Formulario de impuestos del IRS 1099-NEC – Instrucciones para pequeñas empresas y contratistas
Los autónomos, los propietarios de pequeñas empresas y los contratistas independientes recibieron un nuevo formulario en su buzón en 2021: el formulario 1099-NEC .
Antes de 2021, habrían recibido el Formulario 1099-MISC de cualquier empresa que les pagara $ 600 o más por sus servicios durante el año calendario.
Entonces, ¿de qué se trata el Formulario 1099-NEC?
¿Qué es el formulario 1099-NEC?
El formulario 1099-NEC en realidad no es nuevo, aunque podría serlo para usted. La última vez que el IRS requirió el Formulario 1099-NEC fue en 1982.
En aquel entonces, además de la información que generalmente identifica al pagador y al destinatario, solo tenía una casilla que las empresas tenían que completar y enviar a cualquier persona que recibiera $ 600 o más en tarifas, comisiones y otras compensaciones de no empleados durante el año fiscal anterior.
En 1983, el IRS trasladó toda la información que solía requerir en el Formulario 1099-NEC al Formulario 1099-MISC, que las empresas también utilizan para informar alquileres, regalías y otros ingresos.
Durante más de 30 años, este sistema optimizado para la devolución de información funcionó bien. Luego vino la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos de 2015, también conocida como la Ley PATH, que cambió las fechas de vencimiento del Formulario 1099-MISC.
1099 Plazos de presentación
Antes de la Ley PATH, el Formulario 1099-MISC debía presentarse antes del 28 de febrero de cada año, o el 31 de marzo, si la empresa se presentaba electrónicamente.
Pero la Ley PATH requería que las empresas navegaran por varias fechas de vencimiento diferentes para 1099-MISC:
- 31 de enero para entregar una copia a todos los destinatarios.
- 31 de enero al IRS si el formulario incluía una cantidad en el recuadro 7 para compensación de no empleados (ya sea que se presente en papel o electrónicamente)
- 28 de febrero al IRS si se presenta en papel y no hay monto en el recuadro 7
- 1 de abril al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) si presenta una declaración electrónica y no hay una cantidad en el recuadro 7
Esta serie de fechas límite de presentación dificultó al IRS procesar por lotes múltiples formularios 1099-MISC y resultó en muchas sanciones para los dueños de negocios. Para resolver el problema, el IRS trajo 1099-NEC.
Ahora, el IRS todavía requiere que las empresas informen los pagos de rentas, regalías y otros tipos de ingresos varios en el Formulario 1099-NEC. También informan la compensación de no empleados en el Formulario 1099-NEC, y las empresas deben proporcionarla a los beneficiarios antes del 31 de enero.
Comprensión de las casillas del formulario 1099-NEC del IRS
Un formulario 1099-NEC es relativamente simple en comparación con el formulario general 1099-MISC.
Al igual que otras declaraciones informativas, incluye casillas para los nombres, direcciones y números de identificación del contribuyente del pagador y del beneficiario. Entonces solo quedan siete casillas para completar.
Recuadro 1. Compensación para no empleados
La compensación para no empleados, como los pagos a trabajadores autónomos y contratistas independientes , se incluye en el recuadro 1.
Suponga que recibe un 1099-NEC por ingresos de trabajo por cuenta propia. En ese caso, debe incluir la cantidad que se muestra en el Cuadro 1 en los ingresos que declara en el Anexo C o el Anexo F si su negocio está estructurado como una empresa unipersonal o en el Formulario 1065 si su negocio es una sociedad.
Recuadro 2. Ventas directas
Una empresa pone una marca de verificación en la casilla 2 si realizó ventas directas por un total de $ 5,000 o más en productos de consumo al destinatario para su reventa. Las empresas de marketing multinivel que venden productos a sus vendedores a un precio mayorista deben utilizar este cuadro.
Si recibe el Formulario 1099-NEC con esta casilla marcada, asegúrese de informar el precio de compra de estos artículos en su declaración de impuestos como un gasto de inventario.
Recuadro 3.
El IRS reservó la casilla 3 y actualmente no está en uso. No debe tener nada en este cuadro en la versión 2021 del Formulario 1099-NEC.
Recuadro 4. Impuesto sobre la renta federal retenido
El recuadro 4 muestra cualquier impuesto federal adicional sobre la renta retenido de los pagos del destinatario. Se requiere que un pagador respalde la retención en ciertos pagos si el destinatario no proporciona su número de identificación de contribuyente.
Puede obtener más información sobre las reglas de retención adicional en el formulario W-9 .
Casillas 5 a 7. Declaración de retención de impuestos estatales sobre la renta
Si el pagador retuvo algún impuesto estatal sobre la renta , usaría los números de casilla del 5 al 7 para informar la cantidad retenida, el estado para el cual retuvo el impuesto, su número de identificación fiscal estatal y la cantidad de ingresos estatales aplicables.
¿Cuándo necesita su empresa un 1099-NEC?
Generalmente, su empresa tiene que presentar el Formulario 1099-NEC solo si le pagó a una empresa o individuo (que no sea un empleado) $ 600 o más durante el año anterior.
Del mismo modo, si recibió más de esta cantidad de un cliente o cliente en pago por sus servicios, debe recibir un 1099-NEC de ellos.
Incluso si no recibe un 1099, aún debe declarar esos ingresos en su declaración de impuestos.
A veces, los clientes se olvidan de enviarlos. A veces le pagan a través de un procesador de pagos externo o una tarjeta de crédito. Esos pagos se realizan en el Formulario 1099-K en lugar del 1099-NEC.
No se preocupe demasiado por no recibir uno. Simplemente informe la cantidad de ingresos comerciales que ha registrado durante el año utilizando su software de contabilidad en línea , y permanecerá en el lado bueno del IRS.
Si recibe un 1099-NEC, mire la cantidad que se muestra en el Cuadro 1 para ver si coincide con sus registros financieros. El IRS también recibe una copia.
Entonces, si su cliente informa accidentalmente que le pagó más dinero del que recibió, en lo que respecta al Servicio de Impuestos Internos (IRS), usted obtuvo esos ingresos y debe impuestos sobre la renta. Querrá comunicarse con el pagador y pedirle que corrija el error.
Conclusiones finales
Dependiendo de los tipos de pagos que envió y recibió durante el año, es posible que tenga que lidiar con el Formulario 1099-MISC y el nuevo Formulario 1099-NEC.
Si este es su primer año en el negocio o es nuevo en el manejo de declaraciones informativas, vale la pena contratar a un profesional de impuestos o CPA para asegurarse de que está aprovechando todas las deducciones de impuestos disponibles para usted y presentando los formularios correctos para su negocio.
