Cómo utilizar la deducción de ingresos comerciales calificados para reducir los impuestos
Las pequeñas empresas son una parte importante de la economía estadounidense. Según la Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos , generan alrededor del 44% de nuestro producto interno bruto. También crean empleos, impulsan la innovación y contribuyen a las comunidades en las que operan.
Para ayudar a que las pequeñas empresas sigan prosperando, el código fiscal de EE. UU. Ofrece varias exenciones e incentivos fiscales . Uno de los incentivos más nuevos es la Sección 199A del código tributario, también conocida como la deducción de ingresos comerciales calificados.
Sin embargo, comprender quién puede reclamar la deducción y calcular la cantidad a deducir no es una tarea fácil.
¿Qué es la deducción por ingresos comerciales calificados?
La deducción de ingresos comerciales calificados permite a ciertas empresas reclamar una desgravación fiscal de hasta el 20% de sus “ingresos comerciales calificados”.
Para muchas empresas, los ingresos comerciales calificados (QBI) son los mismos que los ingresos netos. Sin embargo, hay varios tipos de ingresos que no cuentan como QBI. La lista incluye ingresos por inversiones, como dividendos y ganancias de capital . También incluye ingresos de negocios ubicados fuera de los EE. UU. Para obtener una lista completa de los tipos de ingresos que no califican, consulte la página de datos de deducción de ingresos comerciales calificados del IRS .
Consejo profesional : si tiene alguna pregunta sobre la deducción de QBI y cómo podría afectar sus impuestos, comuníquese con un asesor fiscal de H&R Block . Chatea en línea con un experto en impuestos y obtiene respuestas a todas sus preguntas.
¿Quién puede reclamar la deducción de QBI?
La deducción QBI es para los propietarios de negocios de paso a través, entre ellos los empresarios individuales, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada y las corporaciones S . El término “traspaso” se refiere a la forma en que se gravan estas empresas. En un negocio de transferencia, los ingresos “se transfieren” al propietario, quien paga el impuesto sobre la renta sobre los ingresos del negocio en su declaración de impuestos sobre la renta individual.
La deducción de QBI no está disponible para las corporaciones C o LLC que eligen pagar impuestos como corporación C.
Suena bastante sencillo. Pero una vez que haya establecido que su negocio es un intermediario, necesita conocer los límites de ingresos, los oficios o negocios de servicios específicos, los salarios W-2, la propiedad calificada y una limitación general. Abordemos cada uno de estos uno a la vez.
Ingreso imponible
Los contribuyentes con ingresos totales inferiores a $ 315,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta o $ 157,500 para contribuyentes solteros pueden reclamar la deducción del 20% de los ingresos comerciales calificados.
Comercio o negocio de servicios específicos
Si su ingreso imponible está entre $ 315,000 y $ 415,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $ 157,500 y $ 207,500 para contribuyentes solteros, debe determinar si su negocio es un comercio o negocio de servicios específicos (SSTB).
Un SSTB incluye cualquier negocio basado en servicios que no sea de ingeniería o arquitectura en el que la empresa depende de la reputación o habilidad de los empleados o propietarios. Esa es una definición amplia, pero generalmente incluye médicos, abogados, contadores, consultores, atletas profesionales, asesores financieros, artistas intérpretes o ejecutantes, administradores de inversiones y ocupaciones similares.
La página de preguntas frecuentes del IRS para la deducción de QBI incluye información adicional para ayudarlo a determinar si su empresa es una SSTB. Una vez que lo averigües:
- Si su empresa es una SSTB : Si su ingreso imponible total está entre $ 315,000 y $ 415,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta o $ 157,500 y $ 207,500 para contribuyentes solteros, el IRS limita su deducción de QBI según los salarios W-2 de la empresa y la propiedad calificada. Si sus ingresos están por encima de ese límite superior ($ 415,000 para parejas casadas o $ 207,500 para contribuyentes solteros), no puede reclamar una deducción de QBI.
- Si su empresa no es una SSTB : Si su ingreso imponible total está entre $ 315,000 y $ 415,000 para parejas casadas que declaran conjuntamente o $ 157,500 y $ 207,500 para contribuyentes solteros, puede reclamar la deducción completa del 20% de QBI. Si sus ingresos están por encima de ese límite superior ($ 415,000 para parejas casadas o $ 207,500 para contribuyentes solteros), el IRS puede limitar su deducción de QBI según su salario W-2 o propiedad calificada.
Limitación de salario y propiedad calificada W-2
Para los propietarios de negocios de SSTB con ingresos entre los límites de eliminación y los propietarios de negocios que no pertenecen a SSTB con ingresos imponibles por encima de los umbrales superiores, la deducción de QBI se limita al mayor de:
- 50% de su parte de los salarios W-2 pagados por la empresa
- 25% de su parte de los salarios W-2 pagados por la empresa más el 2,5% de la propiedad calificada de la empresa
“Propiedad calificada” incluye todas las propiedades tangibles y depreciables propiedad de la empresa al final del año. Debe usar esa propiedad para producir ingresos comerciales calificados durante el año, y su período de depreciación (generalmente 10 años) no puede haber terminado antes del cierre del año fiscal.
Dividendos de fideicomisos de inversión inmobiliaria e ingresos de sociedades cotizadas en bolsa
Como propietario del negocio, si recibe ingresos de dividendos de fideicomisos de inversión inmobiliaria o de una sociedad que cotiza en bolsa, existe una segunda deducción por valor de hasta el 20% de esos ingresos. Entonces puede agregar eso a la deducción de QBI para los ingresos de su negocio.
Deducción general
Después de calcular las dos deducciones descritas anteriormente, súmelas. Esa cifra está sujeta a una limitación general equivalente al 20% del exceso de la renta imponible (antes de considerar la deducción de QBI) dividida por las ganancias de capital netas (incluidos los dividendos calificados gravados a tasas de ganancias de capital).
Esta limitación general garantiza que no aplique la deducción del 20% a los ingresos ya gravados con tasas de ganancias de capital más bajas.
Guía paso a paso para calcular la deducción de QBI
Como puede ver, la deducción de QBI es complicada. Es mejor seguir un proceso de cuatro pasos para aplicarlo a su negocio.
- Determina si tu empresa es una SSTB .
- Calcule su ingreso imponible para el año . Si es menos de $ 157,500 si es soltero o $ 315,000 si es casado que presenta una declaración conjunta, entonces no necesita preocuparse por si su negocio es un SSTB o no. Puede aprovechar la exención fiscal completa del 20%. Si su empresa es una SSTB y su ingreso imponible total es más de $ 207,500 si es soltero o $ 415,000 si es casado que presenta una declaración conjunta, sus ingresos son demasiado altos. No puede reclamar la deducción. Si su ingreso imponible total está entre $ 157,500 y $ 207,500 si es soltero o $ 315,000 y $ 415,000 si es casado que presenta una declaración conjunta, continúe con el siguiente paso para calcular su deducción.
- Si su empresa es una SSTB con ingresos en el rango de eliminación , calculará su deducción tomando el 20% de sus ingresos comerciales calificados y aplicando el salario W-2 y la limitación de propiedad calificada.
Para ilustrarlo, digamos que es propietario 50-50 en un negocio que no pertenece a SSTB que paga $ 100,000 en salarios por año y tiene $ 50,000 de propiedad calificada. Su parte de los ingresos comerciales calificados es de $ 400,000. Su ingreso imponible para el año es de $ 500,000, por lo que está por encima del umbral de ingreso imponible y debe aplicar los salarios W-2 y la limitación de propiedad calificada.
- El 50% de su parte de los salarios W-2 sería de $ 50,000.
- El 25% de su parte de los salarios W-2 sería de $ 25,000 y el 2.5% de la propiedad calificada de su negocio sería de $ 1,250. Esos dos números combinados son $ 26,250.
Si su deducción de QBI no fuera limitada, sería de $ 80,000 (20% de $ 400,000). Pero como tenemos que aplicar la limitación, su deducción sería de $ 50,000 porque $ 50,000 es mayor que $ 26,250.
Las instrucciones del IRS para el Formulario 1040 y la Publicación 535 del IRS contienen hojas de trabajo que puede usar para calcular la deducción. Luego, debe completar el Formulario 8995 o 8995-A y adjuntarlo a su declaración de impuestos del Formulario 1040 .
Conclusiones finales
Si cree que calcular la deducción de QBI suena realmente confuso, tiene razón. Es por eso que es una buena idea discutir la deducción de QBI con un profesional de impuestos calificado que pueda manejar el trabajo pesado por usted.
Si bien puede ser una generosa exención fiscal para los dueños de negocios que califican, no es algo que la mayoría de los contribuyentes quieran manejar por su cuenta.
¿Aprovechará la deducción de QBI este año? ¿Se siente cómodo calculándolo por su cuenta o trabajará con un profesional de impuestos?
