Instrucciones del Anexo E (Formulario de impuestos 1040) – Ingresos y pérdidas suplementarios
El Anexo E del IRS es un formulario general para varios tipos de ingresos. Debe adjuntar el Anexo E a su Formulario 1040 (o Formulario 1040NR) si obtiene ingresos por alquiler, recibe regalías o recibe ingresos de una entidad de transferencia, como una sociedad, una LLC o una corporación S.
Aunque declarar estos tipos de ingresos en su declaración de impuestos puede ser confuso, el Anexo E es bastante simple. Solo necesita completar las secciones que le corresponden.
Informar los ingresos por alquiler en el Anexo E
Utiliza la Parte I del Anexo E para informar los ingresos o pérdidas de bienes inmuebles de alquiler, así como los ingresos por regalías. Si alquila otro tipo de propiedad, como un automóvil o equipo, el Servicio de Impuestos Internos lo considera un ingreso comercial y se incluye en el Anexo C en lugar del Anexo E.
Los ingresos por alquiler pueden provenir de alquilar un edificio comercial, una casa, un apartamento o incluso una habitación de su hogar. Ya sea que alquile una propiedad o varias, utilizará el Anexo E para informar las actividades de alquiler de bienes raíces en su declaración federal de impuestos sobre la renta. La Parte I incluye tres columnas, A, B y C, para enumerar la dirección de cada propiedad y los ingresos y gastos de cada una.
El Anexo E también solicita la cantidad de días que fue propietario de la propiedad, cuántos días estuvo alquilada o disponible para alquilar y cuántos días utilizó la propiedad para uso personal.
Para cada propiedad, enumerará los ingresos totales por alquiler recibidos durante el año en el recuadro 3. Debajo del espacio para enumerar los ingresos hay varias líneas para enumerar los gastos de alquiler comunes, que incluyen:
- Publicidad
- Auto y viajes
- Limpieza y mantenimiento
- Comisiones
- Seguro
- Honorarios legales y otros honorarios profesionales
- Los gastos de gestión
- Intereses hipotecarios
- Otro interés
- Refacción
- Suministros
- Impuestos
- Utilidades
- Gasto de depreciación
Si tiene gastos de alquiler deducibles que no encajan en las categorías proporcionadas, puede ingresar el total de gastos en la línea 19. Es posible que deba adjuntar una lista detallada de esos gastos a su declaración. Si usa un software de impuestos en línea como H&R Block , el software creará y adjuntará la lista por usted.
Si tiene más de tres propiedades de alquiler, puede completar y adjuntar a su declaración tantos Anexos como necesite para enumerar cada una de las propiedades que alquila. Las líneas 23a a la 26 se pueden usar para combinar los totales de todos sus otros Anexos E.
Tenga en cuenta que el IRS clasifica todas las propiedades inmobiliarias de alquiler como una actividad pasiva. Si sus actividades de alquiler resultaron en una pérdida de bienes raíces de alquiler, las reglas de pérdida de actividad pasiva establecen que solo puede usar esa pérdida para compensar los ingresos de otra actividad pasiva.
El IRS proporciona dos excepciones a las limitaciones de pérdida de actividad pasiva, que permiten a los contribuyentes utilizar pérdidas pasivas para compensar los ingresos del trabajo (como salario o salarios):
- Los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de menos de $ 100,000 pueden deducir hasta $ 25,000 de pérdidas pasivas contra otros ingresos.
- Los contribuyentes que califiquen como profesionales inmobiliarios pueden deducir las pérdidas de actividad pasiva.
Puede leer más sobre las pérdidas de actividad pasiva y quién califica como profesional de bienes raíces en la Publicación 925 del IRS .
Consejo profesional : si desea asegurarse de que sus impuestos se realicen con precisión sin gastar una fortuna, use un software de preparación de impuestos como H&R Block . Tienen CPA reales que pueden hacer una revisión línea por línea, lo que le brinda la tranquilidad de que está presentando una declaración 100% precisa.
Declaración de ingresos por regalías en el formulario de impuestos del Anexo E
Los ingresos por regalías son el pago que recibe por el uso de su propiedad. Los tipos de regalías más comunes son para:
- Uso de propiedad intelectual o artística, como derechos de autor, marcas comerciales y patentes.
- Extracción de petróleo, gas o minerales de su propiedad.
Si recibe por lo menos $ 10 en regalías para el año fiscal, el pagador debe enviarle un Formulario 1099-MISC con los ingresos por regalías indicados en el cuadro 2.
Hay dos formas de informar los ingresos por regalías. Si la regalía proviene de sus operaciones comerciales ordinarias, debe incluirse en sus ingresos brutos en el Anexo C. Por ejemplo, si usted es un autor que recibe regalías de libros , esos ingresos se incluyen en el Anexo C.
Por otro lado, si recibe regalías de una inversión en una operación minera, y la minería no es parte de su negocio, deberá declarar los ingresos por concepto de regalías en el Anexo E.
Los ingresos por regalías también se incluyen en la Parte I del Anexo E. En Tipo de propiedad, ingrese el código 6 para indicar que los ingresos provienen de una regalía en lugar de un alquiler. Ingrese su ingreso total por regalías en la línea 4.
Si tiene gastos relacionados con la producción de sus ingresos por regalías, puede anotarlos en las líneas 5 a 20 de la Parte I. Uno de los tipos más comunes de gastos por regalías es el agotamiento.
El gasto por agotamiento es el uso de recursos naturales debido a la minería, la perforación, la tala de árboles, etc. Hay dos formas de calcular el agotamiento.
Agotamiento de costos
Con el agotamiento de los costos, su gasto de agotamiento se basa en la cantidad de unidades extraídas. Por ejemplo, supongamos que compró un terreno por $ 200,000 y luego descubrió petróleo en la propiedad.
Contrata a un experto para que inspeccione el pozo de petróleo y ellos estiman que se pueden extraer 30.000 barriles de petróleo del suelo. Ese año, bombeas 1.000 barriles de petróleo. Su deducción por agotamiento sería:
Valor de $ 200,000 de la tierra / 20,000 barriles x 1,000 barriles = $ 10,000
Porcentaje de agotamiento
El método de agotamiento porcentual multiplica sus ingresos por regalías por un porcentaje (en la mayoría de los casos, 15%). Volviendo al ejemplo del pozo de petróleo anterior, suponga que recolecta $ 50,000 de la venta de petróleo en el primer año. Su deducción por agotamiento sería:
$ 50 000 x 15% = $ 7500
Cualquiera que sea el método que utilice, reclamará su gasto por agotamiento en la línea 18 de la Parte I del Anexo E.
Reporte de ingresos de sociedades y corporaciones S en el Anexo E del IRS
La Parte II del Anexo E es para declarar ingresos o pérdidas sujetos a impuestos de una sociedad o corporación S. Si es miembro o accionista de una de estas entidades de transferencia , debe recibir un Anexo K-1 al final del año que informe su participación en los ingresos netos o pérdidas y deducciones de la empresa. Usted o su preparador de impuestos utilizan la información del Anexo K-1 para preparar la Parte II del Anexo E.
Hay tres filas en la Parte II, etiquetadas de la A a la D, para ingresar el nombre, el número de identificación del empleador y otra información de hasta cuatro Anejos K-1. Si necesita más espacio, puede completar y adjuntar tantos Anexos a su declaración como necesite.
Declaración de ingresos de fideicomisos, patrimonio y REMIC en el Anexo E
La Parte III del Anexo E es para informar ingresos o pérdidas de fideicomisos y herencias. Al igual que las sociedades y las corporaciones S, los fideicomisos y sucesiones emiten un Anexo K-1 a cada beneficiario, informando su participación en los ingresos, pérdidas y deducciones. Utilizará ese K-1 para completar la Parte III del Anexo E.
La Parte IV del Anexo E es para reportar ingresos o pérdidas de un Conducto de Inversión Hipotecaria en Bienes Raíces (REMIC). Un REMIC compra hipotecas residenciales y comerciales con dinero de inversionistas y cobra los pagos de la hipoteca. Si es un inversor en un REMIC, debería recibir el Anexo Q que le indica qué parte de las ganancias del REMIC es responsable de declarar en su declaración de impuestos.
Conclusiones finales
Completar el Anexo E puede ser abrumador si no está familiarizado con el proceso. Si no está seguro de dónde ingresar la información, es una buena idea trabajar con un profesional de impuestos calificado . Pueden preparar su declaración correctamente y ayudarlo a aprovechar todas las deducciones disponibles.
¿Alguna vez ha recibido ingresos de un negocio de alquiler, regalías o transferencia?
