¿Qué es el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)? Requisitos y elegibilidad

Los impuestos son una carga para todos, pero especialmente para los trabajadores de bajos ingresos y las familias que necesitan aferrarse a la mayor cantidad de dinero posible.

El impuesto sobre la renta federal  es un sistema tributario progresivo, lo que significa que los contribuyentes de altos ingresos pagan tasas más altas que las personas con ingresos más bajos. Sin embargo, los impuestos al Seguro Social y al Medicare  no son progresivos. Los asalariados de bajos ingresos terminan pagando un porcentaje mucho mayor de su salario para los impuestos sobre la nómina que los que tienen altos ingresos, lo que hace que sus impuestos sean efectivamente mayores. Para ayudar a compensar este efecto y alentar a la gente a trabajar, el Congreso creó el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) en 1975.

El programa sigue siendo sólido hoy en día y ofrece desgravaciones fiscales e ingresos adicionales a las personas de ingresos bajos y moderados, especialmente a las familias trabajadoras con hijos dependientes.

Entendiendo el EITC

El EITC es un crédito fiscal federal   que beneficia a las personas que trabajan. Es un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que si reduce su factura fiscal a cero, puede recibir un reembolso por encima de la cantidad de impuestos retenidos de su cheque de pago durante el año.

Para calificar para el crédito, debe tener lo que el IRS denomina “ingresos del trabajo”. Esto incluye sueldos, sueldos, propinas, comisiones o ingresos de la agricultura o el trabajo por cuenta propia . Sin embargo, las personas que solo reciben Seguro Social, asistencia social o pensiones, o que viven de sus inversiones, no son elegibles para el EITC.

Los contribuyentes con hijos son elegibles para créditos más grandes que los que no tienen hijos, pero el crédito se elimina gradualmente con ingresos más altos.

¿Quién puede tomar el EITC?

Existen varios requisitos para reclamar el EITC, pero muchos estadounidenses que trabajan los cumplen:

• Debe tener ingresos del trabajo por debajo del límite determinado por su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados .
• Usted, su cónyuge y cualquier hijo calificado que incluya en su declaración de impuestos deben tener un número de Seguro Social. No puede reclamar el EITC utilizando un número de identificación de contribuyente individual.
• No puede presentar la declaración como casado por separado , pero cualquier otro estado civil está bien.
• Debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año o presentar una declaración conjunta con un ciudadano estadounidense o extranjero residente con quien se casó el 31 de diciembre del año fiscal o antes.
• No puede ser un dependiente calificado de otra persona.
• No puede tener ningún ingreso del trabajo en el extranjero que requiera que presente el Formulario 2555 , y su ingreso de inversión debe ser inferior a $ 3,650 por año.
• Si no tiene un hijo calificado, usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, debe tener al menos 25 años pero menos de 65 al final del año. Ambos deben haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

¿Qué considera el IRS como “ingresos del trabajo” para el EITC?

Los ingresos del trabajo incluyen todas las fuentes tradicionales de ingresos, como las ganancias del trabajo por cuenta propia, los sueldos, los salarios y las propinas. A los efectos del EITC, puede reclamar beneficios de huelga sindical y, si está por debajo de la edad mínima de jubilación, beneficios por discapacidad a largo plazo.

También puede optar por que su pago por combate no tributable se incluya en el ingreso del trabajo para reclamar el EITC.

Algunos ejemplos de ingresos que el IRS no considera ingresos del trabajo para fines del EITC incluyen:

• Pensión alimenticia  y manutención infantil
• Beneficios de desempleado
• Ingresos de jubilación, incluidos el seguro social y las pensiones
• Ingresos por inversiones, como intereses, dividendos y ganancias de capital
• Pago recibido por trabajo mientras estaba preso en una institución penal

Límites de ingresos del EITC para 2020

Dado que el propósito del EITC es beneficiar a las personas con bajos ingresos, solo está disponible para aquellos cuyos ingresos caen por debajo de ciertos límites.

Los límites de ingresos y los créditos fiscales máximos disponibles varían según su estado civil y el número de hijos. Los contribuyentes con hijos pueden ganar más – y aun así calificar – que aquellos sin hijos, y el crédito que reciben también puede ser más sustancial. Tenga en cuenta que no todo el mundo obtiene el máximo crédito fiscal.

Su ingreso del trabajo y su ingreso bruto ajustado (línea 11 del Formulario 1040 ) deben ser menores que:

• $ 50,954 ($ 56,844 casados ​​que presentan una declaración conjunta) con tres o más hijos calificados
• $ 47,440 ($ 53,330 casados ​​que presentan una declaración conjunta) con dos hijos calificados
• $ 41,756 ($ 47,646 casado que presenta una declaración conjunta) con un hijo calificado
• $ 15,820 ($ 21,710 casados ​​que presentan una declaración conjunta) sin hijos calificados

El crédito máximo que puede obtener es:

• $ 6,660 con tres o más hijos calificados
• $ 5,920 con dos hijos calificados
• $ 3,584 con un hijo calificado
• $ 538 sin hijos calificados

Como puede ver, el monto del crédito y los límites de ingresos se inclinan en gran medida hacia los contribuyentes con hijos y, en particular, hacia las familias con una sola fuente de ingresos.

Niños que califican para el EITC

Para reclamar el EITC, su hijo debe cumplir con la definición  del IRS de un hijo calificado.

¿Quién es un hijo calificado?

El término “hijo calificado” cubre más que solo sus hijos biológicos o adoptados. El IRS tiene una prueba de cuatro partes para ayudarlo a determinar si alguien es un hijo calificado:

1. Relación . La persona debe estar relacionada contigo de alguna manera. Pueden ser tu:
   • Hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo elegible, hijo adoptado o descendiente de cualquiera de ellos (como su nieto)
   • Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (como su sobrina o sobrino)
2. Edad . La persona debe ser menor de 19 años al final del año o un estudiante de tiempo completo menor de 24 años al final del año. Si presenta una declaración conjunta, el hijo calificado debe ser menor que usted o su cónyuge. Sin embargo, si la persona está total y permanentemente discapacitada al final del año, los requisitos de edad no se aplican.
3. Residencia . La persona debe haber vivido con usted en los Estados Unidos, o con su cónyuge si presenta una declaración conjunta, durante más de la mitad del año.
4. Devolución conjunta . Por lo general, no puede reclamar como hijo calificado a nadie que presente una declaración conjunta con su cónyuge. Existe una excepción para cuando el niño y el cónyuge del niño no debieron presentar una declaración de impuestos porque no obtuvieron suficientes ingresos y solo presentaron una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos.

Solo una persona puede reclamar a un individuo como hijo calificado. Si más de una persona cree que puede reclamar a alguien como hijo calificado, la Publicación 596 del IRS  incluye reglas de desempate para ayudarlo a determinar quién puede reclamar el crédito.

Reclamar el EITC

Una vez que haya cumplido con los requisitos de elegibilidad del EITC, aquí le mostramos cómo calcular el crédito y reclamarlo en su declaración de impuestos.

Cómo determinar su crédito tributario por ingreso del trabajo

Usar un software de preparación de impuestos de buena reputación de una empresa como H&R Block o trabajar con un preparador de impuestos calificado  es la mejor manera de calcular su crédito. Si prefiere preparar su declaración por su cuenta, también puede usar el Asistente de EITC en línea del IRS  para determinar su crédito.

El IRS ofrece a algunos contribuyentes la opción de que el IRS calcule su EITC por ellos. Para pedirle al IRS que calcule su crédito, debe presentar una declaración en papel y seguir los pasos descritos en la Publicación 596.

¿Cómo reclamo el EITC?

Para reclamar el EITC, calcule la cantidad que está calificado para recibir e ingréselo en la línea 27 del Formulario 1040. Si tiene hijos calificados, también debe completar el Anexo EIC .

Recuerde, algunas personas que son elegibles para el EITC no están obligadas legalmente a presentar una declaración de impuestos  porque no ganan suficiente dinero. Sin embargo, presentar una declaración de impuestos es la única forma de reclamar el EITC. Si cree que califica para el EITC pero no necesita presentar una declaración, puede presentar una declaración de impuestos de todos modos para reclamar un reembolso de impuestos.

Programas estatales de EITC

Además del EITC federal, 26 estados y el Distrito de Columbia ofrecen a los residentes sus propios programas de crédito tributario por ingresos del trabajo. Normalmente, el EITC estatal es un porcentaje del EITC federal. En algunos estados, es un crédito reembolsable. En otros, no es reembolsable, lo que significa que no recibirá un reembolso por encima de la cantidad de impuestos que pagó durante el año. El IRS mantiene una lista de estados que participan  y cuál es su porcentaje.

Conclusiones finales

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo es de gran ayuda para muchas personas y familias de bajos ingresos. Dado que algunas personas que califican para el EITC no están obligadas legalmente a presentar una declaración, se pierden al no hacerlo.

Si cree que calificó en años anteriores pero no tomó el EITC, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración de impuestos original para enmendarla utilizando el Formulario 1040X .