Formulario 1040 de impuestos federales del IRS: tipos, anexos e instrucciones
El formulario 1040, el formulario de impuestos utilizado por los contribuyentes individuales, se introdujo por primera vez en 1913. La configuración básica del formulario se ha mantenido prácticamente igual durante el siglo pasado. En su mayor parte, el Formulario 1040 recopila convenientemente información sobre sus ingresos, créditos y deducciones en un solo lugar. Sin embargo, a lo largo de los años, el IRS ha agregado docenas de formularios y programas complementarios que puede usar para cálculos adicionales.
Tipos de formulario 1040
El formulario 1040 viene en cuatro variedades diferentes:
- Formulario 1040 . La mayoría de los contribuyentes utilizan el Formulario 1040 normal. Por sí mismo, este formulario tiene solo dos páginas.
- Formulario 1040-SR . Los contribuyentes de 65 años o más tienen la opción de usar el Formulario 1040-SR. Este formulario es casi idéntico al Formulario 1040 normal, pero tiene una letra más grande y una tabla diseñada para ayudar a los contribuyentes de la tercera edad a calcular su deducción estándar .
- Formulario 1040-NR . Los extranjeros no residentes que tienen ingresos de origen estadounidense y, por lo tanto, necesitan presentar una declaración de impuestos de los EE. UU., Usan el Formulario 1040-NR.
- Formulario 1040X . Los contribuyentes que necesitan enmendar su declaración de impuestos después de presentar la declaración usan el Formulario 1040X.
Si ha estado presentando declaraciones de impuestos federales sobre la renta durante un tiempo, probablemente haya notado que faltan dos versiones del Formulario 1040 en esta lista. El IRS solía tener dos versiones más cortas: el Formulario 1040A y el Formulario 1040EZ para contribuyentes con menos de $ 100,000 en ingresos y menos deducciones. Sin embargo, cuando el Departamento del Tesoro rediseñó el Formulario 1040 en 2018, eliminó estas versiones.
En el pasado, el IRS envió por correo el Formulario 1040 y su folleto de instrucciones adjunto a los contribuyentes. Sin embargo, dado que cada vez más personas presentan sus impuestos electrónicamente, el IRS dejó de enviar estos formularios automáticamente.
Si necesita una copia impresa del Formulario 1040, hay algunas formas de obtenerla (junto con las instrucciones, formularios y horarios necesarios):
- Imprima cualquier formulario en IRS.gov .
- Visite un centro de asistencia al contribuyente . Debe programar una cita y presentar una identificación con foto válida y su número de Seguro Social u otro número de identificación de contribuyente.
- Visite una biblioteca u oficina de correos local. Algunas de estas ubicaciones ofrecen formularios gratuitos para los contribuyentes. Pero llame con anticipación para asegurarse de que tengan formularios disponibles.
- Solicite formularios en línea o llamando al IRS al 800-829-3676. Los formularios generalmente llegan por correo dentro de los 10 días hábiles y son gratuitos.
Tenga en cuenta que el Formulario 1040 no siempre es suficiente para completar su declaración. Muchas personas tienen que adjuntar formularios y horarios adicionales a su declaración. Es por eso que es más fácil usar el software de presentación de impuestos en línea de H&R Block que lo guía a través de preguntas y completa todos los formularios necesarios para usted.
Anexos del Formulario 1040
El formulario 1040 consta de varias secciones para informar su nombre e información personal, su estado civil (como casado que presenta una declaración conjunta o por separado ), ingresos, deducciones, impuestos, créditos y el cálculo final de la cantidad que debe o el reembolso de impuestos que puede esperar recibir del IRS.
Muchas de estas secciones incorporan referencias a otros formularios u horarios. Este sistema evita que el 1040 se vuelva innecesariamente extenso, ya que puede hacer todos los cálculos relacionados con elementos específicos en los horarios relevantes en lugar del Formulario 1040 en sí.
Si bien hay docenas de programas que pueden afectar al 1040, estos son algunos de los más comunes.
Horario 1
Necesita el Anexo 1 si informa tipos de ingresos adicionales que no están en el 1040, que incluyen:
- Reembolsos sujetos a impuestos de impuestos sobre la renta estatales o locales
- Pensión alimenticia (para decretos de divorcio ejecutados en 2018 o antes)
- Ingresos comerciales del Anexo C
- Ganancias o pérdidas por la venta de propiedad comercial del Formulario 4797
- Ingresos de alquiler; regalías; o ingresos de un fideicomiso, sociedad o corporación S
- Ingresos o pérdidas agrícolas
- Compensacion por desempleo
El Anexo 1 también es el lugar para informar ciertos ajustes a los ingresos, también conocidos como deducciones por encima de la línea. No necesita detallar para aprovechar estas deducciones, que incluyen:
- Gastos de educador
- Gastos comerciales para reservistas, artistas intérpretes o ejecutantes y funcionarios gubernamentales basados en honorarios
- Contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud
- Gastos de mudanza para miembros de las fuerzas armadas
- La parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Contribuciones a pensiones simplificadas para empleados autónomos, planes de igualación de incentivos de ahorro para empleados de pequeños empleadores (también conocidos como SIMPLE) y planes calificados
- Primas del seguro médico para autónomos
- Sanciones por retiro anticipado de ahorros
- Pensión alimenticia pagada (para decretos de divorcio ejecutados en 2018 o antes)
- Contribuciones IRA
- Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
- Deducción de matrícula y cuotas
Solo necesita adjuntar el Anexo 1 a su Formulario 1040 si alguno de los ingresos o deducciones mencionados anteriormente se aplica a su declaración.
Programa 2
El Anexo 2 es donde declara otros tipos de ingresos además de su impuesto sobre la renta estándar. En la Parte I del Anexo 2, informa:
- Impuesto mínimo alternativo (calculado en el Formulario 6251)
- Exceso de créditos fiscales de prima avanzada que deben reembolsarse. Esto se relaciona con los subsidios para seguros médicos adquiridos en el Mercado de seguros médicos .
Además de la información anterior, la Parte II del Anexo 2 es donde informa:
- Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
- Impuestos no declarados al Seguro Social y al Medicare
- La multa del 10% por retiros anticipados de cuentas IRA, planes de jubilación calificados y otras cuentas con impuestos favorecidos
- Impuestos sobre el empleo de los hogares
- Reembolso del crédito para compradores de vivienda por primera vez
- Impuesto adicional al Medicare e impuesto sobre la renta neta por inversiones
- Sección 965 pasivo fiscal neto por ingresos diferidos de ciertas corporaciones extranjeras
Solo necesita adjuntar el Anexo 2 a su 1040 si alguna de estas situaciones se aplica a usted.
Programa 3
El Anexo 3 tiene dos partes, la Parte I es para créditos no reembolsables, que incluyen:
- Crédito fiscal extranjero
- Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes
- Créditos de educación
- Crédito por contribuciones de ahorro para la jubilación
- Créditos de energía residencial
- Crédito comercial general
- Crédito por impuesto mínimo alternativo del año anterior
Los créditos no reembolsables pueden reducir la cantidad de impuestos que adeuda a cero. Pero no le darán un reembolso por encima del monto pagado mediante retenciones o pagos estimados.
La Parte II del Anexo 3 es para otros pagos y créditos reembolsables. Los créditos reembolsables pueden resultar en un reembolso incluso si reducen el impuesto adeuda por debajo de $ 0. Estos créditos reembolsables incluyen:
- El crédito fiscal de prima para el seguro médico del mercado
- Cantidades pagadas con una solicitud de extensión
- Exceso de impuestos de la Ley del Seguro Social y la Ley de Retiro Ferroviario retenido
- Crédito por impuesto federal sobre combustibles
- Crédito por impuesto pagado sobre ganancias de capital por una compañía de fondos mutuos ( Formulario 2439 )
- Crédito tributario por cobertura de salud (solo disponible para personas que son elegibles para asistencia de ajuste comercial porque experimentaron una pérdida de empleo calificada o personas cuyos planes de pensión de beneficios definidos fueron asumidos por Pension Benefit Guaranty Corporation)
Si necesita reclamar alguno de estos créditos fiscales, debe completar y presentar el Anexo 3.
Otros formularios de impuestos del IRS
Planificar una
El horario A es uno de los horarios más utilizados. Lo usa para ingresar todas sus deducciones detalladas, como gastos médicos, intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales y contribuciones caritativas .
Si reclama la deducción estándar, no necesita el Anexo A.
Horario B
Utiliza el Anexo B para informar los ingresos por intereses y dividendos superiores a $ 1,500. Si recibió menos de $ 1,500 de ingresos por intereses y dividendos, puede ingresarlo directamente en el Formulario 1040, líneas 2a y 2b.
Horario C
Si trabaja como autónomo, trabaja como contratista independiente o es dueño de una empresa que opera como propietario único o LLC de un solo miembro, utiliza el Anexo C para informar los ingresos y gastos de la empresa.
También usa las cantidades de este programa en el Anexo SE. Si obtuvo una ganancia de al menos $ 400, utilice el Anexo SE para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Programado
Si tiene una cuenta de inversión sujeta a impuestos, es posible que tenga ganancias o pérdidas de capital . Por lo general, la corredora le envía el Formulario 1099-B, que incluye toda la información que necesita para completar el Anexo D e informar esas ganancias y pérdidas.
Horario E
Si posee propiedades de alquiler que generan ingresos o recibe ingresos por regalías, use la Parte I del Anexo E para informar esos ingresos.
Utiliza la Parte II del Anexo E para informar ingresos o pérdidas de entidades de transferencia, como fideicomisos, sociedades, LLC de varios miembros y corporaciones S.
Horario F
El Anexo F es para agricultores. Los agricultores pueden contabilizar los ingresos y gastos relacionados con la agricultura en este formulario.
Los agricultores también pueden querer usar el Anexo J para distribuir su obligación tributaria entre los años buenos y los malos. El Anexo J les permite promediar sus ingresos agrícolas durante tres años.
Horario H
Si emplea empleados domésticos como una niñera, ama de llaves, cocinera o jardinero, usted es responsable de retener los impuestos sobre los ingresos, el Seguro Social y Medicare de sus salarios y pagar los impuestos federales de desempleo y de nómina al IRS. Utilice el Anexo H para calcular y declarar estos impuestos.
Horario R
Los contribuyentes que tienen 65 años o más o aquellos con discapacidad que tienen ingresos imponibles pueden reducir su obligación tributaria al reclamar el crédito para los ancianos o los discapacitados. El Anexo R le ayuda a determinar cuánto puede reclamar.
Conclusiones finales
La mayoría de los programas de preparación de impuestos llenan automáticamente los formularios correspondientes una vez que ingresa toda su información. Sin embargo, cuando se trata de impuestos, vale la pena conocer sus requisitos de declaración de impuestos y los formularios y anexos que necesita para reclamar deducciones y créditos que pueden ayudarlo a ahorrar dinero.
