Formulario de impuestos 8949 – Instrucciones para informar pérdidas y ganancias de capital
Si es nuevo en la inversión, debe asegurarse de saber cómo debe declarar las ganancias o pérdidas de capital en su declaración de impuestos. Antes de 2012, el Anexo D era el único formulario que necesitaba completar para informar las ganancias y pérdidas de la venta de acciones, bonos y otros activos de capital. Sin embargo, el IRS ahora requiere que los contribuyentes incluyan información detallada para la mayoría de las transacciones en el Formulario 8949 y lleven los totales al Anexo D.
Es un poco complicado comenzar, pero una vez que esté organizado, podrá completar el Formulario 8949 y el Anexo D muy rápidamente.
¿Qué son las pérdidas y ganancias de capital?
Cuando vende un activo de capital, que es prácticamente cualquier cosa que posea, incluidas sus acciones, bonos, objetos de colección , bienes raíces , vehículos e incluso posesiones personales, genera una ganancia de capital si gana dinero con la transacción y una pérdida de capital si pierde dinero en la transacción.
Cada activo de capital tiene una “base”, que suele ser lo que pagó por el activo más el dinero que invirtió en mejorarlo. Por ejemplo, supongamos que compra una pintura en una subasta de arte por $ 1,000, gasta $ 500 en restaurarla y luego la vende por $ 5,000. Su ganancia de capital sería de $ 3,500 – $ 5,000 menos su base de $ 1,500.
El IRS requiere que informe los ingresos de todas las ganancias de capital para que pueda pagar la cantidad adecuada de impuesto sobre la renta, pero también le permite tomar una deducción fiscal sobre ciertos tipos de pérdidas de capital. En pocas palabras, puede asumir una pérdida de capital si pierde dinero en la venta de activos de inversión, pero no puede reclamar una pérdida de capital si pierde dinero en la venta de la mayoría de los activos de uso personal, como su automóvil o su residencia principal.
Las ganancias y pérdidas de capital se presentan en dos variedades: a corto y largo plazo. A corto plazo se refiere a un activo que tuvo durante un año o menos, y a largo plazo se refiere a un activo que tuvo durante más de un año (365 días). Si posee una acción por menos de un año y la vende para obtener ganancias, es una ganancia de capital a corto plazo. Si mantiene una acción por más de un año y la vende para obtener ganancias, es una ganancia de capital a largo plazo.
Consejo profesional : si necesita más información sobre cómo los impuestos sobre las ganancias de capital afectarán su planificación fiscal general, asegúrese de consultar con un contador. H&R Block tiene CPA en vivo disponibles para responder cualquier pregunta que pueda tener.
Formularios de informes básicos
Antes de 2012, era responsabilidad del contribuyente realizar un seguimiento de su propia base y períodos de tenencia. En el caso de artículos caros como un terreno, eso podría ser fácil. Pero algunos inversores compran y venden acciones y otras inversiones a diario. Al IRS le preocupaba que los inversores poco sofisticados no informaran correctamente las ganancias y pérdidas de capital, por lo que reclutaron corredores para ayudar a los contribuyentes a calcular las ganancias y pérdidas.
Ahora, si compra y vende acciones, bonos, fondos mutuos u otros artículos a través de un corredor, los informes del corredor le enviarán a usted y al IRS el Formulario 1099-B que incluye la siguiente información:
- La fecha en que compró el activo.
- La fecha en que vendió el activo.
- El precio que pagó por el artículo: su base
- Los ingresos que recibió de la venta
Si heredó el activo o lo compró antes de 2011, es posible que el corredor no tenga su base, por lo que no lo incluirán en su 1099-B. En este caso, deberá verificar sus propios registros para determinar la base adecuada y el período de retención.
En el Formulario 8949, se le pedirá que agrupe sus artículos según si el corredor informó la base al IRS o no. Si se informa la base para algunas transacciones pero no para otras, puede terminar presentando varios formularios 8949.
Informe de pérdidas y ganancias de capital en el Formulario 8949
La información real que reportará en el Formulario 8949 no es complicada, pero organizar en qué página lo colocará podría serlo. Antes de completar los formularios, haga una lista de todas sus ganancias y pérdidas. Luego, determine si tiene un 1099-B para cada una de las transacciones. Luego, divida sus transacciones en seis grupos separados como se muestra a continuación.
Página uno:
- Transacciones a corto plazo informadas en un 1099-B, donde la base se informó al IRS
- Transacciones a corto plazo informadas en un 1099-B, donde la base no se informó al IRS
- Transacciones a corto plazo que no tienen un 1099-B
Página dos:
- Transacciones a largo plazo informadas en un 1099-B, donde la base se informó al IRS
- Transacciones a largo plazo informadas en un 1099-B, donde la base no se informó al IRS
- Transacciones a largo plazo que no tienen un 1099-B
Si su corredora informó todas sus ganancias y pérdidas de capital para el año en el Formulario 1099-B con la base correcta, y no necesita ingresar ningún ajuste (columna g) o ningún código (columna f), no debe debe presentar el Formulario 8949. Simplemente ingrese los totales en el Anexo D.
Si necesita completar el Formulario 8949, informe las transacciones a corto plazo en la Parte I y las transacciones a largo plazo en la Parte II. Sin embargo, debe completar un Formulario 8949 por separado para las transacciones que se reportarían en la misma página, pero que no pertenecen a la misma categoría.
Por ejemplo, si recibió los Formularios 1099-B para tres transacciones a corto plazo, pero su corredor no tenía información básica para una de ellas, debe completar un Formulario 8949 por separado para la transacción sobre la cual su corredor no informó información básica al IRS. Si tiene varias ganancias o pérdidas de capital que reportar, fácilmente podría terminar presentando múltiples formularios. Por esta razón, es imperativo estar organizado antes de comenzar.
Información que necesita para cada transacción
Una vez que haya ordenado sus transacciones, puede comenzar a completar el formulario. Cada transacción requiere varios datos específicos:
- Casilla A : Proporcione una descripción de la propiedad. Por ejemplo, “100 acciones de Apple”.
- Casilla B : Ingrese la fecha de adquisición: la fecha en que compró o le dieron la propiedad.
- Casilla C : Ingrese la fecha en que vendió la propiedad.
- Casilla D : Ingrese sus ingresos. Esta es la cantidad por la que vendió la propiedad. Si su corredor informó el precio de venta al IRS en su 1099-B con comisiones u otros cargos ya restados, informe ese precio.
- Casilla E : Ingrese su base de costos. Esta es la cantidad que pagó por la propiedad más las comisiones u otros cargos. Si recibió la propiedad como regalo, su base es lo que el dueño anterior pagó por ella. Si lo recibió como herencia, su base es su valor el día en que falleció el dueño anterior.
Si sucedió algo más que una simple compra y venta con la propiedad, es posible que deba marcar la transacción con un código especial. Por ejemplo, debe informar un código para las ventas de lavados ingresando “W” en la casilla f, así como la parte no deducible de la venta de lavados en la casilla g. Si su corredor informó la base incorrectamente en el Formulario 1099-B, debe ingresar el código B en la casilla f. Consulte las instrucciones del Formulario 8949 y las instrucciones del Anexo D para obtener más información.
Muchas transacciones no necesitan ningún código. Una vez que haya completado un Formulario 8949 para cada grupo, complete el Anexo D con la información de los formularios para llegar a una ganancia o pérdida total para cada grupo. A partir de ahí, determinará la ganancia o pérdida total de las transacciones a corto plazo y las transacciones a largo plazo y, en última instancia, ajustará sus ingresos en consecuencia.
Conclusiones finales
Aunque el Formulario 8949 puede parecer complicado, no tiene por qué serlo. Si utiliza un buen software de preparación de impuestos como H&R Block , es posible que pueda importar información directamente desde su 1099-B.
Mantener buenos registros de todas sus transacciones de inversión también facilitará el manejo de la declaración de impuestos. Solo asegúrese de que cada 1099-B que reciba coincida con las transacciones en su Formulario 8949 para evitar problemas. Una vez que haya terminado, será muy fácil completar su horario D.
