Deducción de impuestos por gastos de inversión: ¿qué tarifas se pueden deducir?

Si tiene inversiones, es posible que se pregunte dónde puede deducir las tarifas de inversión  en su declaración de impuestos sobre la renta.

No pierda mucho tiempo buscando el lugar adecuado para ingresar. Gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017  (TCJA), la mayoría de los gastos relacionados con la inversión ya no son deducibles.

Pero en determinadas circunstancias, es posible que aún pueda obtener una exención fiscal. Si usa el software de preparación de impuestos de  H&R Block , lo guiará a través de las deducciones que aún puede reclamar.

Reforma fiscal y gastos de inversión deducibles

Antes de la TCJA, los contribuyentes que detallaban las deducciones  en el Anexo A  podían deducir ciertas “deducciones detalladas misceláneas”. Estas deducciones detalladas misceláneas incluyen cosas como:

• Honorarios de abogados o contables para producir o recaudar ingresos sujetos a impuestos
• Cargos por servicios para planes automáticos de inversión y reinversión de dividendos
• Gastos de oficina, como alquiler o ayuda administrativa incurridos en relación con sus inversiones o la recaudación de la renta imponible de sus inversiones
• El costo de reemplazar los valores gravables extraviados, extraviados, robados o destruidos
• Honorarios pagados a corredores, bancos o fideicomisarios para recaudar ingresos por inversiones
• Honorarios pagados por asesoramiento y asesoramiento sobre inversiones que producen ingresos imponibles
•  Alquiler de caja de seguridad si la usa para almacenar acciones, bonos u otros documentos relacionados con la inversión sujetos a impuestos
• Tasas pagadas para establecer y administrar su fideicomiso revocable en la medida en que sea para producir ingresos imponibles o administrar una propiedad
• Gastos de inversión de entidades de transferencia, como fondos mutuos que no se ofrecen públicamente, corporaciones S o sociedades, siempre que los gastos estén relacionados con ingresos imponibles.
• El costo de las suscripciones a boletines informativos, revistas o sitios web de inversiones a sitios de noticias del mercado de valores  y herramientas de investigación, siempre que los utilice para tomar decisiones sobre inversiones sujetas a impuestos

La TCJA eliminó la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas, incluidos estos gastos relacionados con la inversión, para los años fiscales 2018 a 2025.

Si bien perder estas amortizaciones es decepcionante para algunos contribuyentes, en realidad, muchos inversores no estaban recibiendo un beneficio fiscal por estos gastos de todos modos. Esto se debe a que tres limitaciones hicieron que muchos contribuyentes perdieran la totalidad o una parte de sus deducciones:

1. El total de las deducciones detalladas misceláneas tenía que ser superior al 2% del ingreso bruto ajustado (AGI) antes de que pudiera recibir cualquier beneficio.
2. La limitación de Pease  redujo las deducciones detalladas generales para los contribuyentes de altos ingresos
3. Si sus ingresos y deducciones fueron demasiado altos, el impuesto mínimo alternativo  podría entrar en vigor y eliminar todas o una parte de sus deducciones detalladas.

Como resultado, muchas personas que pensaban que estaban recibiendo una exención fiscal por sus gastos de inversión en realidad habían perdido la deducción o estaban obteniendo un beneficio mínimo.

Gastos de inversión que aún puede deducir

Todavía hay un par de formas en que los inversores pueden beneficiarse en la época de impuestos.

Gastos por intereses de inversión

Si detalla las deducciones, puede reclamar una deducción por gastos de intereses de inversión. Este es el interés que se paga sobre el dinero prestado para comprar inversiones sujetas a impuestos y puede incluir préstamos de margen para comprar acciones en una cuenta de corretaje.

Los gastos por intereses de inversión son una deducción detallada, por lo que debe detallarlos para obtener un beneficio fiscal. Si lo hace, ingrese sus gastos por intereses de inversión en la Línea 9 del Anexo A. Pero tenga en cuenta que su deducción está limitada a su ingreso neto tributable de inversiones para el año.

Para ilustrar, digamos que en 2020, obtuvo un préstamo personal de $ 2,000 con una tasa de interés del 4% para comprar una inversión que espera generar un rendimiento del 8%. Ese año, pagó $ 80 en gastos por intereses de inversión y tuvo ingresos por inversiones de $ 160. Podría deducir el total de $ 80 de interés de inversión si detalla.

Sin embargo, si, por alguna razón, su inversión no se desempeñó tan bien como se esperaba y solo tenía $ 20 de ingresos por inversiones de ganancias de capital, solo podría deducir $ 20 de interés de inversión. Cualquier gasto de interés de inversión sobrante podría trasladarse al próximo año y potencialmente reducir su factura de impuestos en el futuro.

Gastos por intereses relacionados con el negocio

Los gastos por intereses comerciales, como los intereses pagados por un préstamo comercial o una tarjeta de crédito, siguen siendo deducibles como gasto comercial. La TCJA puso un nuevo límite a las deducciones de intereses comerciales, que limita la deducción anual por gastos de intereses comerciales a:

1. Los ingresos por intereses comerciales, si los hubiera
2. El  interés de financiamiento de su plano de planta , si corresponde
3. 30% de su ingreso tributable ajustado

Sin embargo, la ley otorga una excepción para las pequeñas empresas y su definición de “pequeña” es bastante generosa. La ley define a las pequeñas empresas como aquellas cuyo ingreso bruto anual promedio durante los últimos tres años es de $ 25 millones o menos.

Si obtiene un préstamo para pequeñas empresas para iniciar o hacer crecer su negocio o usa una tarjeta de crédito, deducir los intereses es bastante sencillo. Pero muchos propietarios de pequeñas empresas obtienen préstamos personales o préstamos con garantía hipotecaria para financiar sus proyectos comerciales. Es fácil pasar por alto el interés que se paga por estos préstamos, ya que no está a nombre de la empresa, pero sigue siendo deducible.

Las empresas individuales  y las sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro pueden reclamar gastos por intereses relacionados con la empresa en la línea 16 del Anexo C . Las sociedades, las LLC de varios miembros, las corporaciones S y las corporaciones C pueden tomar la deducción en la declaración de impuestos de la empresa.

Conclusiones finales

Perder la deducción de los gastos de inversión podría ser una píldora difícil de tragar para los inversores que pagan tarifas elevadas para que sus inversiones se administren activamente. Pero la mayoría de los contribuyentes no verán mucha diferencia en sus declaraciones, especialmente porque menos personas están detallando gracias a las deducciones estándar más altas de la TCJA .

Aún así, es una buena idea revisar las tarifas de inversión que está pagando y considerar opciones menos costosas, como fondos indexados de bajo costo o asesores robóticos , ya que no obtendrá una exención fiscal por esas tarifas.