¿Qué son las ganancias y pérdidas de capital? Cómo calcular las tasas de impuestos y las deducciones

Ya sea que sea nuevo en el mundo de las inversiones o esté pensando en  vender acciones , bonos o bienes raíces  que haya tenido durante algún tiempo, debe comprender cómo se le cobrarán impuestos sobre los ingresos que genere.

Cuando vende una inversión, paga impuestos solo sobre las ganancias que obtiene, en lugar de las ganancias totales de la venta. Por esa razón, debe mantener buenos registros desde el momento en que adquiere el activo hasta el proceso de venta. Algunos factores diferentes, incluido el tiempo que mantuvo el activo y su nivel impositivo marginal, influyen en cuánto pagará.

Esto es lo que necesita saber sobre las reglas fiscales para las ganancias y pérdidas de capital.

¿Qué son las pérdidas y ganancias de capital?

Para comprender completamente cómo las ganancias y pérdidas de capital afectan sus impuestos, debe estar familiarizado con alguna terminología básica. Aquí hay algunas definiciones que debe conocer:

• Activo de capital . Generalmente, el término activo de capital se refiere a acciones, bonos, bienes raíces u otros activos que tienen valor. El IRS considera prácticamente todo lo que posee como un activo de capital, incluida su casa, vehículos y posesiones. Si tiene un negocio, los activos de capital no incluyen nada que se utilice para su negocio, como el inventario.
• Ganancia de capital . Una ganancia de capital es una ganancia que recibe después de vender un activo de capital, menos su costo original. Durante el tiempo que posea un activo de capital, como una acción, no paga impuestos a medida que las acciones aumentan de valor. Sin embargo, cuando vende las acciones, si las vende por más de lo que pagó por la acción, paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta y lo que pagó por la acción, más las comisiones que pagó.
• Pérdida de capital . Una pérdida de capital ocurre cuando vende un activo de capital por menos de lo que pagó por el activo.
• Base de costos . Su base de costo en un activo de capital es la cantidad que pagó por el activo, incluidas las tarifas o impuestos.

Ahora que sabe cómo definir sus inversiones, echemos un vistazo a cómo las maneja el IRS.

¿Cómo se gravan las ganancias de capital?

La cantidad de impuestos que paga sobre las ganancias de capital  depende de cuánto ganó con la venta, cuánto tiempo ha sido propietario del activo y el tipo de activo de capital con el que está tratando. Tenga en cuenta lo siguiente al revisar sus ganancias de capital:

Período de tenencia a largo plazo frente a corto plazo

Hay dos períodos de retención que importan al calcular su factura de impuestos sobre una ganancia o pérdida de capital:

• Corto plazo . Las ganancias o pérdidas de capital a corto plazo se refieren a los activos que ha tenido durante un año (365 días) o menos.
• A largo plazo . Las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo provienen de los activos de capital que ha tenido durante más de un año (365 días).

Las ganancias de capital a corto plazo y las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas diferentes. Para determinar si su ganancia será gravada a una tasa a corto o largo plazo, y para determinar la base de costo del activo, debe tener documentos que muestren lo siguiente:

• La fecha exacta en la que compró el activo.
• El precio de compra, incluidos los impuestos o tarifas que pagó (también debe realizar un seguimiento de las inversiones adicionales realizadas para aumentar el valor del activo, como las mejoras realizadas en los bienes raíces o los dividendos  reinvertidos)
• La fecha exacta en la que vendió el artículo.
• El precio de venta que recibió por el activo y cualquier tarifa u otros costos de venta.

Una vez que tenga toda la documentación adecuada, puede calcular la cantidad exacta que debe declarar como ganancia o pérdida de capital y determinar la tasa impositiva aplicable.

Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la misma tasa que sus ingresos ordinarios, como los salarios de un trabajo. Las ganancias de capital a largo plazo, por otro lado, se gravan con tasas especiales de ganancias de capital a largo plazo.

Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), esas tasas estaban vinculadas a sus tramos de impuestos sobre la renta ordinarios . Si sus ganancias de capital a largo plazo cayeron dentro del rango del impuesto sobre la renta del 10% o el 15%, su tasa impositiva sobre esas ganancias fue del 0%. Si cayeron en los tramos impositivos del 25% al ​​35%, su tasa impositiva sobre esas ganancias fue del 15%. Y si caían dentro del tramo impositivo máximo del 39,6%, pagaba la tasa máxima del 20%.

La TCJA retuvo las tasas de 0%, 15% y 20% sobre las ganancias de capital a largo plazo, pero ya no están vinculadas a los tramos ordinarios del impuesto sobre la renta. Para los años fiscales 2018 a 2025, las ganancias de capital a largo plazo tienen sus propios tramos impositivos. Para 2020, son:

Soporte de impuestos	Único	Articulación	Jefe de hogar
0%	$ 0 – $ 40 000	$ 0 – $ 80 000	$ 0 – $ 53,600
15%	$ 40,001 – $ 441,450	$ 80,001 – $ 496,600	$ 53,601 – $ 469,050
20%	$ 441,451 y más	$ 496,601 y más	$ 469,051 y más

Para la mayoría de las personas, su tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es más baja que la del impuesto sobre la renta ordinario, por lo que es ventajoso mantener activos durante más de un año.

Reglas especiales

No todos los activos de capital se gravan de la misma manera. El IRS tiene reglas especiales para gravar las ganancias al vender su casa o artículos de colección, como arte y antigüedades.

Ganancias de capital al vender su casa

El dinero que gana vendiendo su residencia principal se considera una ganancia de capital. Afortunadamente, el código de impuestos le brinda un par de ventajas que pueden hacer que una cantidad sustancial de sus ganancias esté libre de impuestos.

• Sin impuestos sobre los primeros $ 250,000 de ganancia . Este es un grande. No tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre los primeros $ 250,000 que gane en la venta de su casa, o $ 500,000 por el estado civil de declaración conjunta . Para calificar para esta interrupción, debe haber sido propietario de la casa y haber vivido en ella como su residencia principal durante dos de los últimos cinco años antes de la venta, y no puede haber utilizado esta exclusión en otra casa en los últimos dos años. Consulte la Publicación 523  para obtener más detalles y circunstancias especiales.
• Los costos de cierre y las mejoras aumentan la base . La base del costo de su casa incluye muchos de sus costos de cierre , incluidos los honorarios y comisiones legales, de título y de registro. También incluye el costo de cualquier mejora sustancial o adicional en el hogar (pero no reparaciones). Hacer un seguimiento de estos gastos puede ayudarlo a evitar una gran ganancia imponible.

Para ilustrarlo, digamos que compró una casa en 2009 por $ 150,000 y pagó $ 4,000 en costos de cierre. Vivió en la casa como su residencia principal y puso $ 100,000 en mejoras en la casa durante ese tiempo. En 2020, vende la casa por $ 525,000. Su ganancia imponible sería la siguiente:

Precio de venta	$ 525 000
Menos base ($ 150,000 + $ 4,000 + $ 100,000)	– $ 254.000
Ganancia capital	$ 271 000
Menos exclusión	– $ 250 000
Ganancia imponible	$ 21 000

Al mantener registros adecuados del precio de compra original de la casa, los costos de cierre que pagó y las mejoras que puso en la casa, evitará que se le graven una cantidad significativa de las ganancias que obtiene al vender la propiedad.

Ganancias de capital en coleccionables

Si invierte en objetos de colección como arte, sellos, monedas, antigüedades y otros artículos que tienden a apreciarse con el tiempo, necesita conocer el tratamiento fiscal de las ganancias sobre los objetos de colección.

Las ganancias sobre los objetos de colección que se posean durante un año o menos se gravan a las tasas de ingresos ordinarias, al igual que las ventas de acciones u otros activos de capital. Pero las ganancias sobre objetos de colección mantenidos durante más de un año se gravan a una tasa impositiva de 28% sobre las ganancias de capital, independientemente del monto de la ganancia.

¿Cómo afectan las pérdidas de capital a los impuestos?

Cuando vende activos de capital con pérdidas, puede utilizar la pérdida para compensar otras ganancias de capital. Si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital, pueden compensar hasta $ 3,000 de otros ingresos, a menos que esté casado y presente una declaración de impuestos por separado de su cónyuge, en cuyo caso puede deducir hasta $ 1,500.

Por ejemplo, supongamos que vendió la acción A y obtuvo $ 5,000 en ganancias de capital. También vendió la acción B con una pérdida de $ 7,000. Puede usar $ 5,000 de esas pérdidas a largo plazo para compensar la ganancia que obtuvo en la Acción A, y los $ 2,000 adicionales de pérdidas de capital se pueden usar para compensar sus ingresos ordinarios, como los salarios.

Arrastre de pérdidas de capital

¿Qué pasa si, en el escenario anterior, su pérdida en la acción B fuera de $ 9,000 en lugar de $ 7,000? En ese caso, podría usar $ 5,000 de esa pérdida para compensar la ganancia obtenida en la venta de la Acción A, usar $ 3,000 para compensar otros ingresos, y aún le quedarían $ 1,000 de pérdida de capital. No te preocupes; ese exceso de pérdida no desaparecerá, aunque no pueda usarlo este año. Tendrá un traspaso de pérdidas de capital que puede usar en un año fiscal futuro.

Tenga en cuenta que las pautas para reclamar pérdidas de capital son bastante restrictivas. La regla general es que solo los activos que compró con fines de inversión pueden generar una pérdida de capital. Por lo tanto, si vende su casa, vehículo, muebles o incluso objetos de colección que utilizó personalmente con pérdidas, no puede reclamarlos.

Tenga cuidado con la regla de venta de lavado

Los seguidores del mercado de valores notan bastante actividad en las últimas semanas del año, ya que los contribuyentes se deshacen de las acciones de bajo rendimiento para asumir pérdidas de capital y obtener una exención fiscal. Esta puede ser una estrategia para ahorrar impuestos, pero debe asegurarse de que realmente desea deshacerse de esas acciones porque si las vuelve a comprar demasiado rápido, puede perder su deducción por pérdida de capital.

Esto se llama la regla de venta de lavado y está diseñada para evitar que los inversores descarguen acciones al final del año, reclamen pérdidas de capital y luego recompren las acciones de inmediato. Las reglas de venta de lavado establecen que si vende una acción con pérdidas y compra una acción o valor “sustancialmente idéntico” dentro de los 30 días antes o después de la venta, la pérdida de capital no es deducible.

Para obtener una explicación más detallada de la regla de venta de lavado, consulte la Publicación 550 del IRS .

Conclusiones finales

Se necesita una suerte tonta o un ojo para que el mercado gane grandes inversiones en acciones o bienes raíces, pero solo se necesita una planificación decente para aprovechar las tasas con ventajas impositivas cuando vende activos apreciados. Si tiene una gran cartera de acciones, bonos y propiedades inmobiliarias, debe trabajar con un asesor financiero experto y  un profesional de impuestos de H&R Block para administrar su exposición fiscal.