Cómo elegir la mejor estructura legal para su negocio: pros y contras

¿Estás pensando en convertir tu última idea en una empresa comercial? Tendrá que trabajar mucho para despegar. La lista de verificación de 10 puntos de la Administración de Pequeñas Empresas para emprendedores en ciernes es un excelente lugar para comenzar. Marca una lista de tareas pendientes cruciales para cualquier persona en las primeras etapas de la formación de una empresa:

1. Haga una lluvia de ideas y escriba su plan de negocios
2. Busque asistencia y capacitación en su industria o área de especialización.
3. Elija una ubicación comercial (domicilio y ubicación física, si no está trabajando desde una oficina en casa  o un espacio de coworking )
4. Encuentre financiación inicial para su pequeña empresa
5. Determine la estructura legal de su empresa y establezca su negocio con Rocket Lawyer
6. Registre el nombre de su empresa (“Haciendo negocios como”)
7. Obtenga un número de identificación fiscal y asegúrese de que cumple con las regulaciones fiscales locales, estatales y federales
8. Obtenga una licencia comercial y permisos, si es necesario
9. Conozca sus obligaciones con respecto a la contratación de empleados, incluidas las responsabilidades bajo la Ley de Normas Laborales Justas y qué hacer si un empleado presenta una queja de la FLSA en su contra.
10. Encuentre asistencia local de la SBA y recursos comerciales locales

Si estuviera a cargo de la SBA, agregaría otro punto: siga buscando formas de reducir los gastos de su pequeña empresa . Eso es más una obligación permanente, pero es imposible exagerar su importancia y nunca es demasiado pronto para comenzar.

En cualquier caso, el número cinco en esa lista (determinar la estructura legal de su empresa) es crucial, con muchas trampas que evitar. Veamos las estructuras comerciales más comunes disponibles para los empresarios estadounidenses, y también algunas estructuras menos comunes. Aprenderá los atributos básicos, las ventajas y las desventajas de cada estructura. Luego, podrá evaluar adecuadamente qué opción es la adecuada para usted.

Propietario único

Un propietario único (propiedad única) es la estructura comercial más simple y menos formal disponible para los propietarios de negocios de EE. UU. Por definición, también es el menos propicio para el crecimiento. Todos los accesorios exclusivos comparten algunos atributos esenciales:

• Propietario y operador único: un único accesorio es propiedad y está operado por una sola persona. Los propietarios únicos son libres de contratar empleados y retener a los contratistas, pero no pueden agregar socios ni emitir acciones a los accionistas. Si desea incorporar nuevos propietarios o vender acciones a cambio de financiación, debe reorganizarse como sociedad o corporación.
• No incorporación formal : las empresas unipersonales no se incorporan formalmente como corporaciones ni se organizan como sociedades. Los únicos accesorios que operan bajo un nombre ficticio, en lugar del nombre del operador, suelen registrar esos nombres con las autoridades estatales. (Estos nombres se conocen como nombres de “Doing Business As” o DBA). Si su único accesorio hace negocios con su nombre, no es necesario que registre un DBA.
• Identificación fiscal : si es el único empleado de su único accesorio, puede declarar impuestos utilizando su propio número de seguro social. Si contrata empleados, deberá obtener un Número de identificación de empleo (EIN) del IRS. Esto no cuesta nada y solo toma unos minutos.
• Finanzas separadas : los propietarios únicos de utilería no están legalmente obligados a mantener un muro de separación entre sus finanzas personales y comerciales. Sin embargo, es muy recomendable que lo haga por varias razones: para determinar que su negocio es rentable, para realizar un seguimiento de sus ingresos y gastos a efectos fiscales y para proporcionar a los posibles acreedores una contabilidad precisa de las finanzas de su empresa. Configure una cuenta bancaria comercial y solicite una tarjeta de crédito para pequeñas empresas . Dirija todos los ingresos al primero y utilice el segundo solo para gastos comerciales. Esto mata dos pájaros de un tiro: mantener las finanzas de su empresa separadas mientras genera crédito .
• Impuestos de transferencia : los puntales únicos no declaran impuestos por separado de sus operadores. Como propietario de un único accesorio, adjuntará el Anexo C o el Anexo C-EZ ( formulario 1040 ) a su declaración de impuestos personal. Si su empresa fue rentable durante el año fiscal, es probable que deba pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Declarará los ingresos del trabajo por cuenta propia y calculará el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040). Si espera adeudar más de $ 1,000 en impuestos después de restar cualquier impuesto retenido, y si sus impuestos retenidos comprenden menos del 90% de los impuestos que espera adeudar en el año tributario actual o el 100% de la obligación tributaria del año tributario anterior, usted Tendrá que hacer pagos de impuestos estimados trimestrales. Para obtener más detalles sobre esta y todas las preguntas sobre impuestos, consulte nuestra Guía de impuestos o un asesor fiscal.

Ventajas de una propiedad unipersonal

1. Sencillez . Es muy fácil crear una empresa unipersonal. No es necesario presentar artículos de incorporación, redactar un acuerdo operativo o hacer divulgaciones financieras públicas. En muchos casos, ni siquiera es necesario registrar el nombre de una empresa. Usted debe mantener una contabilidad precisa de sus finanzas del negocio, pero eso no es requerido legalmente.
2. Sin doble imposición . Los apoyos únicos se gravan sobre una base de transferencia, lo que significa que los ingresos de su negocio se combinan con los ingresos no comerciales a efectos fiscales. Su único apoyo no paga impuestos sobre los ingresos comerciales que luego se transfieren a usted como ingresos personales sujetos a impuestos, una circunstancia conocida como doble imposición. Si vende bienes o servicios sujetos a impuestos, es posible que deba registrarse con las autoridades fiscales correspondientes y pagar el impuesto sobre las ventas local y estatal.

Contras de una propiedad unipersonal

1. Responsabilidad personal por deudas y obligaciones comerciales . La evidente desventaja de una empresa unipersonal es la responsabilidad personal del operador por las deudas u obligaciones contraídas por la empresa. Por ejemplo, si compra equipo a crédito, luego pasa por una mala racha y no puede cumplir con las condiciones de pago del proveedor, el proveedor puede tener derecho a confiscar sus bienes personales (incluida su cuenta bancaria personal, casa y automóvil) para satisfacer la deuda. Los accionistas de entidades incorporadas no son personalmente responsables de las deudas comerciales.
2. Prestamistas reticentes . A menos que su empresa unipersonal tenga activos sustanciales para ofrecer como garantía, no es probable que califique para préstamos de prestamistas tradicionales. Esto es especialmente cierto para las entidades más nuevas y los propietarios con crédito personal irregular. Es posible que tenga más suerte con los prestamistas en línea no tradicionales, muchos de los cuales se comercializan para empresas exclusivas y pequeñas corporaciones. Sin embargo, el diablo suele estar en los detalles: estos préstamos suelen tener altas tasas de interés y condiciones desfavorables. Es mejor que confíe en ahorros personales, préstamos de familiares y amigos y otras opciones de financiación inicial no tradicionales .
3. Potencial para una mayor responsabilidad fiscal . Los puntales únicos se gravan sobre una base de transferencia. Cuando son rentables, aumentan la renta imponible total de sus propietarios. Un aumento lo suficientemente grande en su ingreso imponible lo coloca en una categoría impositiva más alta y aumenta su tasa marginal, reduciendo su salario neto proporcionalmente. Si bien esto parece un buen problema, no es ideal para los propietarios únicos que operan sus negocios para obtener ingresos adicionales y dependen de los sueldos o salarios por hora para la mayor parte de sus ingresos. Tampoco es ideal para propietarios únicos de utilería que reservan fracciones sustanciales de sus ingresos comerciales para financiar equipos, inventario o compras inesperadas.

Camaradería

Piense en una sociedad como una empresa unipersonal de varios miembros. La Administración de Pequeñas Empresas describe las asociaciones como “una sola empresa en la que dos o más personas comparten la propiedad” y “cada socio contribuye a todos los aspectos de la empresa, incluido el dinero, la propiedad, la mano de obra o la habilidad”, mientras comparte “las ganancias y pérdidas de el negocio.” Al igual que los propietarios únicos, los socios son, por defecto, personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad.

Al igual que las empresas unipersonales, las asociaciones son informales. “Generalmente, las asociaciones no requieren ninguna presentación ante las agencias estatales”, dice Shawn Toor, abogado de derecho comercial de Williams Kastner, con sede en Seattle . “Una sociedad puede formarse simplemente por el acto de dos o más personas que acuerdan realizar negocios y compartir las ganancias y el control de la propiedad”.

Acuerdos de
asociación La mayoría de las asociaciones están controladas por contratos conocidos como acuerdos de asociación. Los acuerdos de asociación rigen asuntos como:

• El nombre legal de la sociedad y el nombre de DBA
• El término de la sociedad, ya sea por tiempo limitado o a perpetuidad
• Propósito general de la asociación: las actividades comerciales en las que participará.
• Aportes iniciales de cada socio, como efectivo y propiedad, y el cronograma de cuotas en el que se realizarán dichos aportes.
• Procedimientos para futuras contribuciones a la asociación
• Procedimientos de admisión de nuevos socios
• Procedimientos para la distribución de ganancias y pérdidas a cada socio, incluida la frecuencia y proporcionalidad.
• Deberes de gestión de cada socio
• Procedimientos de votación: qué asuntos requieren un voto y el número o la proporción de votos necesarios para decidir a favor.
• Procedimientos para la venta o transferencia de una participación en la sociedad (acuerdos de compra-venta)
• Procedimientos para la expulsión de pareja
• Procedimientos para continuar o disolver la sociedad tras la muerte de un socio, a menudo incluidos en acuerdos de compra-venta.
• Procedimientos para la resolución de disputas, como mediación o arbitraje.

Puede encontrar plantillas genéricas de acuerdos de asociación en línea y modificarlas según las necesidades de su asociación. Sin embargo, estas plantillas con frecuencia omiten eventualidades importantes que podrían afectar su interés en la asociación, o la existencia misma de la asociación, en el futuro. Por ejemplo, un acuerdo de asociación redactado descuidadamente podría permitir que un socio vincule unilateralmente a toda la asociación, posiblemente en contra de los deseos de los demás socios.

Por lo tanto, es muy recomendable contratar a un abogado para redactar un acuerdo de asociación personalizado en su nombre. Si su presupuesto no lo permite desde el principio, revise la situación lo antes posible. Su (s) socio (s) deben estar dispuestos a crear un acuerdo de asociación personalizado para proteger sus propios intereses.

Hay tres tipos principales de asociaciones. Designará qué tipo de asociación ha elegido en el acuerdo de asociación.

Sociedad
general Una sociedad general es el tipo de sociedad más común y sencillo. Por lo general, los socios generales comparten equitativamente las ganancias y las responsabilidades de la sociedad, asumen deberes equitativos y tienen los mismos derechos de voto. El acuerdo de asociación controla situaciones en las que los intereses y deberes de los socios divergen. Por ejemplo, muchas asociaciones asignan funciones ejecutivas a un solo socio gerente. Otros distribuyen las participaciones en las utilidades de acuerdo con la antigüedad, y los socios con más años de servicio obtienen una mayor participación de los ingresos netos de la entidad.

Sociedad en
comandita Una sociedad en comandita (LP), también conocida como sociedad de responsabilidad limitada, permite una clase de “socios comanditarios” que básicamente funcionan como inversores pasivos en la empresa. Los socios comanditarios tienen poca o ninguna influencia en los procesos de toma de decisiones de la sociedad y en las actividades administrativas diarias. No son personalmente responsables de las deudas u obligaciones de la sociedad. Y reciben una participación en las ganancias o pérdidas proporcional a su interés, que suele ser menor que el de los socios generales.

Los LP son más complicados que las asociaciones generales. Son adecuados para empresas más grandes, intensivas en capital, que atraen a muchos inversores, no tanto para empresas pequeñas de dos o tres personas, que son más fáciles de gestionar a través de asociaciones generales.

En el lado positivo, son más discretos que las corporaciones tradicionales. “El acuerdo de LP es típicamente un documento firmado en forma privada”, dice Jason Powell, abogado de derecho corporativo de Bjornson Jones Mungas, PLLC, con sede en Missoula, Montana . “[Los acuerdos de LP] generalmente no se graban ni están disponibles para el público, lo que permite el anonimato si se desea”.

Empresa
conjunta Una empresa conjunta es una sociedad general limitada en el tiempo y el alcance. Es ideal para proyectos únicos que requieren recursos combinados, como un desarrollo inmobiliario comercial. Los socios de una empresa conjunta pueden convertir la empresa en una sociedad general tradicional modificando el acuerdo de asociación.

Ventajas de una asociación

1. Recursos agrupados y responsabilidades compartidas . A diferencia de los propietarios únicos, los socios pueden agrupar recursos sin buscar inversores externos ni endeudarse. También pueden compartir la gestión diaria y las responsabilidades de toma de decisiones ejecutivas acordes con sus credenciales y habilidades.
2. No se requiere incorporación formal . A diferencia de las corporaciones, las asociaciones no están obligadas a presentar artículos de incorporación. Por una variedad de razones, la mayoría de las asociaciones se rigen por acuerdos de asociación por escrito y legalmente vinculantes a los que todos los socios dan su consentimiento, pero estos acuerdos no tienen que ser revisados ​​ni presentados ante las autoridades locales o estatales.
3. Sin doble imposición . Los ingresos de la sociedad se gravan sobre una base de transferencia. Los ingresos de la sociedad se informan en el Anexo K-1 (Formulario 1065), que la sociedad debe proporcionar a cada socio antes de la fecha límite anual. Cada socio agrega su parte de los ingresos de la sociedad, según se informa en el Anexo K-1, a sus ingresos personales de otras fuentes.
4. Horizonte de tiempo flexible . Las asociaciones no existen necesariamente a perpetuidad. Si necesita poner en común sus recursos con otros inversores para un solo proyecto o empresa, pero no desea asociarse con ellos una vez que se complete el proyecto, puede crear una empresa conjunta específicamente para ese propósito. Cuando finaliza el proyecto, la asociación se disuelve y usted y sus socios se separan.

Contras de una asociación

1. Responsabilidad personal por obligaciones comerciales . Al igual que con los puntales únicos, la mayor desventaja de una sociedad es la responsabilidad personal por las deudas y obligaciones comerciales. Su parte de responsabilidad es proporcional a su interés en la sociedad; si posee el 30% de la sociedad, es responsable del 30% de sus obligaciones.
2. Potencial para una mayor responsabilidad fiscal . Al igual que los ingresos de la propiedad única, los ingresos de la sociedad se tratan como ingresos personales. Si su sociedad es rentable, sus ingresos personales aumentarán, lo que potencialmente aumentará su tasa impositiva marginal, aumentará su carga impositiva general y reducirá su efectivo disponible disponible.
3. Requiere un acuerdo formal . Aunque las asociaciones no requieren artículos formales de incorporación, prácticamente todas se rigen por acuerdos de asociación. Estos contratos pueden ser bastante complejos y, si bien es posible modificar una plantilla útil a bajo costo, es costoso contratar a un abogado para redactar un acuerdo personalizado que tenga en cuenta la gama más amplia posible de eventualidades.
4. Depende de las relaciones humanas . Las asociaciones exitosas dependen de relaciones amistosas entre los socios, al menos, entre socios generales. Una pelea entre socios, por cualquier motivo, puede paralizar o destruir una asociación que de otro modo sería exitosa. Antes de entrar en una sociedad a largo plazo (a diferencia de una empresa conjunta), considere cuidadosamente sus relaciones con los otros socios y pregúntese si puede verse trabajando con ellos en los próximos años. Si no está seguro, piénselo dos veces.
5. Procesos compartidos de toma de decisiones . Las asociaciones exitosas también dependen de un proceso de toma de decisiones impulsado por consenso, especialmente cuando solo participan dos o tres socios. Si no se siente cómodo hablando de las decisiones con sus colaboradores, una asociación estrecha puede no ser la mejor opción.

Corporación (C-Corp)

Una corporación, a veces conocida como corporación C o corporación C, es definida por la Administración de Pequeñas Empresas  como “una entidad legal independiente propiedad de accionistas”.

“Crear una corporación es como crear un ser humano”, dice Toor. “Las corporaciones pueden ser demandadas, demandar a otros, poseer propiedades [y existir dentro de] una sociedad”.

Según la SBA, “la corporación en sí, no los accionistas que la poseen, es legalmente responsable de las acciones y deudas en las que incurre la empresa”. En comparación con las empresas unipersonales y las sociedades, cuyos miembros son personalmente responsables de las deudas y actividades comerciales, esta es una gran ventaja para los accionistas corporativos.

Los C-corps están sujetos a una mayor regulación que las sociedades y las empresas unipersonales. Además de los onerosos requisitos de incorporación, los C-corps enfrentan cargas regulatorias continuas, como el requisito de celebrar reuniones anuales de accionistas y directores. Si está dirigiendo una pequeña empresa con gastos generales limitados, la incorporación podría ser más problemática de lo que vale la pena. Aquí hay un vistazo a los pasos básicos iniciales y continuos que deberá seguir para configurar una C-corp.

Requisitos de incorporación Las
corporaciones deben incorporarse formalmente a las autoridades comerciales estatales, generalmente la oficina del Secretario de Estado o equivalente. Para ello es necesario redactar y archivar los estatutos sociales, que incluyen información básica sobre la entidad:

• Nombre de la empresa y DBA
• Dirección registrada
• Nombre y dirección del agente registrado que maneja la correspondencia oficial
• Las actividades comerciales o el propósito de la empresa.
• Nombres de directores y ofertas
• Información sobre la emisión de acciones corporativas, incluido el recuento de acciones y el valor nominal
• Limitación de responsabilidad (indemnización) de funcionarios y directores
• Duración de la incorporación
• Procedimientos de disolución
• Adopción de estatutos corporativos (acuerdo operativo), si existen

Puede encontrar plantillas de artículos de incorporación de bajo costo en línea. Sin embargo, al igual que con las plantillas de acuerdos de asociación, los artículos de incorporación convencionales no son ideales. Es mejor gastar más en artículos de incorporación redactados a medida que tengan en cuenta una gama más amplia de eventualidades específicas de su empresa.

Acuerdos de operación corporativos
Además de los artículos de incorporación, que son requeridos por ley, la mayoría de las corporaciones se rigen por acuerdos de operación o estatutos. Estos documentos detallan la forma en que se gobernará la corporación. Al igual que los acuerdos de asociación, no son obligatorios por ley, pero se recomiendan mucho.

Obligaciones tributarias corporativas
A diferencia de los apoyos únicos y las sociedades, las corporaciones C no son entidades intermediarias. A efectos fiscales, se les trata como entidades legalmente separadas de sus accionistas. Pagan impuestos sobre la renta federales, estatales y, a veces, locales a tasas corporativas, que son diferentes a las tasas del impuesto sobre la renta personal. También están sujetos a diferentes créditos y deducciones que los contribuyentes individuales. Consulte con el IRS para obtener más información sobre las obligaciones tributarias corporativas, incluidos los formularios necesarios para presentar.

Ventajas de una corporación

1. Responsabilidad limitada para propietarios . Mientras se mantenga el velo corporativo, lo que significa que los activos de los accionistas y de la empresa se mantienen estrictamente separados (no mezclados), los accionistas de C-corp no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la entidad. No están obligados a garantizar personalmente préstamos o compras realizadas a crédito, y sus bienes personales no pueden incautarse para satisfacer las reclamaciones de los acreedores.
2. Más fácil de generar capital . Las corporaciones pueden obtener capital vendiendo acciones (capital social). Las asociaciones que deseen recaudar fondos sin endeudarse deben contratar nuevos socios o exigir contribuciones adicionales de los socios existentes. Los propietarios únicos están aún más restringidos: necesitan echar mano de sus ahorros personales, pedir prestado contra cuentas con ventajas fiscales, pedir préstamos a amigos y familiares o buscar otras opciones menos que ideales.
3. Mayor legitimidad . Para bien o para mal, las entidades incorporadas parecen más legítimas para los prestamistas, proveedores y clientes potenciales. Esta legitimidad puede abrir puertas lucrativas: préstamos aprobados en términos más favorables, descuentos o acuerdos de crédito favorables en equipos de alto precio o compras de inventario, y una mayor credibilidad de las perspectivas de ventas. Para las empresas ambiciosas que esperan recaudar fondos de capitalistas de riesgo o firmas de capital privado, C-corp es el estándar de oro. Hablé con Bryan Clayton, director ejecutivo de GreenPal, con sede en Nashville, sobre su elección inicial de incorporarse localmente como una LLC. “[Incorporarse como una LLC] fue rápido, fácil y económico. Pensamos que era la mejor manera de poner en marcha nuestra empresa ”, dice. “De lo que no nos dimos cuenta es que una LLC no es buena para los inversores institucionales. Cualquier inversionista externo, como capital privado, inversionistas ángeles o capitalistas de riesgo, insistirá en que su empresa sea una… C-corp ”. Clayton agrega que el domicilio de constitución también es importante: “Delaware tiene una abundante jurisprudencia que es favorable a la estructura corporativa, los inversionistas y los miembros de la junta”, dice, “y [por lo tanto] es generalmente aceptado como el estándar por la comunidad de inversionistas . “
4. Incentivos integrados para empleados . La equidad es un poderoso incentivo para los empleados actuales y potenciales. Las corporaciones frecuentemente recompensan el desempeño, la longevidad y otros valores agregados con acciones o opciones sobre acciones, atrayendo empleados de alta calidad e incentivándolos a quedarse. En las asociaciones, la posibilidad de asociarse es un incentivo comparable, pero no es práctico ofrecer esa zanahoria a cientos o miles de asociados. Las corporaciones pueden ofrecer acciones a cualquier empleado que deseen.

Contras de una corporación

1. Posibles desventajas fiscales . Las distribuciones de los accionistas de C-corps se gravan efectivamente dos veces: una vez a nivel corporativo, antes de que se realicen las distribuciones, y nuevamente como ingresos personales en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Aunque las tasas del impuesto sobre la renta de las empresas tienden a ser más bajas que las del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y la mayoría de las empresas utilizan generosas deducciones y créditos para reducir sus cargas fiscales, eso no siempre es suficiente para compensar los efectos de la doble imposición.
2. Caro y engorroso de formar . Los C-corps son costosos y engorrosos de formar. La incorporación adecuada requiere una asistencia legal y financiera sustancial, especialmente en industrias fuertemente reguladas.
3. Mayor carga regulatoria . Incluso las corporaciones privadas están sujetas a mayores cargas regulatorias que las sociedades y las empresas unipersonales. Si el aislamiento de la responsabilidad personal y un mayor potencial de generación de capital no superan estas consideraciones, busque una estructura empresarial de bajo perfil.
4. Muchas partes interesadas potenciales . Las corporaciones más grandes pueden tener cientos o miles de accionistas con derecho a voto, todos los cuales deben estar informados sobre las actividades de la empresa y tener voz en la dirección de la empresa. Esto requiere una enorme inversión de recursos financieros y humanos. Incluso en corporaciones más cercanas con decenas de accionistas con derecho a voto, el potencial de desacuerdo es mayor que en las sociedades generales, que generalmente involucran solo a un puñado de egos. Como atestiguan los innumerables enfrentamientos entre los consejos de administración de las empresas que cotizan en bolsa y los inversores activistas, los grandes accionistas pueden causar muchos problemas cuando están decididos a hacer todo lo posible.

Corporación S (S-Corp)

Una corporación S, también conocida como S-corp, es un tipo especial de entidad incorporada que es ideal para pequeñas y medianas empresas. Al igual que los propietarios de C-corp, los propietarios y accionistas de S-corp están aislados de la responsabilidad personal por deudas, obligaciones y acciones comerciales. A diferencia de los C-corps, los S-corps son entidades de paso. Sus ingresos no están sujetos al impuesto sobre la renta de las empresas: se transfiere como distribuciones a los accionistas, que luego pagan el impuesto sobre la renta personal a una tasa adecuada (generalmente más baja que las tasas sobre los ingresos salariales).

Incorporar y operar una S-corp es un proceso intensivo. Al igual que los C-corps, los S-corps requieren que los artículos de incorporación se presenten ante las autoridades correspondientes, así como las reuniones anuales de accionistas. También se recomiendan encarecidamente acuerdos operativos.

Los S-corps tienen algunos giros notables:

• Elección de Corporación S : Después de la incorporación, todos los accionistas deben firmar y presentar el Formulario 2553 del IRS . Conocido como una elección del Subcapítulo S, esto establece a la corporación como una entidad de transferencia sujeta a ciertas restricciones. La elección del Subcapítulo S debe realizarse dentro de los dos meses y 15 días posteriores al comienzo del año tributario al que se aplica, o en cualquier momento antes del comienzo del año tributario.
• Compensación a los accionistas : los accionistas de S-corp que también trabajan como empleados, por ejemplo, propietarios-operadores o ejecutivos con participaciones en la propiedad, deben recibir una “compensación razonable” (salario gravado como ingreso salarial) además de sus distribuciones de ganancias.
• Restricciones de accionistas : Por ley, los S-corps solo pueden tener 100 accionistas. El grupo potencial de accionistas también es restrictivo: los accionistas de S-corp deben ser ciudadanos estadounidenses y (en la mayoría de los casos) seres humanos. Con raras excepciones, los S-corps no pueden ser propiedad de otras empresas o estructuras legales, como fideicomisos .
• Restricciones de acciones : a diferencia de las corporaciones C, que pueden emitir acciones ordinarias y preferentes, las corporaciones S solo pueden emitir acciones ordinarias. Las acciones ordinarias representan participaciones en el capital social y confieren derechos de voto, lo que amplía el grupo de accionistas con influencia sobre los procesos de toma de decisiones de la empresa.
• Tratamiento fiscal estatal desigual : según la Administración de Pequeñas Empresas , los S-corps reciben un trato uniforme según el código fiscal federal, pero están sujetos a diversos tratamientos a nivel estatal. Si bien la mayoría de los estados reconocen a las corporaciones S como entidades de paso, algunos (como Nueva York y Nueva Jersey) gravan las ganancias de las corporaciones S y los ingresos de los accionistas de dichas ganancias. Si vive en un estado que trata a los S-corps de manera diferente al gobierno federal, es posible que deba presentar un formulario estatal adicional.

Esta publicación de blog de Wyoming LLC Attorney tiene más información sobre las diferencias entre S-corps y C-corps: es una lectura obligatoria para los empresarios que deciden entre los dos.

Ventajas de una corporación S

1. Responsabilidad limitada para propietarios . Al igual que los C-corps, los S-corps limitan la responsabilidad de los accionistas. Como accionista de S-corp, no está obligado a garantizar personalmente los préstamos otorgados a la empresa o exponer los activos personales a la incautación de los acreedores.
2. Sin doble imposición . Al igual que las empresas unipersonales, los S-corps son entidades de transferencia. A diferencia de las corporaciones C, las corporaciones S no están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades. Por extensión, los accionistas de S-corp pueden deducir las pérdidas de sus empresas, si las hay, de sus ingresos personales. “La mayoría de las empresas inicialmente pierden dinero”, dice Toor. “S-Corps puede ayudar a disminuir el impacto de operar con pérdidas [porque] los accionistas de S-Corp pueden deducir las pérdidas corporativas en sus declaraciones de impuestos personales”.
3. Más fácil de recaudar capital . Como corporaciones, los S-corps pueden obtener capital vendiendo acciones. Aunque solo se les permite emitir acciones ordinarias, todavía tienen más flexibilidad para recaudar capital en términos favorables que las empresas unipersonales y las sociedades.
4. Mayor legitimidad . Al igual que los C-corps, los S-corps son entidades incorporadas, con toda la legitimidad que ello conlleva. Sin embargo, los S-corps no son ideales para inversores institucionales, por lo que es posible que deba reincorporarse en el futuro antes de buscar financiamiento de capital externo.

Contras de una corporación S

1. El tamaño de la clase de propiedad es limitado . Los S-corps no pueden tener más de 100 accionistas individuales (humanos). Si necesita obtener una gran cantidad de capital de un amplio grupo de inversores, el estado de C-corp es la mejor opción.
2. Potencialmente costoso de incorporar y operar . Al igual que los C-corps, los S-corps son costosos y engorrosos de incorporar. Tienen altos costos operativos y cargas, como el requisito de la junta anual de accionistas. Y los accionistas de S-corp tienen que preocuparse por otro problema: la elección anual del Subcapítulo S. Los accionistas de C-corp pueden ignorar eso.
3. Requisitos de compensación razonables . Dado que los ingresos salariales se gravan a una tasa más alta que el requisito de “compensación razonable”, esto aumenta la carga fiscal general de los accionistas-empleados de S-corp.
4. Mayor carga regulatoria y de mantenimiento de registros . Al igual que los C-corps, los S-corps tienen mayores cargas regulatorias y de mantenimiento de registros que los únicos apoyos y asociaciones. Si los costos de un mayor cumplimiento superan los beneficios, una estructura más simple probablemente sea la adecuada para usted.
5. Los accionistas deben ser ciudadanos estadounidenses . Los accionistas de S-corp deben ser ciudadanos estadounidenses. Si desea iniciar un negocio con no ciudadanos que viven en los EE. UU. Con visas, debe elegir otra estructura.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Existente solo desde 1977, el modelo de compañía de responsabilidad limitada (LLC) es la estructura comercial común más nueva disponible para los propietarios de negocios de EE. UU. Según algunas medidas, es el más flexible.

“Las LLC son híbridos entre corporaciones y una sociedad”, dice Toor. “Los miembros de la LLC tienen los mismos derechos y responsabilidad limitada que los accionistas de una corporación, y las propias LLC tienen el beneficio adicional de ser tratadas como una sociedad para el tratamiento fiscal”.

Tratamiento fiscal
Según el IRS , las LLC pueden clasificarse como corporaciones, sociedades o empresas unipersonales (entidades excluidas) a efectos fiscales. La clasificación depende del número de miembros (accionistas) y de las preferencias declaradas de esos miembros (elecciones).

De forma predeterminada, las LLC de un miembro (un solo miembro) se tratan como entidades no consideradas, con ingresos comerciales de transferencia registrados en las declaraciones de impuestos personales de los miembros (Anexo C o C-EZ). Las LLC de un solo miembro pueden declarar impuestos utilizando los números de seguro social de los miembros; no se requieren EIN.

Las LLC con dos o más miembros se tratan como sociedades, independientemente del número de miembros. Sin embargo, cualquier LLC, incluidas las LLC de un solo miembro, puede optar por ser tratada como una corporación a efectos fiscales. E incluso las entidades no consideradas se tratan como entidades corporativas separadas para ciertos fines fiscales, como los impuestos sobre el empleo y los impuestos especiales.

Requisitos reglamentarios y de presentación
Al igual que los C-corps y S-corps, las LLC están obligadas por ley a presentar los artículos de incorporación ante las autoridades estatales correspondientes. También se recomiendan encarecidamente acuerdos operativos. Según la SBA , la ley estatal a menudo deja a las LLC vulnerables a las pérdidas de los miembros; por ejemplo, cuando un miembro muere o renuncia a una LLC de varios miembros, la LLC se disuelve y los miembros restantes deben elegir formar una nueva LLC si desean permanecer en negocios juntos. Los abogados comerciales capacitados pueden redactar acuerdos operativos detallados que tengan en cuenta eventualidades comunes (y no tan comunes) como esta.

En el futuro, las cargas regulatorias de las LLC son más ligeras que las de los S-corps ‘o C-corps’. “La principal diferencia entre una LLC y una corporación S es la flexibilidad operativa”, dice Brian Thompson , un contador público autorizado y abogado comercial con sede en Chicago. “Las LLC no están sujetas al requisito de una reunión anual de accionistas o una reunión anual de directores”.

Ventajas de una LLC

1. Responsabilidad limitada para propietarios . Al igual que los accionistas de S-corp y C-corp, los miembros de LLC no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa.
2. Requisitos reglamentarios más bajos . En comparación con los S-corps y C-corps, las LLC tienen requisitos regulatorios más manejables. Si bien se requieren artículos de incorporación y se recomiendan encarecidamente los acuerdos operativos, los requisitos continuos de mantenimiento de registros e informes no son tan onerosos.
3. Puede evitar la doble imposición . Como entidades intermediarias, las LLC no están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades.
4. Puede solicitar el estado de S-Corp para fines fiscales . Al igual que C-corps, las LLC pueden solicitar el estado de S-corp presentando una elección del Subcapítulo S dentro de los primeros dos meses y 15 días del año fiscal. Dependiendo de los deberes de los propietarios de la entidad y el estado de los empleados, esto puede conducir a una situación fiscal más favorable para los accionistas. Para obtener más información sobre cómo una elección del Subcapítulo S podría afectar el estado fiscal de su LLC y su responsabilidad fiscal personal (estatal y federal), consulte a un asesor fiscal local.
5. Los accionistas pueden ser ciudadanos no estadounidenses . Los ciudadanos no estadounidenses pueden ser accionistas de LLC. Esta es una ventaja importante sobre los S-corps, cuyas filas de accionistas están cerradas a los no ciudadanos.
6. Las corporaciones y otras entidades pueden ser accionistas . A diferencia de S-corps, las LLC no restringen la membresía a seres humanos. Las corporaciones, fideicomisos, sociedades y otras entidades legales pueden poseer acciones en LLC. Esta es una consideración crucial para empresas más complejas, que con frecuencia utilizan subsidiarias de LLC para administrar el riesgo financiero y legal.

Contras de una LLC

1. Los miembros se consideran autónomos . A efectos fiscales, los miembros de la LLC se consideran autónomos. Al igual que los propietarios únicos, están enganchados por el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: la parte del empleador del impuesto al Medicare y al Seguro Social.
2. Potencial para una mayor responsabilidad fiscal . Si los ingresos de su LLC se gravan sobre una base de transferencia, puede evitar la doble imposición. Sin embargo, si la empresa es rentable, es posible que aún se encuentre sujeto a una tasa marginal más alta y una mayor carga fiscal general.

Conclusiones finales

La mayoría de las nuevas empresas estadounidenses eligen una de estas cinco estructuras comerciales comunes. He incluido mucha información sobre cada uno aquí, pero si realmente desea iniciar un negocio y necesita orientación firme sobre la estructura adecuada para sus necesidades, le recomiendo que hable con un abogado comercial.

Y una cosa más. Hay un sexto tipo de estructura empresarial que no se menciona aquí: la cooperativa.

Según la Administración de Pequeñas Empresas , una cooperativa “es una empresa u organización que pertenece y es operada para el beneficio de quienes utilizan sus servicios. Las ganancias y ganancias generadas por la cooperativa se distribuyen entre los miembros, también conocidos como usuarios-propietarios ”.

Las cooperativas son más comunes de lo que muchos consumidores creen, especialmente en el negocio de la alimentación. Cientos de miles de consumidores estadounidenses compran regularmente en cooperativas de comestibles, tiendas de comestibles propiedad de sus miembros que a menudo se especializan en alimentos orgánicos o naturales. Millones compran productos alimenticios de cooperativas agrícolas masivas, a menudo sin darse cuenta. Land O’Lakes , una popular marca de productos lácteos para el consumidor, es una cooperativa multimillonaria. Aunque menos reconocible para el comprador promedio de comestibles, CHS es aún más grande, más diversificado y más influyente.

Dicho todo esto, iniciar una cooperativa es muy difícil. He estado involucrado personalmente con dos cooperativas y puedo dar fe de primera mano de la gran cantidad de mano de obra y fuerza de voluntad necesarias para que una despegue. En determinadas circunstancias, una cooperativa puede ser la mejor estructura empresarial para sus necesidades, pero no es un proyecto de una o dos personas.

¿Qué estructura comercial legal se adapta mejor a sus necesidades?