Solo 401 (k): Un plan de jubilación para el trabajador autónomo – Reglas

Cada pocos meses, parece, aparece otro estudio que advierte que los estadounidenses no están ahorrando lo suficiente para la jubilación . A cada estudio le sigue una serie de artículos que instan a las personas a invertir más dinero en su plan 401 (k)  u otro plan de jubilación en el lugar de trabajo. Ese es un buen consejo para la mayoría de las personas, pero para los trabajadores independientes no es de mucha ayuda.

Si trabaja por cuenta propia, invertir en un plan de trabajo no es una opción. Puede depositar dinero en una IRA o Roth IRA , pero existen límites bastante bajos sobre cuánto puede ahorrar de esta manera. Para 2021, el límite de contribución anual es de $ 6,000. Si gana $ 75,000 por año, eso es solo el 8% de sus ingresos, aproximadamente la mitad del 15% que muchos expertos dicen que debería ahorrar cada año.

Afortunadamente, existe otra opción de jubilación para los autónomos que no es tan conocida: la 401 (k) en solitario. Estos planes, que se pueden configurar a través de una empresa como Rocket Dollar , le permiten ahorrar más de sus ingresos libres de impuestos que una IRA o Roth IRA, pero son un poco más complicados de configurar y usar. Así es como funciona el plan 401 (k) solo y cómo decidir si es el plan adecuado para usted.

Cómo funciona un Solo 401 (k)

El solo 401 (k) es exactamente lo que parece: un 401 (k) para una persona. También se conoce como 401 (k) de un participante, solo-k o uni-k. Estos planes funcionan como cualquier otro plan 401 (k), pero con un giro: usted es tanto el “empleador” como el “empleado”. Eso significa que puede contribuir más a un solo-k de lo que podría contribuir como empleado con un plan de trabajo regular.

Ventajas fiscales de un solo 401 (k)

Al igual que un plan 401 (k) en el lugar de trabajo, un solo-k le permite apartar ahorros para la jubilación de sus ingresos antes de impuestos. Esto reduce su ingreso imponible, por lo que paga menos impuesto sobre la renta. El dinero en su cuenta individual 401 (k) continúa creciendo libre de impuestos hasta que alcanza la edad de jubilación. Cuando empiece a retirar dinero de su cuenta durante la jubilación, se le aplicarán impuestos al igual que los ingresos regulares.

Por ejemplo, suponga que sus ingresos de trabajo por cuenta propia son $ 60,000 por año. Suponiendo que toma la deducción estándar ($ 12,200 para una persona soltera), su impuesto federal sobre la renta sobre esta cantidad asciende a aproximadamente $ 4,440. Sin embargo, si aparta $ 6,000 de este ingreso en su 401 (k) individual, su ingreso imponible se reduce a $ 54,000. Esto reduce su factura de impuestos a aproximadamente $ 3,720, lo que le permite ahorrar más de $ 600 en impuestos.

Si bien contribuir a un plan 401 (k) de un participante reduce su impuesto sobre la renta, no afecta su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia , que es la cantidad que debe contribuir cada año para Medicare y el Seguro Social. Actualmente, este impuesto representa el 15,3% de todos los ingresos comerciales que obtiene del trabajo por cuenta propia. Entonces, incluso si reduce su ingreso imponible en $ 6,000, aún debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el total de $ 60,000.

También hay una versión de este plan llamada Roth solo 401 (k). Los beneficios fiscales de este plan funcionan a la inversa: usted financia el plan con dólares después de impuestos, pero no paga impuestos sobre el dinero cuando lo retira durante la jubilación. Si espera que sus ingresos durante la jubilación sean más altos de lo que es ahora, ahorrará más en general al elegir el plan Roth. Sin embargo, si cree que sus ingresos caerán, estará mejor con la versión tradicional.

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Límites de contribución

Si participa en un plan 401 (k) en el lugar de trabajo, puede hacer contribuciones al plan por sí mismo y su empleador puede hacer contribuciones equivalentes en su nombre. Con un solo 401 (k), puede contribuir tanto como empleador como como empleado. Hay límites separados sobre cuánto puede contribuir en cada función. Estos son los límites a partir de 2021:

• Contribución de los empleados . Como empleado, puede hacer aplazamientos electivos de hasta $ 19,500 por año o el 100% de sus ingresos del trabajo por cuenta propia, lo que sea menor. Además, si tiene al menos 50 años, puede hacer una contribución adicional para “ponerse al día” de $ 6,500, aumentando su límite total a $ 25,000.>
• Contribución del empleador . Como su propio empleador, puede contribuir hasta el 25% de sus ingresos laborales. El ingreso del trabajo se define como sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia después de deducir la cantidad que ya ha contribuido al plan como empleado y la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por ejemplo, suponga que ganó $ 60,000, hizo la contribución máxima del empleado de $ 19,500 y pagó $ 9,180 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. En este caso, su ingreso del trabajo sería de $ 35,910 y su contribución máxima del empleador sería de $ 8,977.50.

En la mayoría de los casos, la cantidad total que contribuye a su solo-k, tanto como empleador como como empleado, no puede ser más de $ 58,000. Si tiene 50 años o más, este límite aumenta a $ 64,500 debido a la contribución para ponerse al día.

Todos estos límites en sus contribuciones, como empleador, empleado y en total, se aplican a todo el dinero que contribuye a cualquier 401 (k), no solo a su universidad. Esta regla entra en juego si tiene un trabajo regular que tiene su propio lugar de trabajo 401 (k) pero también gana dinero con un trabajo paralelo . Puede configurar un solo-k para sus ganancias como autónomo, pero sus contribuciones totales a ambos planes combinados deben permanecer dentro de los límites.

Las leyes fiscales limitan no solo cuánto puede contribuir a un plan 401 (k) individual, sino también cuánto tiempo puede seguir contribuyendo. Cuando cumpla 72 años, debe dejar de poner dinero en su solo-k y empezar a sacar dinero. La cantidad de dinero que debe retirar de su cuenta en un año determinado se denomina  distribución mínima requerida o RMD. El IRS proporciona una hoja de trabajo de distribución mínima requerida de IRA  para ayudarlo a determinar la suya, o puede usar una calculadora de RMD en línea . (Todos los RMD para el año calendario 2020 fueron eximidos como parte de la Ley CARES , pero el requisito se reanuda en 2021).

Elegibilidad

El solo 401 (k) está disponible solo para personas que trabajan por cuenta propia que no tienen otros empleados, como contratistas independientes. Si es propietario de una pequeña empresa con varios empleados, debe establecer un plan de jubilación que los cubra también. Si ya ha configurado un plan 401 (k) de un participante para usted y luego decide contratar empleados, deberá agregarlos a su plan, convirtiéndolo en un plan 401 (k) normal en el lugar de trabajo.

Sin embargo, hay una excepción a esta regla. Si está casado y su cónyuge también obtiene ingresos de su negocio, ambos pueden participar en el mismo plan 401 (k) en solitario. Hacer esto básicamente duplica la cantidad que pueden contribuir como pareja. Cada uno de ustedes puede contribuir hasta $ 19,500 como empleado (o $ 26,000 si tiene más de 50 años). Luego, como empleador, puede contribuir hasta el 25% de los ingresos del trabajo para usted y el 25% para su cónyuge. En total, puede ahorrar hasta $ 58,000 para cada uno de ustedes, o $ 116,000 combinados.

Los requisitos de información

Participar en un 401 (k) individual hace que sus impuestos sean más complicados que contribuir a una IRA. Cuando ingresa dinero en una IRA, simplemente puede incluirlo en el Anexo 1  de su Formulario 1040. Si trabaja por cuenta propia, debe presentar el Anexo 1 de todos modos, para que esto no funcione más.

Sin embargo, si tiene un solo 401 (k) con más de $ 250,000 en activos, debe presentar un informe sobre sus ganancias cada año utilizando el Formulario 5500-EZ . Este formulario no forma parte de su declaración de impuestos anual regular; debe completarlo y presentarlo por separado. Puede enviar el formulario de dos páginas en línea o por correo. (El Formulario 5500-SF de tres páginas ya no se usa para planes 401 (k) individuales que comenzaron después del 1 de enero de 2020).

El formulario 5500-EZ requiere información sobre usted, la cantidad de dinero en el plan, cuánto dinero se invirtió en el último año, cuánto ganó y varios detalles técnicos sobre las inversiones en el plan. El software de impuestos como TurboTax  no incluye este formulario, por lo que probablemente necesitará la ayuda de un contador para completarlo. Si aún no utiliza un contador para sus impuestos, esto se sumará a sus gastos.

El Solo 401 (k) frente a otros planes de jubilación

Aunque el plan 401 (k) de un participante es específicamente para personas que trabajan por cuenta propia, no es el único tipo de plan de jubilación que puede utilizar si trabaja por cuenta propia. Hay muchos otros planes entre los que puede elegir, incluidos los planes IRA tradicionales y Roth, los planes SEP y SIMPLE y los planes de beneficios definidos. Cada tipo de plan ofrece un conjunto diferente de ventajas y desventajas. Así es como el solo 401 (k) se compara con las alternativas.

IRA tradicional

Una cuenta IRA tradicional ofrece básicamente los mismos beneficios fiscales que una cuenta 401 (k) individual; lo financia con dólares antes de impuestos y luego paga impuestos cuando retira el dinero. Con ambos tipos de plan, normalmente no puede tocar el dinero hasta que cumpla 59 años y medio. Si retira algo de su plan antes de esa fecha, paga impuestos inmediatamente, así como una multa del 10%. Hay algunas excepciones a esta regla si está retirando el dinero para necesidades financieras específicas, como facturas médicas, matrícula universitaria o la compra de una casa . Y al igual que un 401 (k) individual, una IRA tradicional requiere que comience a tomar RMD a los 72 años.

La principal ventaja de un solo 401 (k) es que le permite ahorrar mucho más de sus ganancias antes de impuestos. Volviendo al ejemplo anterior, si gana $ 60,000 por año, un solo-k le permite contribuir hasta $ 19,500 como empleado y $ 8,977.50 como empleador. Eso es un total de $ 28,477.50, aproximadamente el 47.5% de sus ingresos. Por el contrario, con una IRA tradicional, puede contribuir solo $ 6,000, solo el 10% de sus ingresos.

Si recién está comenzando como autónomo, esto no es necesariamente un problema. Cuando apenas se las arregla para llegar a fin de mes, probablemente no pueda permitirse contribuir más de $ 6,000 por año de todos modos. Sin embargo, cuanto más gana, más limitante se vuelve el límite de $ 6,000.

En el lado positivo, las cuentas IRA tradicionales son muy fáciles de configurar y mantener. Cualquier empresa de inversión puede crear uno para usted, o puede configurar uno en una agencia de corretaje en línea en solo unos minutos. Y, como se indicó anteriormente, no hay formularios de impuestos especiales para completar.

Roth IRA

La IRA Roth, como la versión Roth de la 401 (k) individual, da la vuelta a los beneficios fiscales de una IRA tradicional. Usted financia la cuenta con dólares después de impuestos, pero no paga impuestos cuando retira el dinero durante la jubilación. También puede optar por dejar su dinero en la cuenta de forma indefinida; no hay RMD.

El límite de contribución para la IRA Roth es de $ 6,000 por año, el mismo que para la IRA tradicional. Ambos planes permiten una contribución adicional de recuperación de $ 1,000 para personas mayores de 50 años. Además, como una IRA tradicional, es fácil de configurar y no tiene requisitos especiales de informes.

Sin embargo, a diferencia de una IRA tradicional, la Roth IRA tiene un límite de ingresos. Para el año fiscal 2021, si sus ingresos superan los $ 125,000 (o $ 198,000 para una pareja casada), no puede contribuir con la totalidad de los $ 6,000 por año. Si es más de $ 140,000 ($ 208,000 para una pareja), no puede usar una Roth IRA en absoluto. Eso hace que el plan 401 (k) solo sea una opción más atractiva para las personas con altos ingresos.

Plan SEP

El plan de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) es un plan de jubilación para personas que trabajan por cuenta propia y pequeñas empresas. Según este plan, configura una cuenta de jubilación separada, conocida como SEP IRA, para cada uno de sus empleados, incluido usted mismo. Un SEP es más fácil de configurar y mantener que un solo 401 (k). Puede crear uno en cualquier empresa de inversión y no tiene que presentar ningún informe anual.

Una gran diferencia entre esta cuenta y un solo-k es que puede usar un SEP si su empresa tiene empleados además de su cónyuge. Sin embargo, si hace esto, debe contribuir tanto a las cuentas de sus empleados como a las suyas. Por ejemplo, si coloca el 10% de su salario en el SEP, también debe ingresar el 10% del salario de cada empleado elegible. “Empleados elegibles”, en este caso, no solo significa empleados de tiempo completo. Cualquier empleado que tenga al menos 21 años de edad, haya ganado al menos $ 600 trabajando para usted el año pasado y haya trabajado para usted durante al menos tres de los últimos cinco años debe recibir beneficios del plan.

Con un solo 401 (k), puede contribuir tanto como empleador como como empleado. Con una cuenta SEP IRA, usted contribuye solo como empleador. Eso significa que lo máximo que puede contribuir a su propio plan es el 25% de sus ganancias, hasta un monto máximo de $ 58,000.

Algunos planes SEP le permiten también hacer contribuciones que no son SEP, incluidas las contribuciones para ponerse al día, a su propia cuenta SEP IRA como si fuera una IRA normal. Sin embargo, todas estas contribuciones están sujetas al máximo de $ 6,000 para contribuciones IRA.

IRA SIMPLE

El Plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados, o IRA SIMPLE, es otro tipo de plan de jubilación para pequeñas empresas (aquellas con hasta 100 empleados). Al igual que una IRA tradicional, una IRA SIMPLE se financia con dólares antes de impuestos y se grava durante la jubilación. Este tipo de plan también tiene los mismos límites de retiros que una IRA tradicional. No puede retirar dinero antes de los 59½ años sin pagar una multa, y debe tomar RMD a partir de los 72 años.

A diferencia del SEP IRA, el SIMPLE IRA es financiado tanto por el empleador como por el empleado. El máximo que puede contribuir cualquier empleado (incluido usted) es de $ 13,500, más una contribución de recuperación de $ 3,000 para las personas mayores de 50 años.

Además de esto, el empleador (usted) debe proporcionar contribuciones equivalentes para los empleados. Por lo general, debe igualar las donaciones hasta el 3% de las ganancias del empleado, hasta un salario máximo de $ 290,000. Alternativamente, puede optar por contribuir con el 2% del salario de cada empleado, ya sea que el empleado contribuya o no.

Con todo, una IRA SIMPLE le permite ahorrar más de sus ingresos antes de impuestos que una IRA tradicional o Roth, pero menos que una 401 (k) individual. En el lado positivo, este tipo de plan es bastante fácil de configurar; es básicamente como crear una IRA para cada empleado. Tampoco es necesario que presente el Formulario 5500 para este tipo de plan.

Plan de beneficios definidos

Una última opción es un plan de beneficios definidos o pensión. Este tipo de plan es financiado por el empleador (usted, si trabaja por cuenta propia) y le da al empleado (que es usted nuevamente) un ingreso fijo durante la jubilación. Como la mayoría de los planes de jubilación, se financia con dólares antes de impuestos y se grava durante la jubilación. Por lo general, no puede realizar ningún retiro antes de los 62 años y debe comenzar a tomar RMD a los 72 años.

Un plan de beneficios definidos le permite contribuir más de sus ingresos antes de impuestos que cualquier otro tipo de plan. Puede contribuir hasta el 100% de sus ganancias promedio durante los últimos tres años, hasta un máximo de $ 230,000. Eso significa que de esta manera podría proteger de manera efectiva todos sus ingresos de los impuestos.

Este tipo de plan está disponible para empresas de cualquier tamaño. Sin embargo, si tiene empleados, debe contribuir al plan para todos ellos. Dado que este tipo de plan está totalmente financiado por el empleador, puede resultar muy caro.

Incluso si es un propietario único sin otros empleados, este plan tiene algunos inconvenientes importantes. Es mucho más complicado, y por lo tanto más caro, de configurar y mantener que la mayoría de los otros tipos de planes, y solo unas pocas corredurías lo ofrecen. Además, una vez que configure el plan, debe financiarlo completamente todos los años; si cambia el monto de su contribución, debe pagar una tarifa. Y requiere que presente el Formulario 5500 cada año.

En general, este tipo de plan es más útil para autónomos con ingresos muy altos que desean ahorrar tanto como sea posible para la jubilación. Para otros, un solo 401 (k) o algún tipo de IRA es más barato y más fácil de usar.

Cómo iniciar un Solo 401 (k)

Si decide que un solo 401 (k) es el mejor plan de jubilación para usted, aquí le mostramos cómo configurar uno.

1. Obtenga un EIN

Primero, necesitará un Número de identificación de empleador (EIN). Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente no necesitan tener uno de estos porque pueden presentar sus impuestos usando su Número de Seguro Social. Si solicita un EIN en línea, puede recibirlo de inmediato. En su lugar, puede optar por completar el formulario SS-4 del IRS  , pero tendrá que esperar unos cuatro días para recibir su EIN si envía el formulario por fax y unas cuatro semanas si lo envía por correo.

2. Elija un proveedor

Luego, elija un proveedor para su plan. La mayoría de las firmas de corretaje , incluidas las de corretaje en línea , pueden configurar este tipo de plan para usted. Busque una institución financiera con buena reputación, tarifas bajas y el tipo de inversiones que desea para su fondo.

3. Abra la cuenta

El corredor le dará una solicitud de cuenta y un acuerdo de adopción del plan. Este extenso documento detalla cómo se depositarán las contribuciones al plan y dónde se guardarán los fondos del plan. Su corredor lo guiará a través de los pasos para completarlo. También tendrá que crear un conjunto de divulgaciones para los empleados que expliquen cómo funciona el plan. El IRS los requiere incluso para un plan individual, por lo que los tendrá en caso de que alguna vez contrate empleados.

4. Configurar contribuciones

Puede configurar retiros automáticos regulares para financiar su cuenta o hacer una contribución de suma global en cualquier momento. Si desea financiar su plan para este año, intente configurar su plan y hacer su contribución antes del 31 de diciembre. Puede invertir su contribución en cualquier tipo de opción de inversión que ofrezca su corredor, como fondos indexados , fondos mutuos , ETF o acciones y bonos individuales.

5. Mantener el Fondo

Una vez que su fondo esté configurado, controle su saldo. Una vez que alcance los $ 250,000, deberá comenzar a completar el Formulario 5500-EZ cada año. Sin embargo, dado que solo puede contribuir con un máximo de $ 58,000 por año, llevará un tiempo llegar a este punto.

Conclusiones finales

Un solo 401 (k) tiene muchos beneficios para las personas que trabajan por cuenta propia. Le permite ahorrar más de sus ingresos antes de impuestos cada año que la mayoría de los otros tipos de planes, y es mucho más fácil y económico de configurar que un plan de beneficios definidos. Sin embargo, aún es un poco más complicado de configurar y mantener que una IRA, SEP o SIMPLE IRA.

La mejor manera de averiguar si los beneficios de un solo-k superan las desventajas para usted es calcular los números. Mire cuánto gana del trabajo por cuenta propia cada año, luego calcule cuánto de sus ingresos antes de impuestos podría ahorrar con cada tipo de plan de jubilación.

Considere no solo el monto máximo de contribución, sino también cuánto puede pagar razonablemente. Si solo está ganando $ 30,000 por año, entonces la donación máxima de $ 6,000 para una cuenta IRA tradicional o Roth es probablemente todo lo que puede administrar. También podría seguir con estos planes más simples en lugar de tomarse la molestia y el gasto adicional de configurar un plan 401 (k) para un solo participante.

Sin embargo, si puede permitirse ahorrar mucho más para la jubilación cada año, un plan 401 (k) solo le ofrece la oportunidad de asegurarse de que más de esos ahorros estén protegidos por impuestos. El dinero que ahorra en impuestos podría ser más que suficiente para compensar el costo y el esfuerzo de crear el fondo.

Para obtener más información sobre planes de jubilación y otras herramientas para propietarios de pequeñas empresas, consulte nuestros archivos de pequeñas empresas .