Amortización y condonación de préstamos PPP – Respuestas a preguntas comunes
El 5 de junio de 2020, el expresidente Donald Trump firmó una ley que modifica las disposiciones clave del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) , una de las medidas de estímulo y ayuda financiera relacionada con el coronavirus de más alto perfil aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en los primeros meses de la pandemia de COVID-19 .
Según un informe de Fox Business , la Ley de Flexibilidad del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPPFA) permite a los beneficiarios de préstamos utilizar hasta el 40% de los ingresos de sus préstamos para ciertos gastos no relacionados con la nómina (compensación en efectivo), específicamente, pagos de alquiler o arrendamiento, intereses hipotecarios. y servicios públicos, sin poner en peligro su elegibilidad para la condonación total del préstamo, siempre que utilicen el resto para gastos de nómina.
Actualizaciones beneficiosas del programa de préstamos PPP
Una regla posterior emitida por la Administración de Pequeñas Empresas (SBA), la agencia federal encargada de supervisar las PPP, aclaró que los beneficiarios de préstamos no necesitan cumplir con el umbral de nómina del 60% para calificar para la condonación parcial de préstamos siempre y cuando hayan usado al menos 60 % del monto condonado por gastos de nómina.
La SBA es aún más indulgente con los prestatarios que trabajan por cuenta propia y condona montos de préstamos de hasta $ 20,833 independientemente de cómo se hayan utilizado los fondos, según Forbes . En particular, se mantuvieron otras restricciones sobre la elegibilidad para la condonación (por ejemplo, para los prestatarios que también recibieron alivio del EIDL del programa de préstamos de la SBA).
Después de asumir el cargo, el presidente Biden anunció cambios adicionales en el programa de préstamos PPP que facilitaron aún más la vida de los solicitantes de préstamos PPP que trabajan por cuenta propia. El más importante de estos cambios permitió a cualquier solicitante de PPP que presente el Anexo C (que los contribuyentes utilizan para informar los ingresos comerciales) aplicar utilizando sus ingresos brutos en lugar de los ingresos netos.
Los beneficiarios de préstamos de APP ahora también pueden reclamar la condonación de una gama más amplia de gastos, incluidos los daños a la propiedad causados por saqueos o vandalismo y ciertos costos de proveedores. Estas categorías de gastos ampliadas se aplican a los préstamos PPP de segundo giro: préstamos recibidos por personas o entidades que ya recibieron préstamos PPP (independientemente de que esos préstamos hayan sido condonados o no).
La comunidad de pequeñas empresas de Estados Unidos dio la bienvenida a la PPPFA, la acción de seguimiento de la SBA y los cambios posteriores del presidente Biden. Pero las preguntas aún persisten para muchos dueños de negocios, empresarios individuales e incluso autónomos cuyos ingresos por trabajo por cuenta propia los hacen elegibles para PPP.
Preguntas frecuentes sobre la condonación de préstamos PPP (FAQ)
El PPP se concibió inicialmente para mitigar el impacto de un colapso a gran escala en la demanda de los consumidores en las nóminas de los empleadores. Con ese fin, la disposición de condonación del programa fue y sigue siendo bastante generosa para las empresas que reservan la mayoría de los fondos del préstamo para gastos de nómina.
Pero el perdón está lejos de ser automático, por lo que vale la pena comprender cómo funciona el programa antes de gastar el dinero.
¿Cuánto tiempo tengo para gastar los ingresos de mi préstamo mientras sigo siendo elegible para el perdón?
La PPPFA permite a todos los prestatarios de APP solicitar la condonación de los fondos del préstamo destinados a gastos elegibles durante un período de 24 semanas después del desembolso del préstamo.
Dependiendo de si el prestatario elige comenzar este período en la fecha real de desembolso del préstamo o en la fecha de la primera ejecución de pago después del desembolso, se lo conoce como “período cubierto de nómina” o “período cubierto de nómina alternativo”, respectivamente.
Esto se vuelve confuso, pero la conclusión es que los prestatarios deben gastar cualquier producto que deseen que se les perdone dentro de las 24 semanas posteriores a la recepción de sus préstamos. Si el monto del préstamo se calculó correctamente y el negocio funcionó según lo previsto, esto no debería ser un problema.
Una nota adicional: Los prestatarios cuyos préstamos se originaron antes del 5 de junio de 2020, tienen la opción de restringir la elegibilidad para la condonación al período estipulado en la Ley CARES, que promulgó la PPP. Este período de elegibilidad inicial duró ocho semanas a partir de la fecha de financiamiento del préstamo.
¿Qué documentación comercial necesito para solicitar el perdón?
Los detalles de las solicitudes de condonación de préstamos PPP varían según el prestamista, pero espere proporcionar los siguientes documentos y registros de respaldo para corroborar su solicitud de condonación:
- Verificación del estado de tiempo completo para cada empleado de tiempo completo o equivalente a tiempo completo (FTE) en su nómina
- Salario o tarifas salariales para cada empleado a tiempo completo o FTE
- Documentos hipotecarios
- Contratos de arrendamiento de inmuebles
- Comprobante de alquiler pagado
- Cualquier factura aplicable de proveedores o vendedores.
- Cualquier factura de servicios públicos o registros de pago de servicios públicos aplicables
- Cualquier factura aplicable por daños a la propiedad que pueda calificar para el perdón
¿Qué formularios necesito completar para solicitar el perdón?
Eso depende del tamaño y la estructura de su negocio.
En general, las empresas que recibieron préstamos PPP por debajo de $ 2 millones deben utilizar el Formulario 3508S de solicitud de condonación de préstamos PPP (comúnmente conocido como el formulario 3508 de la SBA) para solicitar la condonación.
Sin embargo, los prestatarios que cumplan con uno de los tres criterios pueden utilizar el formulario de solicitud de condonación de préstamos PPP 3508EZ, mucho más simple :
- El prestatario es un trabajador por cuenta propia, un contratista independiente o un propietario único que no tenía empleados en el momento de la solicitud del préstamo PPP.
- El prestatario no redujo el salario o los salarios de ningún empleado en más del 25% durante el período cubierto Y el prestatario no redujo la plantilla (número de empleados) o el promedio de horas pagadas de los empleados entre el 1 de enero de 2020 y el final del período cubierto.
- El prestatario no redujo el salario anual o el salario por hora de ningún empleado en más del 25% durante el período cubierto Y el prestatario no pudo operar durante el período cubierto al mismo nivel de actividad comercial prepandémica debido a los requisitos relacionados con COVID u orientación emitida en cualquier momento en 2020 por ciertas autoridades laborales o de salud reconocidas (como los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades).
¿Cuánto tiempo debo esperar a que mi prestamista apruebe mi solicitud de perdón?
La SBA requiere que su prestamista determine si condonará su préstamo PPP dentro de los 60 días posteriores a la recepción de su solicitud de condonación.
¿Qué gastos de préstamos PPP son elegibles para la condonación en cualquier monto?
Cuatro tipos de gastos son elegibles para la condonación (perdonables) en cualquier monto, incluidos tres tipos de costos que no son de pago:
- Costos de nómina
- Renta
- Intereses hipotecarios
- Utilidades
El proceso de condonación de PPP es más generoso con los costos de nómina, pero los cuatro tipos están sujetos a limitaciones.
¿Cuáles son los límites del perdón por gastos de nómina?
La SBA define los costos de nómina elegibles para la condonación como cualquiera de los siguientes:
- Sueldos, salarios, propinas y comisiones, hasta $ 100,000 anualizados por empleado
- Beneficios para empleados, como vacaciones pagadas y tiempo de vacaciones, beneficios de seguros colectivos, indemnización por despido y beneficios de jubilación
- Impuestos sobre la nómina pagados por el empleador estatales y locales
- Ingresos netos del trabajo por cuenta propia e ingresos por contrato de trabajo, hasta $ 100,000 anualizados por empleado
Más allá de estas limitaciones, los recursos de los préstamos PPP utilizados para cubrir los gastos de nómina son elegibles para la condonación hasta el monto total del capital.
Por lo tanto, si utiliza el 100% de los ingresos de su préstamo para cubrir los gastos de nómina elegibles para los empleados que ganan menos de $ 100,000 por año, puede solicitar la condonación de todo su préstamo.
Para los prestatarios autónomos que recibieron préstamos después del 5 de junio de 2020, los fondos del préstamo de hasta $ 20,833 son elegibles para la condonación, independientemente de cómo se hayan gastado. Para los prestatarios que trabajan por cuenta propia que recibieron préstamos antes del 5 de junio de 2020, la elegibilidad para la condonación tiene un límite de $ 15,835.
¿Cuáles son los límites del perdón por gastos que no son de pago?
Según la PPPFA, la elegibilidad para la condonación de los fondos del préstamo destinados a gastos no remunerados (alquiler, intereses hipotecarios y servicios públicos) tiene un límite del 40% del monto total del préstamo.
Por ejemplo, es elegible para la condonación de $ 9,000 de un préstamo de $ 10,000 si:
- Recibió $ 10,000 en fondos de préstamos PPP
- Ponga $ 5,000 (50%) para gastos elegibles que no sean de peaje durante el período cubierto
- Dedique los $ 5,000 (50%) restantes a los gastos de nómina elegibles durante el período cubierto
Los $ 1,000 no perdonados representan gastos no pagados por encima del límite de condonación no pagados.
Si, en cambio, dedica solo $ 4,000 (40%) a gastos elegibles que no son de pago y reserva $ 6,000 (60%) para gastos de nómina elegibles durante el período cubierto, sería elegible para la condonación del saldo total del préstamo.
¿Qué sucede si no utilizo al menos el 60% de los ingresos de mi préstamo para gastos de nómina?
Aún puede solicitar la condonación de los gastos que no sean de pago hasta el 40% del monto total de su préstamo y de la totalidad de sus gastos de nómina durante el período cubierto.
No alcanzar el umbral de gastos de nómina del 60% no pondrá en peligro su elegibilidad para la condonación parcial; solo tendrá que reembolsar los gastos excedentes que no sean de pago.
¿Aún soy elegible para el perdón si recibí un anticipo del EIDL (Programa de préstamos por desastres por daños económicos)?
Más probable. La SBA deduce automáticamente el monto de cualquier anticipo del Programa de Préstamos por Desastre por Daños Económicos (EIDL) antes de remitir los fondos de condonación de PPP al prestamista.
Si recibió un anticipo del EIDL, su elegibilidad para la condonación se reducirá por la cantidad de ese anticipo, pero aún debería recibir algunos fondos de condonación.
¿Aún soy elegible para el perdón si despido empleados o reduzco los salarios (reducciones salariales instituidas) durante el período cubierto?
Técnicamente, no es elegible para la condonación de préstamos PPP si despide empleados durante el período cubierto y no realiza una de las siguientes acciones antes de la conclusión del período cubierto:
- Volver a contratar empleados despedidos
- Contratar empleados calificados de manera similar para reemplazar a los empleados despedidos que se niegan a regresar
Sin embargo, existe una buena posibilidad de que califique para una de las exenciones bastante amplias al requisito de recontratación si puede demostrar que:
- Hizo un esfuerzo de buena fe para volver a contratar empleados despedidos o contratar trabajadores calificados de manera similar y no pudo hacerlo
- No ha podido devolver su actividad comercial a su estado prepandémico (con el 15 de febrero de 2020 como punto de referencia) debido a los mandatos gubernamentales de salud y seguridad, como los requisitos de distanciamiento social que impiden el funcionamiento a plena capacidad.
Si cualquiera de las condiciones se aplica a su negocio, sus posibilidades de calificar para el perdón siguen siendo altas, aunque de ninguna manera están aseguradas.
¿La condonación de préstamos PPP está sujeta a impuestos?
Los saldos perdonados de préstamos PPP no están sujetos a impuestos federales.
Sin embargo, aunque el Tesoro de los EE. UU. (A través del IRS) no intentará cobrar impuestos sobre los montos perdonados, aproximadamente la mitad de todos los estados consideran que la condonación de préstamos PPP está sujeta a impuestos.
Algunas legislaturas estatales están trabajando para aprobar leyes que eliminen los requisitos impositivos sobre los saldos condonados o que autoricen la compensación de créditos fiscales para los beneficiarios de préstamos PPP que ya hayan pagado impuestos sobre los montos condonados.
Sin embargo, estos son procesos y políticas específicos del estado, por lo que es mejor consultar con un CPA calificado y las autoridades fiscales en los estados en los que hace negocios para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales locales.
Preguntas frecuentes sobre el reembolso de préstamos PPP
La fecha del préstamo es la consideración más importante para los prestatarios que tienen preguntas sobre el pago de préstamos de APP.
Si su empresa o empresa unipersonal recibió un préstamo PPP antes del 5 de junio de 2020, lo más probable es que deba reembolsar los montos no perdonados en aproximadamente dos años.
Los préstamos recibidos después del 5 de junio de 2020 tienen plazos de amortización de cinco años.
¿Cuánto interés debo sobre los fondos de préstamos no perdonados?
La tasa de interés de todos los saldos de préstamos PPP es del 1%. Eso es $ 100 en pagos de intereses por año, por $ 10,000 en fondos de préstamos no perdonados.
¿Cuánto tiempo puedo aplazar el reembolso de los fondos de préstamos no perdonados?
Según la PPPFA, puede aplazar el reembolso de los fondos del préstamo no perdonados hasta que la SBA pague el monto de la condonación del préstamo a su prestamista.
Si no planea solicitar la condonación, puede aplazar el pago hasta 10 meses después de la fecha de financiación de su préstamo.
¿Cuánto tiempo tengo para reembolsar mi préstamo después de que finaliza el período de indulgencia?
Si su préstamo se originó antes del 5 de junio de 2020, debe pagar todos los saldos no perdonados (incluidos los intereses y las tarifas) dentro de los dos años posteriores a la fecha de origen, es decir, tiene una fecha de vencimiento de 24 meses.
Si su préstamo se originó el 5 de junio de 2020 o después, tiene cinco años a partir de la fecha de origen (una fecha de vencimiento de 60 meses) para pagar todos los saldos no perdonados.
¿Puedo pagar por adelantado mi préstamo?
Sí, y a pesar de la tasa de interés muy baja, debería hacerlo si puede permitírselo. Los prestamistas de APP no pueden imponer multas por pago anticipado ni ningún otro cargo por pagos de préstamos realizados antes de lo previsto.
Conclusiones finales
La verdadera escala del impacto económico de la pandemia COVID-19 solo se hará evidente en retrospectiva.
Dicho esto, la tasa de desempleo que se dispara , el casi cese de los viajes internacionales y el colapso de la demanda en los restaurantes y minoristas de EE. UU. Brindan vislumbres de su alcance.
Si bien es indudable que las APP proporcionó a miles de empresas el apoyo que tanto necesitaban y probablemente salvó a muchas de la bancarrota, no fue suficiente por sí sola para cambiar el rumbo.
Afortunadamente, PPP no fue el único salvavidas que se lanzó a las empresas en dificultades durante los primeros meses de la pandemia.
En particular, al dejar en claro que está dispuesto a hacer todo lo que esté a su alcance para evitar una crisis financiera en toda regla, el Banco de la Reserva Federal de EE. UU. Les dio a los principales prestamistas de EE. UU. La seguridad que necesitaban para continuar otorgando préstamos, y tomó el peor de los casos. fuera de la mesa, al menos por ahora.
Pero pocos esperan que las medidas de estímulo y las políticas fiscales anunciadas hasta ahora sean todo lo que se necesita para volver a encarrilar la economía, especialmente si una nueva ola severa lleva a grandes extensiones del país a bloquearse en 2021 y más allá.
Eso podría requerir rondas adicionales de financiamiento para PPP o un programa sucesor similar, dando a las empresas y profesionales independientes que se perdieron la primera ronda otra oportunidad de aprovechar.
