Deducciones fiscales por contribuciones y donaciones caritativas

En términos generales, los estadounidenses son muy generosos. Según el National Philanthropic Trust , los estadounidenses dieron $ 449,64 mil millones a organizaciones benéficas en 2019. Quizás una motivación para ser generosos es que las contribuciones benéficas calificadas son deducibles de sus impuestos. Con frecuencia, diciembre es un mes particularmente activo para las donaciones porque solo las donaciones realizadas durante el año fiscal son deducibles en la declaración de impuestos de ese año. Así es como la temporada navideña impacta la temporada de impuestos .

Más allá de simplemente emitir un cheque, hay muchas otras formas en que puede ayudar a las organizaciones benéficas en su trabajo mientras reduce su factura de impuestos. El IRS otorga generosas asignaciones para muchos tipos de artículos donados, pero depende de usted guardar sus registros y saber cuánto tiene derecho a deducir.

Los conceptos básicos de las contribuciones caritativas y las deducciones fiscales

Organizaciones que aceptan donaciones deducibles de impuestos

Para que su donación califique para una deducción fiscal, debe contribuir a una organización en la lista del IRS de organizaciones benéficas calificadas . Muchas organizaciones benéficas y grupos religiosos importantes están en la lista. Pero si realiza una donación a un grupo más pequeño y no está seguro de si sus contribuciones son legítimamente deducibles de impuestos, consulte la lista del IRS. Busca por el EIN (Número de identificación del empleador) de la organización benéfica, el nombre, la ciudad, el estado o cualquier combinación de estos. Cuanto más especifique, mejores serán los resultados de la búsqueda.

Tenga en cuenta que nunca podrá deducir donaciones a organizaciones benéficas extranjeras. Sin embargo, muchas organizaciones benéficas extranjeras tienen una sucursal estadounidense a la que puede contribuir con una donación deducible de impuestos. Además, recuerde que las donaciones caritativas son una deducción detallada . Para que las deducciones detalladas sean de beneficio para usted, sus deducciones detalladas combinadas deben ser mayores que su deducción estándar .

Sin embargo, a partir de las declaraciones de impuestos de 2020 , la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) permite una deducción adicional “por encima de la línea” para contribuciones en efectivo de hasta $ 300. Si no detalla en su declaración de impuestos de 2020, puede reclamar esta nueva deducción.

Máximos de donación

Generalmente, puede deducir contribuciones caritativas de hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) . La limitación del 60% se aplica a organizaciones benéficas públicas y fundaciones operativas privadas. Se aplica una limitación del 30% a las fundaciones privadas, así como a las contribuciones de propiedad de ganancias de capital utilizando el valor justo de mercado para calcular su deducción. Se aplica una limitación del 20% a determinadas donaciones de propiedad de plusvalías a organizaciones que no sean del 60%.

En términos generales, los límites se aplican de mayor a menor. Si sus donaciones a organizaciones del 60% son menos del 60% de su AGI, puede deducir las contribuciones con un límite del 30% hasta el 30% de su AGI o el 60% de su AGI menos sus donaciones del 60%. Consulte la Publicación 526 del IRS para obtener más detalles.

Si dona más del límite de deducción, puede transferir el extra a los impuestos del próximo año y deducirlo en ese momento. El traspaso se aplica hasta por cinco años. Las mismas limitaciones se aplican a los importes prorrogados en el año en que se aplican.

Tenga en cuenta que para el año fiscal 2020, la Ley CARES eliminó temporalmente la limitación del 60% de AGI. Para las contribuciones en efectivo realizadas en 2020, puede deducir hasta el 100% de su AGI. La limitación del 60% está programada para regresar en 2021.

Códigos de deducibilidad

Si planea hacer una gran contribución, solicite a la organización su código de deducibilidad o búsquelo en la base de datos del IRS . El IRS puede enumerar uno de una docena de códigos de deducibilidad para informarle sobre las reglas específicas que se aplican a las donaciones a una organización en particular. Si no hay un código de deducibilidad en la lista, entonces la organización es una organización benéfica pública a la que las donaciones de hasta la mitad de su ingreso bruto ajustado son deducibles en la mayoría de los casos. Puede encontrar códigos de deducibilidad y sus límites de contribución aquí .

Cómo presentar deducciones caritativas

Para deducir más de $ 300 de contribuciones en efectivo o cualquier cantidad de contribuciones que no sean en efectivo, debe detallar sus deducciones. Solo asegúrese de verificar que sus deducciones estándar sean menores que las deducciones detalladas para las que es elegible.

Si elige detallar, complete el Anexo A y siga las instrucciones para reclamar contribuciones caritativas. Si el valor total de las donaciones no monetarias supera los $ 500, debe completar el Formulario 8283 con detalles sobre lo que donó a qué organizaciones y cuánto valían los artículos. Además, si usa un software de preparación de impuestos en línea como H&R Block , lo ayudarán a guiarlo a través del proceso para recibir la deducción correcta.

Registros para mantener

Si dona $ 250 o más a la vez, necesita un recibo de la organización . Para obsequios más pequeños, todo lo que necesita es su cheque cancelado u otra documentación. Por ejemplo, si realiza una donación semanal regular de $ 25, no necesita un recibo siempre que tenga algún tipo de registro, aunque su eventual contribución sea superior a $ 250. Sin embargo, ciertamente puede solicitar un recibo por cualquier cantidad donada. Muchas organizaciones le envían un total al final del año.

Si su nivel de contribución es inferior a $ 250, conserve su cheque cancelado, el recibo de la tarjeta de crédito o el registro escrito de la organización benéfica. Si está donando a un evento como un 5K o una caminata, asegúrese de obtener el nombre de la organización que lo patrocina, no el del evento individual. Si donó por mensaje de texto, conserve la factura del teléfono u otro registro del mensaje de texto. Simplemente presente estos registros con el resto de su documentación fiscal; no es necesario que envíe todos estos recibos y archivos al IRS.

Recibir artículos a cambio de una donación

A todo el mundo le encantan las cosas gratis, pero cuando una organización benéfica te ofrece un artículo, como una bolsa de mano, a cambio de una donación, debes restar el valor de ese artículo de tu donación caritativa. La organización benéfica generalmente puede decirle el valor de los artículos que recibió y probablemente lo incluirá en su recibo. Por ejemplo, si asiste a una cena de recaudación de fondos de caridad y paga $ 100 por boleto, su recibo mostrará su donación de $ 100 menos el valor de su cena. Solo la parte de su donación que no pagó el artículo de agradecimiento es deducible de impuestos.

Si recibe algún beneficio religioso intangible, como la admisión a una ceremonia o una lectura realizada para un familiar, debe anotarlo. Sin embargo, no es necesario restarlo del monto de su donación.

Donaciones no monetarias

Con mensajes de texto y donaciones en línea, donar dinero en efectivo es rápido y fácil. Es tan fácil olvidar las muchas otras formas de apoyar una organización benéfica o una causa. Y a veces es más difícil cuantificar el valor de las donaciones no monetarias, especialmente cuando tienen un valor sentimental.

Estas donaciones no monetarias suelen ser importantes para una organización y, por lo general, son deducibles de impuestos para usted. No es necesario que enumere las donaciones que no sean en efectivo por un total de menos de $ 500 por separado. Sin embargo, para el total de donaciones no monetarias de más de $ 500, debe completar y presentar el Formulario 8283 .

Ropa y artículos para el hogar

Cuando  dona artículos para el hogar o ropa , solo puede deducir el valor justo de mercado de los artículos que están en buenas condiciones. El valor de su donación no es lo que pagó por ella, sino el precio que aumentaría el artículo en una tienda de segunda mano. Si bien las roturas y abolladuras no significan que una organización benéfica no pueda hacer un buen uso de su donación, la ropa y los electrodomésticos que están dañados sin posibilidad de reparación no tienen ningún valor en lo que respecta a las deducciones. Si su ropa o artículos para el hogar no están en buenas condiciones pero valen más de $ 500, necesita una tasación profesional.

Antes de donar, diseñe los artículos y haga una lista de lo que está contribuyendo. Por ejemplo, enumere cuántas camisas de vestir, camisetas y pares de zapatillas o zapatos de vestir donará. Puede visitar una tienda de segunda mano para ver los precios de artículos similares, usar la guía de valoración en línea de Goodwill o consultar con el  Ejército de Salvación para obtener pautas generales sobre precios. La lista del Ejército de Salvación tiene sugerencias y columnas de precios bajos y altos para que usted anote la cantidad y el precio total de sus artículos. Sea honesto sobre el estado de sus artículos y los precios que podrían alcanzar.

Una vez que tenga un inventario preciso, estará listo para llevar su donación a un centro de entrega. Obtenga uno de los recibos preimpresos del centro con el nombre y la dirección de la organización benéfica y la fecha de la donación. Si cree que su donación total vale más de $ 250, solicite un recibo oficial y muéstreles su estimación del valor de su donación. El IRS no contará cuántos calcetines donó, pero pueden notar si sus estimaciones son demasiado optimistas.

Fondos de inversión o acciones

Muchas grandes organizaciones sin fines de lucro aceptan con gusto acciones de valores apreciados, como acciones o fondos mutuos. El valor de la donación es el precio de la acción del valor el día que lo dona, es decir, el día que lo envía por correo o completa una transferencia electrónica.

Donar una acción que ha aumentado de valor suele ser una mejor medida impositiva que contribuir con la misma cantidad de efectivo, siempre que haya tenido las acciones durante más de un año. Si dona una acción que vale más que cuando la compró, evita el impuesto a las ganancias de capital y obtiene una deducción por el valor total de la acción, no solo por lo que pagó por ella.

Por ejemplo, si compra una acción a $ 10 y la dona cuando su valor es de $ 100, su donación genera una deducción de $ 100. Si vendiera las acciones y donara las ganancias, tendría que pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre $ 90, lo que reduciría el monto de la donación y su deducción. Al transferir la acción antes de venderla, puede deducir más y la organización benéfica obtiene una contribución más valiosa. Dependiendo de la organización benéfica a la que done, la cantidad que puede deducir puede estar limitada al 30% de su ingreso bruto ajustado.

Tenga en cuenta que si dona activos que ha tenido durante un año o menos, solo puede deducir su precio de compra original.

Para los contribuyentes que tienen 72 años o más y desean donar su distribución mínima requerida (RMD) de una IRA a una organización benéfica, la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015 hizo que esa oportunidad fuera permanente. Estos se denominan Distribuciones Caritativas Calificadas (QCD). Puede contribuir con acciones apreciadas de hasta $ 100,000 mantenidas en una IRA a una organización benéfica, evitar el impuesto sobre la renta y obtener una deducción benéfica. Además, cuenta como su RMD del año.

Tenga en cuenta que la Ley CARES eximió los RMD para el año fiscal 2020, por lo que puede optar por mantener ese dinero en su cuenta en 2020 sin pagar una multa.

Automóviles, barcos o aviones

Si dona un automóvil, bote, avión u otro vehículo, puede calificar para una deducción de impuestos. Estas donaciones son más sencillas que otras contribuciones que no son en efectivo.

Cuando dona un vehículo por valor de más de $ 500 a una organización calificada, debe recibir un Formulario 1098-C que informe el valor del vehículo. Este formulario enumera el valor del automóvil y la fecha de la donación. Si la organización benéfica vende el vehículo, las ganancias de la venta también estarán en el 1098-C; esta es la cantidad que puede deducir como donación.

Si su vehículo vale menos de $ 500 y no recibe el Formulario 1098-C, generalmente puede deducir el menor valor justo de mercado del vehículo o su base en el vehículo. Puede utilizar el valor de la fiesta privada del Kelley Blue Book como valor justo de mercado. Sin embargo, si el vehículo necesita una reparación importante y solo puede venderlo por un monto menor que el estimado del Libro Azul, entonces ese monto de venta más bajo es el monto de la donación caritativa. La publicación 4303 del IRS proporciona más detalles y ejemplos.

Arte, joyería, antigüedades o coleccionables

Donar artículos de colección o joyas puede ser complicado porque su valor es muy subjetivo. Si considera que sus artículos tienen un valor de $ 500 o más, deberá obtener una prueba de su valor justo de mercado. Tres formas comunes de prueba son:

1. Un catálogo con el precio de un artículo similar.
2. Información sobre una venta reciente de un artículo similar (en eBay, por ejemplo)
3. Una tasación profesional

Si bien una tasación puede ser costosa, si cree que el valor de su donación es de $ 1,000 o más, puede valer la pena el costo de obtener la evaluación oficial y la documentación que la acompaña.

Kilometraje y reembolsos

Si realizó un trabajo voluntario para una organización benéfica y utilizó un vehículo personal o tomó el transporte público únicamente para ser voluntario, puede deducir el millaje o el costo de su transporte público como donación a una organización benéfica. El millaje que puede deducir para el año fiscal 2020 es de $ 0.14 por milla. También puede deducir peajes y tarifas de estacionamiento.

Cualquier otro artículo que compre para una organización benéfica mientras se ofrece como voluntario se considera una donación, como bolígrafos o suministros de pintura que la organización benéfica necesita para un proyecto. Sin embargo, el valor de su tiempo no es deducible de impuestos, incluso si está brindando un servicio que la organización tendría que pagar de otro modo.

Tarjetas de regalo y certificados de regalo

En lo que respecta al IRS, donar una tarjeta de regalo o un certificado de regalo a una organización benéfica es lo mismo que donar dinero en efectivo. Debe enumerarlos junto con otras donaciones en efectivo y mantener los mismos registros que si hubiera escrito un cheque.

Asegúrese de planificar con anticipación

Cuando planifique sus contribuciones caritativas teniendo en cuenta las deducciones de impuestos , recuerde que solo puede deducir contribuciones superiores a $ 300 si detalla. Si no tiene muchas otras deducciones, como intereses hipotecarios e impuestos sobre bienes raíces, en su Anexo A, es posible que no tenga sentido detallarlo, ya que sus deducciones detalladas pueden ser menores que su deducción estándar.

Para 2020, la deducción estándar es de $ 12,400 si presenta la declaración como soltero o casado que presenta una declaración por separado , $ 24,800 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta y $ 18,650 si presenta la declaración como cabeza de familia . Si sus deducciones totales del Anexo A no suman más que esas cantidades, es mejor que tome la deducción estándar.

Sin embargo, si está cerca de su monto de deducción estándar, puede optar por agrupar sus donaciones en un año, donando el 31 de diciembre, por ejemplo, lo que habría donado el año siguiente. Esto podría aumentar sus deducciones por encima del umbral de deducción estándar para que pueda detallar y obtener una deducción de impuestos por sus donaciones.

El año siguiente, puede volver a la deducción estándar, pero el año siguiente podría implementar el mismo plan. Ahorrar un poco en impuestos cada dos o tres años es mejor que no ahorrar en absoluto, y ser inteligente en el momento de sus donaciones puede ayudarlo a asegurarse de obtener el mayor valor de ahorro de impuestos de ellas.

Conclusiones finales

Las contribuciones caritativas lo ayudan a mejorar el mundo y su factura de impuestos. Las reglas pueden ser complicadas, pero vale la pena dedicar su tiempo a saber qué es lo que tiene derecho a deducir para obtener su reembolso máximo. Si tiene alguna pregunta sobre cómo tomar una deducción de las donaciones caritativas, puede solicitar un CPA a través de H&R Block .