Instrucciones del Anexo B (Formulario de impuestos 1040) – Intereses y dividendos
Una de las principales razones para invertir su dinero es ganar más intereses y dividendos .
Usted gana intereses por prestar su dinero a los bancos en forma de cuentas de ahorro , certificados de depósito , bonos o préstamos entre pares. Obtienes dividendos al invertir en acciones o empresas privadas.
Pero esos ingresos no son gratuitos. Tienes que pagar impuestos por ello. Ahí es donde entra en juego el Anexo B del IRS.
¿Qué es el Anexo B del IRS?
El Anexo B del IRS es el formulario de impuestos que se usa para informar los ingresos por intereses y dividendos, pero es posible que no necesite usarlo, incluso si tiene este tipo de ingresos.
Solo necesita completar el Anexo B y adjuntarlo a su Formulario 1040 si se aplica una de las siguientes situaciones:
- Recibió más de $ 1,500 de intereses gravables o ingresos por dividendos durante el año fiscal.
- Recibió intereses de una hipoteca financiada por el vendedor y el comprador usó la propiedad como su residencia personal.
- Ha acumulado ingresos por intereses de un bono . Esto sucede cuando compra un bono entre las fechas de pago de intereses y paga el interés acumulado al vendedor.
- Debe informar los ingresos del descuento de emisión original (OID) que sean inferiores a la cantidad que se muestra en el Formulario 1099-OID. OID es un tipo especial de interés que es más común cuando alguien compra un bono por menos de su valor nominal. La diferencia entre el valor nominal y el precio de compra de un bono es su OID.
- Necesita reducir sus ingresos por intereses de un bono por el monto de la prima amortizable del bono. La prima de un bono se produce cuando compra un bono por más de su valor nominal. La prima del bono amortizable es la cantidad que pagó por encima del valor nominal del bono.
- Usted reclama la exclusión de intereses de los bonos de ahorro estadounidenses de la serie EE o I emitidos después de 1989. Consulte las instrucciones incluidas con el Formulario 8815 para conocer las reglas para deducir este interés.
- Recibió intereses o dividendos ordinarios como nominado. Esto sucede cuando la cuenta está a su nombre, pero los ingresos en realidad pertenecen a otra persona.
- Tenía un interés financiero o autoridad para firmar una cuenta financiera en un país extranjero o estaba involucrado en un fideicomiso extranjero.
Si ninguna de las situaciones anteriores se aplica, simplemente puede declarar sus ingresos por intereses y dividendos directamente en las líneas 2 y 3 del Formulario 1040.
Cómo completar el formulario de impuestos del Anexo B
Al ocupar solo un lado de una sola página, el Anexo B es relativamente simple en lo que respecta a los formularios de impuestos. Las Instrucciones del IRS para el Anexo B proporcionan instrucciones línea por línea para completar este formulario.
Sin embargo, estas instrucciones fáciles de usar le ayudarán a comenzar.
Parte I
La Parte I del Anexo B es donde informa los ingresos por intereses. Simplemente anote el nombre del beneficiario en el lado izquierdo de la línea 1 y la cantidad de ingresos por intereses recibidos a la derecha. Si su 1099-IT incluye intereses sujetos a impuestos y exentos de impuestos (línea 8 del Formulario 1099-INT ), anote el total en la línea 1.
Hay 14 líneas para enumerar a cada beneficiario. Si necesita más espacio, puede adjuntar un estado de cuenta a su declaración con los beneficiarios adicionales.
Sume las cantidades recibidas de todos los beneficiarios en la línea 2.
En la línea 3, anote la cantidad de interés exento de impuestos, reste la línea 3 de la línea 2 y anote el resultado en la línea 4.
Luego ingrese su interés total exento de impuestos y sujeto a impuestos en las líneas 2a y 2b del Formulario 1040.
Parte II
La Parte II del Anexo B es donde informa los ingresos por dividendos. Al igual que en la Parte I, ingresará el nombre del beneficiario a la izquierda y el total de dividendos ordinarios (línea 1a del Formulario 1099-DIV ) a la derecha. Anote el total en la línea 6 de este formulario y la línea 3b del Formulario 1040.
Puede adjuntar un estado de cuenta adicional que enumere más beneficiarios si lo necesita; solo recuerde ingresar el total en la Parte II.
Si tiene dividendos calificados (línea 1b del Formulario 1099-DIV), debe ingresar el total en la línea 3a del Formulario 1040.
Parte III
Solo necesita completar la Parte III si:
- Tenía más de $ 1,500 de intereses imponibles o dividendos ordinarios
- Tener interés o autoridad para firmar una cuenta bancaria extranjera.
- Estuvo involucrado en un fideicomiso extranjero
La Parte III consta de solo tres preguntas de sí o no, que básicamente se reducen a:
- ¿Tenía una cuenta en el extranjero durante el año calendario?
- Si tenía una cuenta en el extranjero, ¿debe presentar el Formulario 114 de FinCen? (Consulte el formulario 114 de FinCEN y sus instrucciones en www.fincen.gov para determinar si debe presentar el formulario).
- ¿Estuvo involucrado en un fideicomiso extranjero durante el año calendario?
Si responde afirmativamente a las preguntas 2 o 3, el IRS también recibirá el Formulario 114 o el Formulario 3520 de FinCen .
Conclusiones finales
El Anexo B es un formulario bastante simple, pero no se equivoque: es importante, especialmente para los contribuyentes con cuentas bancarias o fideicomisos extranjeros.
Si debe presentar el Anexo B pero no lo adjunte a su declaración de impuestos, el IRS puede rechazar su declaración de impuestos y es posible que deba pagar multas e intereses .
Si tiene alguna pregunta, asegúrese de comunicarse con profesiones tributarias calificadas a través de una empresa como H&R Block .
