. los empleados que no califican para uno de los tipos de profesiones exceptuados pueden deducir estos gastos utilizando el crédito de aprendizaje vitalicio .
El crédito de aprendizaje de por vida tiene un valor de hasta $ 2,000 y puede usarlo para ayudar a compensar el costo de los cursos de pregrado, posgrado y títulos profesionales, incluidos los cursos para adquirir o mejorar sus habilidades laborales.
El requisito principal es que debe pagar la matrícula a una institución educativa elegible . Según el IRS, eso puede incluir “cualquier colegio, universidad, escuela de oficios u otra institución educativa postsecundaria elegible para participar en un programa de ayuda estudiantil dirigido por el Departamento de Educación de EE. UU.”
Para reclamar el crédito de aprendizaje vitalicio, complete el Formulario 8863 y preséntelo con su Formulario 1040.
3. Otros gastos relacionados con el trabajo
Hay algunos gastos diversos que pueden calificar como gastos laborales no reembolsados, siempre que se ajuste a una de las categorías laborales exceptuadas. Estos pueden incluir:
- Herramientas o suministros utilizados para su trabajo
- Cuotas pagadas a sociedades profesionales u otras organizaciones que lo ayudan a realizar su trabajo
- Ropa, uniformes y equipo de seguridad que no sean adecuados para usar fuera del trabajo.
- Gastos de viaje de negocios
- Primas por negligencia y responsabilidad empresarial
- Gastos de oficina en casa
Todos estos gastos relacionados con el trabajo se incluyen en el Formulario 2106.
Deducir los gastos de búsqueda de empleo
Antes de la TCJA, los contribuyentes podían deducir los gastos de búsqueda de empleo como una deducción detallada miscelánea si buscaban un nuevo trabajo en la misma línea de trabajo.
Dado que la TCJA eliminó la mayoría de las deducciones diversas, los gastos de búsqueda de empleo ya no son deducibles para los años fiscales 2018 a 2025. Si aún necesita presentar una declaración de impuestos para 2017 o antes, puede deducir los gastos laborales en el Anexo A.
Los gastos de búsqueda de trabajo deducibles incluyen cosas como:
- Preparar, imprimir y enviar por correo su currículum
- El costo de contratar un servicio de currículum vítae o un servicio de colocación.
- Viajar para buscar un nuevo trabajo
Estos costos no son deducibles para las personas que buscan su primer trabajo, buscan un trabajo en un nuevo campo o si hubo una ruptura sustancial entre un trabajo anterior y el nuevo. El IRS no define un “descanso sustancial”, pero si te tomas un año libre entre trabajos para viajar por Europa o cuidar a un niño, el IRS podría negarte la deducción.
Conclusiones finales
Recuerde, si usted recibe un 1099-NEC como propietario de un negocio o contratista independiente, los costos relacionados con el trabajo son deducibles como gastos de negocio en el Anexo C . La TCJA solo eliminó la deducción para empleados.
Eso es un consuelo frío para los empleados que habitualmente pagan de su bolsillo los gastos relacionados con el trabajo. Esos gastos pueden sumarse a lo largo del año, por lo que perder la capacidad de deducirlos podría ser un verdadero golpe para su billetera.
Si ese es el caso, considere hablar con su empleador sobre el reembolso de estos gastos de bolsillo. Es probable que su empleador le solicite que presente un informe de gastos y recibos detallados, y es posible que deba obtener una aprobación previa para cada gasto. Pero el esfuerzo adicional probablemente valga la pena si sus costos son significativos.
