Cómo la reforma fiscal afecta las deducciones por donaciones caritativas este año
Puede ser mejor dar que recibir, pero recibir una exención fiscal por sus donaciones caritativas es un buen incentivo para muchos contribuyentes. Según Giving USA , las contribuciones caritativas totales en 2019 alcanzaron un máximo histórico de $ 449,64 mil millones, con la mayoría de esas donaciones provenientes de individuos y el resto proveniente de fundaciones, herencias y corporaciones.
Muchas organizaciones benéficas estaban preocupadas por cómo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) afectaría la voluntad de los contribuyentes de seguir dando. Si bien la reforma fiscal no cambió significativamente la deducción de donaciones caritativas en sí, aumentó sustancialmente la deducción estándar. Como resultado, menos contribuyentes detallaron las deducciones en sus declaraciones de impuestos.
A pesar de que menos contribuyentes tienen un incentivo fiscal para donar a organizaciones benéficas, las donaciones benéficas aumentaron de 2017 a 2019. Y una nueva opción para deducir algunas contribuciones en efectivo para quienes no registran artículos podría alentar aún más las donaciones.
Descripción general de las deducciones fiscales para contribuciones benéficas
Como ocurre con la mayoría de las deducciones fiscales, hay muchas reglas y limitaciones que debe conocer. Aquí hay un resumen.
Organizaciones elegibles
Los contribuyentes pueden deducir las contribuciones caritativas realizadas a organizaciones benéficas calificadas por el IRS. Para ser elegible, la organización debe estar clasificada como organización exenta de impuestos.
No todas las organizaciones sin fines de lucro califican. Por ejemplo, las organizaciones cívicas y algunos grupos deportivos pueden estar organizados como organizaciones sin fines de lucro, pero no son elegibles para donaciones deducibles de impuestos. Además, no puede reclamar una deducción por donaciones a individuos, organizaciones políticas o candidatos. Para asegurarse de que está donando a una organización calificada, use la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS .
Límites de donación
Su deducción por el total de contribuciones caritativas no puede exceder el 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) del año. AGI es su ingreso total imponible para el año, menos ciertos ajustes a los ingresos, como contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud o IRA o la deducción de intereses de préstamos estudiantiles. En su Formulario 1040 de 2020 , su AGI está en la Línea 11.
La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) suspendió temporalmente la limitación del 60% de AGI. Para el año fiscal 2020, puede deducir contribuciones en efectivo de hasta el 100% de su ingreso bruto ajustado.
Sin embargo, se aplica un límite inferior para las donaciones a algunos grupos caritativos, como organizaciones de veteranos, sociedades fraternales y ciertas fundaciones privadas. Para estas organizaciones, el límite es del 30% del AGI. La herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos muestra si una organización benéfica es una organización del 60% o del 30%.
Requisitos de mantenimiento de registros
Al igual que con otras deducciones y créditos fiscales , debe mantener registros de sus donaciones caritativas en caso de que lo auditen. Los tipos de registros que debe conservar dependen de si realiza su donación en efectivo (incluidos cheques o donaciones con tarjeta de crédito) o no en efectivo (como ropa usada y enseres domésticos).
- Donaciones en efectivo de menos de $ 250 : registro bancario (como un cheque cancelado o un estado de cuenta de la tarjeta de crédito) que muestre la fecha de la donación, el nombre de la organización benéfica y el monto de la donación.
- Donaciones en efectivo de $ 250 o más : acuse de recibo por escrito de la organización benéfica, como un recibo o una carta de agradecimiento. Debe recibir este reconocimiento a más tardar en la fecha en que presente su declaración de impuestos para el año en que contribuyó.
- Donaciones que no sean en efectivo de menos de $ 250 : Recibo de la organización que muestre su nombre y dirección, la fecha de la donación y una descripción del artículo donado.
- Donaciones no monetarias de $ 250 a $ 500 : reconocimiento por escrito de la organización que muestre su nombre y dirección, la fecha de la donación y una descripción del artículo donado. El reconocimiento también debe indicar si la organización le entregó bienes o servicios a cambio de su donación, así como una estimación del valor de esos bienes o servicios.
- Donaciones no monetarias de $ 500 a $ 5,000 : el mismo reconocimiento por escrito que las donaciones de $ 250 a $ 500 más registros que muestren cómo adquirió la propiedad, la fecha aproximada en que obtuvo la propiedad y su base de costo.
- Donaciones que no sean en efectivo de más de $ 5,000 : El mismo reconocimiento por escrito que las donaciones de $ 250 a $ 500 más una tasación por escrito de la propiedad donada por un tasador calificado.
Para obtener más información sobre las contribuciones caritativas, consulte la Publicación 526 del IRS .
Reclamar una deducción por contribuciones caritativas
Si cumple con los requisitos descritos anteriormente, generalmente hay un obstáculo más que debe superar para aprovechar los beneficios fiscales de donar a organizaciones benéficas. En años anteriores, había que detallar las deducciones en el Anexo A .
Cuando presenta su declaración de impuestos, tiene la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar . La deducción estándar es una cantidad fija en dólares, mientras que detallar implica sumar sus gastos reales para cosas como gastos médicos y dentales de su bolsillo, intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales y contribuciones a organizaciones benéficas calificadas.
Si sus deducciones detalladas totales son mayores que la deducción estándar disponible para su estado civil, puede detallar para obtener el beneficio fiscal más grande. Si presenta sus impuestos a través de un software de preparación de impuestos como H&R Block , pueden ayudarlo a comprender si puede detallar sus donaciones caritativas o si debe reclamar la deducción estándar.
En 2020, la Ley CARES proporcionó una opción temporal para reclamar una deducción “por encima de la línea” de hasta $ 300 en donaciones a organizaciones benéficas calificadas. Las deducciones por encima de la línea son valiosas porque no tiene que detallar para reclamarlas. También reducen su ingreso bruto ajustado, lo que puede generar otras deducciones o créditos fiscales. La deducción de $ 300 solo se aplica a las donaciones en efectivo, no a las donaciones de propiedad.
Para obtener una exención de impuestos por donaciones que no sean en efectivo o donaciones en efectivo que superen el límite de $ 300, debe detallar.
Cómo la reforma fiscal afecta las deducciones de las contribuciones benéficas
La TCJA casi duplicó la deducción estándar disponible para cada estado civil. En 2017, la deducción estándar fue de $ 6,350 para contribuyentes solteros y de $ 12,700 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para los años fiscales 2020 y 2021, las deducciones estándar son:
| Estado civil | 2020 | 2021 |
| Único | $ 12,400 | $ 12,550 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $ 24,800 | $ 25,100 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $ 12,400 | $ 12,550 |
| Jefe de hogar | $ 18,650 | $ 18,800 |
Como resultado, menos contribuyentes tienen suficientes deducciones detalladas para exceder la deducción estándar.
Para comprender cómo esto podría afectarlo, considere un ejemplo. Taylor y Priya son un matrimonio que presenta una declaración conjunta. En el Anexo A, enumeraron las siguientes deducciones detalladas:
- Impuestos estatales sobre la renta: $ 6,500
- Impuestos inmobiliarios: $ 3,500
- Intereses hipotecarios: $ 6,450
- Donaciones a organizaciones benéficas: $ 5,000
- Deducciones totales detalladas: $ 21,450
Las deducciones detalladas totales de Taylor y Priya fueron $ 21,450. En 2017, la deducción estándar disponible para ellos era de $ 12,700, por lo que les benefició detallar en lugar de reclamar la deducción estándar.
Para el año fiscal 2020, Taylor y Priya esperan que sus deducciones detalladas disponibles sean aproximadamente las mismas que en 2017. Sin embargo, con una deducción estándar disponible de $ 24,400, no tiene sentido que detallen. Reducirán sus ingresos imponibles en $ 2,950 al reclamar la deducción estándar en lugar de detallar. Sabiendo que no obtendrán una exención de impuestos por contribuciones caritativas, ¿Taylor y Priya todavía donarán $ 5,000 a la caridad? Tal vez les apasionen las organizaciones que apoyan y continuarán donando, pero tal vez no.
Una estrategia para deducir las contribuciones caritativas
Muchas personas donan a organizaciones benéficas todos los años sin detallar las deducciones y reclamar una deducción por sus donaciones. Pero si está cerca de superar la deducción estándar para su estado civil, puede agrupar sus donaciones en un año fiscal. Al hacerlo, da la misma cantidad que tendría durante varios años, pero sus donaciones para el año son suficientes para calificar para la deducción de contribución caritativa.
Volviendo a nuestro ejemplo, Taylor y Priya normalmente donan $ 5,000 por año a sus organizaciones benéficas favoritas. Si quisieran aprovechar la estrategia de agrupamiento, podrían donar $ 10,000 cada dos años. Suponiendo que sus otras deducciones detalladas se mantuvieran iguales para 2020, su Anexo A incluiría lo siguiente:
- Impuestos estatales sobre la renta: $ 6,500
- Impuestos inmobiliarios: $ 3,500
- Intereses hipotecarios: $ 6,450
- Donaciones a organizaciones benéficas: $ 10,000
- Deducciones totales detalladas: $ 26,450
Para 2020, reducirían sus ingresos imponibles en $ 2,050 al detallar en lugar de reclamar la deducción estándar de $ 24,400. De esta manera, podrían maximizar sus ahorros fiscales desglosando en un año y tomando la deducción estándar el siguiente.
Conclusiones finales
Si planea reclamar más de $ 300 en deducciones por sus contribuciones caritativas, haga un recuento aproximado de sus deducciones detalladas. Si el total no supera la deducción estándar para su estado civil, es posible que desee considerar agrupar las donaciones durante dos o incluso tres años en un año o buscar otras estrategias para reducir su factura de impuestos sin detallar.
Y recuerde, incluso si no puede obtener una exención de impuestos por sus donaciones, existen otras razones para donar a la organización benéfica que elija. Puede hacerte sentir más feliz y realizado, mejorar la vida de los demás y ser un ejemplo de generosidad para tus amigos y familiares. Esas son las verdaderas razones por las que es mejor dar que recibir.
