Instrucciones del Anexo D (Formulario de impuestos 1040) – Ganancias y pérdidas de capital

¿Compra y vende acciones, bonos, fondos mutuos y otras propiedades de inversión? Si es así, debe familiarizarse con el Anexo D del IRS, el formulario utilizado para informar las ganancias y pérdidas de capital  resultantes de la venta de propiedades de inversión.

¿Cuándo se requiere el Anexo D del IRS?

Cuando se vende un activo de capital, es necesario calcular la cantidad de dinero que gana o se pierde en la venta e informar de ello en el Anexo D . Los activos de capital pueden incluir:

• Vehículos
• Cepo
• Cautiverio
• Obra de arte
• Coleccionables
• Joyas
• Metales preciosos
• Bienes raíces

Nuestra guía sobre cómo reducir o evitar los impuestos a las ganancias de capital  tiene consejos sobre cómo mantener estos impuestos al mínimo.

Cómo completar el formulario de impuestos del Anexo D para ganancias de capital

Las Instrucciones del IRS para el Anexo D  proporcionan una explicación línea por línea de cómo completar el Anexo D. Sin embargo, la siguiente descripción general puede ayudarlo a comenzar.

Paso 1: Ventas separadas a corto y largo plazo

Debe informar las ventas a corto y largo plazo por separado porque se aplican diferentes tasas de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos grava las ganancias a corto plazo a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria . Las transacciones a largo plazo califican para una tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital, que es 0%, 15% o 20%, dependiendo de su ingreso imponible.

Las ganancias o pérdidas derivadas de la venta de activos que tuvo durante un año (365 días) o menos se consideran ganancias o pérdidas de capital a corto plazo. La venta de activos que tuvo durante más de un año califica como una ganancia o pérdida a largo plazo.

Si vendió los activos a través de un corredor  o una institución financiera durante el año fiscal, debería recibir un Formulario 1099-B a principios de febrero del año siguiente. Este formulario incluye detalles sobre cada transacción y si la venta fue a corto o largo plazo. De lo contrario, deberá recopilar información sobre cada transacción de sus propios registros.

Paso 2: Complete el Formulario de impuestos 8949

La mayoría de los contribuyentes que necesitan declarar ganancias y pérdidas de capital en su declaración de impuestos sobre la renta deben completar el Formulario 8949  antes de completar el Anexo D. Sin embargo, si su 1099-B indicó que la base del costo se envió al IRS y no necesita hacer cualquier ajuste a las cantidades informadas en el Formulario 1099-B, puede ingresar los totales del Formulario 1099-B en el Anexo D y omitir completar el Formulario 8949.

El formulario 8949 proporciona varias filas para que enumere los detalles de cada transacción. Por ejemplo, si vendió 1,000 acciones de Apple durante el año, use el Formulario 8949 e ingrese:

• Casilla  A : una descripción de la propiedad vendida – en este caso, “1,000 acciones AAPL”
• Casilla B : la fecha en que compró o adquirió las acciones
• Casilla C : la fecha en que vendió las acciones
• Recuadro D : El precio de venta de las acciones.
• Recuadro E : Su base de costo de las acciones, generalmente su precio de compra de las acciones, aunque puede ajustarse por dividendos.
• Casillas F y G : cualquier ajuste a su base en el activo (consulte las Instrucciones para el Formulario 8949  para obtener más información sobre los ajustes de base)
• Recuadro H : Su ganancia o pérdida calculada

Las ventas a corto plazo deben informarse en la Parte I del Formulario 8949. Las ganancias de capital a largo plazo se incluyen en la Parte II del Formulario 8949. Cada sección incluye 14 líneas para informar las transacciones a corto y largo plazo. Si necesita más espacio, puede completar tantos Formularios 8949 como necesite y adjuntarlos todos a su declaración de impuestos .

La parte inferior de cada sección incluye una fila para totalizar sus transacciones a corto y largo plazo. Una vez que combine las líneas 2 para cada sección y calcule los totales, lleve el resultado al Anexo D.

Paso 3: Ingrese los totales en el Anexo D

La hoja de trabajo de impuestos del Anexo D se usa para resumir el detalle de la transacción reportado en el Formulario 8949. Al igual que el Formulario 8949, incluye secciones separadas para reportar transacciones a corto y largo plazo.

Cada sección también incluye líneas para reportar otros tipos de ganancias y pérdidas, tales como:

• Ventas de propiedad comercial declaradas en el Formulario 4797
• Ganancias y pérdidas de una entidad de transferencia  (sociedad, corporación S o LLC) que aparecen en el Anexo K-1
• Distribuciones de ganancias de capital del Formulario 1099-DIV

Si tuvo pérdidas de capital a corto o largo plazo no utilizadas de un año anterior, anótelas en las líneas 6 y 14. Le ayudarán a compensar las ganancias de capital de este año.

Paso 4: Complete el Formulario 1040

La Parte III del Anexo D es para resumir toda la información contenida en las Partes I y II. Si su resultado es una ganancia neta, ingrese la cantidad en la línea 6 de su Formulario 1040  o Formulario 1040NR.

Si el resultado es una pérdida, siga las instrucciones en la línea 21 y use la Hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital de las Instrucciones para el Anexo D para calcular su deducción y anote el resultado en la línea 6 del Formulario 1040.

Puede usar hasta $ 3,000 en pérdidas de capital para compensar otros ingresos ($ 1,500 si es casado que presenta una declaración conjunta). Cualquier traspaso de capital por pérdidas a corto plazo no utilizado y traspaso de capital por pérdidas a largo plazo puede utilizarse para compensar las ganancias de capital en ejercicios fiscales futuros.

Deberá adjuntar el Anexo D y el Formulario 8949 a su Formulario 1040.

Conclusiones finales

Completar los formularios del IRS puede ser confuso, pero recuerde, si utiliza un software de preparación de impuestos en línea como H&R Block , el software completará todos los formularios correctos por usted. Incluso puede importar transacciones de acciones de muchas casas de bolsa e instituciones financieras directamente en su declaración de impuestos.

Aún así, es inteligente comprender cuándo debe completar el Anexo D y qué información pertenece al formulario. De esa manera, sabrá lo que está viendo cuando revise su declaración.