Impuesto sobre sucesiones y sucesiones: umbral, tasas y cálculo de la cantidad que debe

Como dice el viejo refrán, nada es seguro excepto la muerte y los impuestos. Nadie ama ninguna de estas cosas, y cuando juntas las dos, la gente odia aún más la combinación.

El mejor ejemplo de esto es el impuesto federal al patrimonio. Durante décadas, los políticos republicanos en los Estados Unidos han argumentado que este “impuesto a la muerte” debería reducirse o incluso derogarse por completo. Según el Centro no partidista de prioridades presupuestarias y políticas  (CBPP), los legisladores han debilitado repetidamente el impuesto desde 2001, en un momento reduciéndolo a nada durante un período de un año.

Sin embargo, el impuesto federal al patrimonio es solo una parte del panorama. Varios estados tienen sus propios impuestos sobre sucesiones y otros tienen impuestos sobre sucesiones ligeramente diferentes. Además de eso, el impuesto federal no solo cubre el dinero que deja a sus herederos cuando muere. También incluye el impuesto  sobre donaciones sobre grandes sumas de dinero que regala durante su vida.

Aquí hay una mirada más cercana a cómo funcionan los impuestos sobre sucesiones y sucesiones. No hará que desaparezcan ni la muerte ni los impuestos, pero puede ayudarlo a planificar mejores formas de lidiar con ellos.

Consejo profesional : si necesita más información sobre cómo los impuestos sobre sucesiones y sucesiones afectarán su planificación fiscal general, asegúrese de consultar con un contador. H&R Block tiene CPA en vivo disponibles para responder cualquier pregunta que pueda tener.

El impuesto federal a la propiedad

Cuando los políticos se refieren al impuesto al patrimonio, generalmente se refieren al impuesto federal al patrimonio. Cuando una persona muere y deja una cantidad sustancial de riqueza, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) toma una parte de esa riqueza como impuesto antes de distribuirla a los herederos. Mucha gente dice que esto es injusto porque la persona ya pagó impuestos sobre ese dinero cuando lo ganó por primera vez, por lo que no debería pagar impuestos por segunda vez cuando la persona muere.

Sin embargo, es importante comprender que la inmensa mayoría de las personas nunca tienen que pagar el impuesto federal al patrimonio. Según el CBPP, menos de 1 de cada 1,000 estadounidenses tienen algún impuesto recaudado de sus propiedades. Según las reglas del IRS , una persona que muere en 2021 puede dejar hasta $ 11.7 millones en activos antes de que el gobierno toque un centavo. Además, para las parejas casadas , esta cantidad se duplica, por lo que una pareja puede dejar hasta $ 23,4 millones a sus herederos libres de impuestos.

Impuestos sobre donaciones y exención personal

A primera vista, parece que debería ser bastante fácil evitar pagar el impuesto al patrimonio, sin importar cuánto dinero tenga. Todo lo que tendría que hacer es regalar su dinero a sus futuros herederos mientras aún esté vivo. Mientras donara lo suficiente para reducir el valor de su patrimonio a $ 11.7 millones o menos, no estaría sujeto a impuestos.

Sin embargo, el gobierno ya ha pensado en esa laguna. Para cerrarlo, el Servicio de Impuestos Internos cobra un “impuesto sobre donaciones” de hasta el 40% sobre las grandes sumas que regale durante su vida. Eso incluye no solo efectivo, sino también artículos con un valor en efectivo significativo, como joyas y automóviles.

Según las reglas del IRS, a partir de 2021, solo puede regalar $ 15,000 en obsequios a cualquier persona en un año determinado sin pagar el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, este límite se duplica para una pareja casada. Por ejemplo, una pareja podría dar hasta $ 30,000 por año a cada uno de sus hijos o nietos sin activar el impuesto.

Cuando haces un regalo que es superior a esa cantidad, tienes una opción. Puede pagar el impuesto sobre donaciones de inmediato o contabilizar la donación contra su exención del impuesto sobre el patrimonio personal. Esta es la cantidad total de su patrimonio que puede eximir del impuesto a la herencia, tanto durante su vida como después de su muerte. Con este crédito, puede regalar hasta $ 11,7 millones durante su vida sin pagar impuestos. Pero si usa la cantidad total, todo su patrimonio quedará sujeto a impuestos después de su muerte.

Además, la exención personal puede cambiar. Aunque son $ 11,7 millones en 2021, podría ser más o menos que esa cantidad en el futuro.

Regalos libres de impuestos

Aunque la mayoría de los obsequios superiores a $ 15,000 están sujetos al impuesto a las donaciones o a la exención personal, existen algunas excepciones, que incluyen:

• Regalos para su cónyuge . Si le da a su cónyuge un regalo sustancial, como un auto nuevo por valor de $ 30,000, no paga impuestos sobre donaciones. Tampoco tiene que contar los $ 30,000 contra su exención de por vida. Incluso podría darle a su cónyuge un automóvil de $ 30,000 cada año durante 30 años, por un total de $ 900,000, y no afectaría su obligación tributaria de sucesión.
• Pagos de matrícula . La matrícula universitaria es costosa en estos días, y la matrícula de un año puede sumar rápidamente más de $ 15,000. Afortunadamente, puede pagar las facturas de matrícula de sus hijos  , o de cualquier otra persona, sin tener que pagar impuestos por ellos. No importa cuántos niños asiste a la escuela a la vez, el dinero que pagas no está sujeto a impuestos. Sin embargo, el pago debe hacerse directamente a la escuela, no al estudiante.
• Facturas médicas . Los costos de atención médica también pueden sumar muchos miles de dólares. Si un amigo o familiar necesita un procedimiento médico costoso que no está cubierto por el seguro médico, puede ofrecer pagar la cuenta sin tener que pagar el impuesto sobre donaciones. Aquí, nuevamente, el pago debe hacerse directamente al centro médico.
• Donaciones caritativas y políticas . El dinero donado a una organización benéfica exenta de impuestos  nunca se considera una donación sujeta a impuestos. De hecho, puede deducir estas donaciones  en sus impuestos sobre la renta, en lugar de pagar impuestos adicionales sobre ellas. El dinero que da a organizaciones políticas tampoco está sujeto al impuesto sobre donaciones, pero no obtiene una deducción por ello.

Tu patrimonio bruto

Para averiguar cuánto vale su patrimonio, el IRS comienza calculando su patrimonio bruto. Esto significa todo lo que posee al momento de su muerte: el efectivo en sus cuentas bancarias, valores, bienes raíces, pólizas de seguro de vida , fideicomisos, anualidades, intereses comerciales y otras propiedades.

Si su patrimonio incluye artículos como muebles, joyas o pinturas, el IRS calcula su “valor justo de mercado”, es decir, la cantidad que podría obtener por venderlos. Entonces, si compró un juego de sala por $ 3,000 hace 10 años, pero ahora está gastado y vale solo $ 500, ese es el valor que agrega a su patrimonio bruto. Por otro lado, si compró una pintura  por $ 1,000 y su valor ha aumentado a $ 2,000, agrega esa cantidad a su patrimonio bruto.

Si está casado, la propiedad que pertenece en su totalidad a su cónyuge no se considera parte de su patrimonio bruto. Los regalos que ha dado durante su vida que ahora están completamente en manos de otra persona tampoco se cuentan. Sin embargo, si los obsequios estaban sujetos a impuestos, cuentan para su exención personal de $ 11.7 millones.

Su patrimonio imponible

Después de calcular su patrimonio bruto, el IRS comienza a realizar deducciones que reducen la cantidad de impuestos adeudados. Éstas incluyen:

• La deducción matrimonial por dinero o propiedad que deja directamente a su cónyuge
• La deducción benéfica por el dinero que deja a una organización benéfica exenta de impuestos
• Hipotecas y otras deudas que adeuda, que se pagan antes de que se graven su patrimonio.
• Los costos de administración de su patrimonio
• Cualquier pérdida durante el proceso de administración del patrimonio, como una acción que pierde valor entre el momento en que usted muere y el momento en que se calcula el impuesto final al patrimonio.

Cálculo del impuesto a la herencia

Calcular su patrimonio imponible no es el paso final del proceso. Antes de calcular realmente el impuesto al patrimonio que se adeuda, el IRS tiene que restar su crédito aplicable: la cantidad que le queda de los $ 11.7 millones que puede regalar, libre de impuestos, tanto antes como después de su muerte.

Para averiguar cuánto crédito tiene, el IRS comienza con un máximo de $ 11,7 millones. Luego, deduce el valor de los obsequios sujetos a impuestos que haya realizado en su vida sin pagar el impuesto sobre donaciones. Entonces, por ejemplo, si ha ganado $ 5 millones en regalos de por vida, le quedan $ 6.7 millones en crédito. Si su patrimonio imponible es menor que eso, no hay ningún impuesto sobre el patrimonio.

Además, si estaba casado, su patrimonio puede tomar cualquier parte del crédito aplicable que le quede y pasarla a su cónyuge sobreviviente. Suponga, por ejemplo, que su patrimonio imponible es de $ 4 millones y no ha agotado nada de su crédito aplicable de $ 11,7 millones. Eso significa que su viudo o viudo puede tomar los $ 7.7 millones adicionales y agregarlos a su crédito unificado. Ahora pueden dejar un patrimonio de hasta $ 19,4 millones sin tener que pagar ningún impuesto sobre el patrimonio.

Si su patrimonio imponible es mayor que su saldo de crédito aplicable, entonces el exceso está sujeto a impuestos. Por ejemplo, si su patrimonio imponible es de $ 15 millones, luego del crédito de $ 11.7 millones, $ 3.3 millones están sujetos a impuestos. Esta suma total está gravada a la tasa de impuesto federal al patrimonio, que actualmente es del 40%. Eso significa que el gobierno federal puede recaudar $ 1.32 millones en impuestos, dejando un total de $ 13.68 millones para sus herederos.

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Impuestos estatales sobre sucesiones y sucesiones

Si usted es como la mayoría de los estadounidenses, sus herederos nunca tendrán que preocuparse por presentar una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. Sin embargo, eso no significa que no tendrán que pagar impuestos sobre el dinero que hereden de usted. Varios estados también cobran sus propios impuestos sobre el dinero que se transfiere después de la muerte.

Estos impuestos estatales se dividen en dos tipos: impuestos sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones. Según la Tax Foundation , 12 estados de EE. UU. Y el Distrito de Columbia actualmente tienen impuestos sobre la herencia, y seis estados tienen impuestos sobre la herencia. Un estado, Maryland, cobra ambos tipos de impuestos.

Impuestos estatales sobre el patrimonio

Al igual que el impuesto federal sobre el patrimonio, los impuestos estatales sobre el patrimonio se eliminan de la parte superior de su patrimonio antes de que el dinero pase a sus herederos. Además, al igual que el impuesto federal al patrimonio, tienen una exención: una cierta cantidad de dinero que no cuenta para el patrimonio imponible.

Sin embargo, a diferencia del impuesto federal al patrimonio, la mayoría de los impuestos estatales al patrimonio no son una simple tasa fija. En cambio, los estados utilizan un impuesto progresivo, tomando una parte mayor de las propiedades que valen más. En muchos estados, el impuesto al patrimonio varía entre el 0,8% y el 16%. Los estados con las tasas de impuestos sobre el patrimonio más altas son Hawai y Washington, donde el impuesto varía entre el 10% y el 20%.

Los montos de exención también varían de un estado a otro. Las tasas de exención más bajas se encuentran en Oregón y Massachusetts, donde todas las propiedades de más de $ 1 millón pagaron impuestos sobre la herencia en 2020. Por el contrario, en el Distrito de Columbia, la tasa de exención fue de $ 5.8 millones.

Los 12 estados que actualmente tienen impuestos sobre el patrimonio son:

1. Connecticut
2. Hawai
3. Illinois
4. Maine
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minnesota
8. Nueva York
9. Oregón
10. Rhode Island
11. Vermont
12. Washington

Impuestos estatales sobre sucesiones

Un impuesto a la herencia es un impuesto que pagan sus herederos sobre el dinero que heredan de usted. En lugar de cobrar una suma global contra su patrimonio, cada heredero lo paga por separado sobre el monto de su legado.

Sin embargo, la cantidad que deben pagar sus herederos depende de su relación con usted. Por ejemplo, en la mayoría de los estados con un impuesto a la herencia, cualquier dinero que le dejes a tu cónyuge está exento. En algunos casos, otros parientes cercanos también están libres de impuestos sobre sucesiones o pagan impuestos a una tasa reducida.

Los seis estados con impuestos a la herencia son:

1. Iowa
2. Kentucky
3. Maryland
4. Nebraska
5. New Jersey
6. Pensilvania

Como la mayoría de los impuestos a la herencia, los impuestos a la herencia son progresivos en todos los estados que los utilizan. El impuesto a la herencia más alto se encuentra en Nebraska, donde los no familiares pagan hasta un 18% sobre la riqueza que heredan. La mejor manera de encontrar más información sobre los impuestos a la herencia en su estado es comunicarse con la agencia tributaria estatal.

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Planificar el futuro

En la mayoría de los casos, los impuestos sobre sucesiones y sucesiones solo afectan a las personas con mucho dinero para dejar. Menos del 0.01% de todos los contribuyentes se ven afectados por el impuesto federal al patrimonio, y ningún estado cobra impuestos al patrimonio sobre propiedades por un valor inferior a $ 1 millón.

Sin embargo, si desea asegurarse de mantener la carga tributaria lo más baja posible para sus herederos, hay varias cosas que puede hacer con anticipación:

• Haga regalos más pequeños con regularidad . Debido al impuesto sobre donaciones y la exención limitada de por vida, no puede eludir el impuesto federal al patrimonio donando todo su dinero en grandes sumas. Sin embargo, puede dar obsequios más pequeños, hasta $ 15,000 por año, a sus herederos a lo largo de su vida. Por ejemplo, si tiene tres hijos y le da a cada uno $ 15,000 cada año durante 10 años, gradualmente reducirá el tamaño de su patrimonio bruto en un total de $ 450,000. Si no quiere entregarle a sus hijos $ 15,000, abra una cuenta de inversión con Stash  e invierta el dinero a su nombre. Eso hace que sea un poco más difícil para ellos gastarlo todo en un auto nuevo o en vacaciones.
• Haga las matemáticas con regalos más grandes . Si elige dar obsequios por encima del límite de $ 15,000, debe decidir si pagar el impuesto sobre donaciones en ese momento o cargarlo a su exención personal. La elección que resulte en una carga tributaria total menor depende de qué tan grande espere que sea su patrimonio cuando muera, algo que es difícil de predecir. Entonces, antes de hacer un regalo de este tamaño, consulte con un contador . Pueden ayudarlo a calcular los números y decidir qué opción de impuestos es más probable que sea mejor. Incluso si realiza sus impuestos usted mismo utilizando un software de preparación de impuestos como H&R Block , ellos tienen contadores públicos certificados disponibles para responder estas preguntas.
• Dar a la caridad . Ya sea que haga  donaciones a organizaciones benéficas durante su vida o les deje dinero en su testamento, la donación no está sujeta a impuestos. Entonces, hacer una de las dos, o ambas, es una buena manera de reducir el tamaño de su patrimonio y apoyar una causa digna al mismo tiempo. Si tuviera $ 20 millones en activos al momento de su muerte, dejar la mitad de ese dinero para la caridad reduciría el tamaño de su patrimonio a $ 10 millones, lo suficientemente bajo como para evitar el impuesto federal al patrimonio por completo.
• Comparta con su cónyuge . Cualquier dinero que le dejes a tu cónyuge no está sujeto al impuesto federal al patrimonio. Entonces, si tiene un patrimonio de $ 20 millones y se lo deja todo a su cónyuge, puede evitar el impuesto federal al patrimonio por completo, y también todos los impuestos estatales a la herencia. Como beneficio adicional, todo su crédito aplicable de $ 11.7 millones puede transferirse al patrimonio de su cónyuge, para que puedan dejar una suma mayor a sus herederos libres de impuestos.
• Consulte las leyes de su estado . No todos los estados tienen un impuesto a la herencia o al patrimonio, y los que sí lo tienen tienen reglas diferentes sobre cómo se aplican. Para planificar su patrimonio en torno a los impuestos estatales, comience por consultar el mapa de Tax Foundation para ver cuáles son las leyes en el estado donde vive. Luego, hable con un contador, un planificador patrimonial o una empresa como Trust & Will sobre cómo una planificación patrimonial cuidadosa   podría reducir la carga fiscal para sus herederos.

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Conclusiones finales

Una cosa que a menudo se pasa por alto en todo el furor por el impuesto al patrimonio es que es una fuente útil de ingresos para el gobierno. Además de recaudar dinero directamente, el impuesto al patrimonio ayuda al gobierno a recaudar más impuestos a las ganancias de capital , que no se recaudan hasta que se vende un activo. Sin el impuesto a la herencia, la gente podría simplemente dejar activos como acciones a sus herederos y nunca venderlos. Los activos podrían aumentar de valor indefinidamente y el gobierno nunca podría cobrar impuestos sobre ellos.

El dinero recaudado por los impuestos sobre el patrimonio y las ganancias de capital se destina a apoyar proyectos importantes de los que dependen los estadounidenses, desde las fuerzas armadas hasta las carreteras interestatales y la ayuda alimentaria  para las personas necesitadas. Según el CBPP, deshacerse del impuesto federal sobre el patrimonio por completo quitaría $ 250 mil millones de estos proyectos esenciales durante un período de 10 años o agregarlo al creciente déficit presupuestario federal . En comparación con estas opciones, quizás robar un poco de dinero de las propiedades de los multimillonarios no sea una mala opción.

De hecho, muchos estadounidenses creen hoy en día que el Congreso ya ha ido demasiado lejos al recortar el impuesto al patrimonio. En una encuesta de 2019 realizada por Morning Consult , el 50% de los encuestados dijeron que estarían a favor de un plan propuesto por el senador Bernie Sanders para imponer el impuesto federal al patrimonio en todas las propiedades de más de $ 3,5 millones. Solo el 33% dijo que estaría a favor de un plan republicano para eliminar el impuesto por completo.