Formulario de impuestos del IRS 1099-DIV – ¿Cómo se gravan los dividendos?
Muchos inversores optan por invertir en acciones que generen dividendos o en fondos mutuos que se centren en los pagadores de dividendos como parte de su cartera. Y esos dividendos se pueden amortizar de manera importante.
Invertir en acciones que generen dividendos puede ser una excelente opción para los inversores que piensan a largo plazo. Puede recibir dividendos en acciones o en efectivo, y con frecuencia puede reinvertir dividendos en efectivo para comprar más acciones.
Dependiendo de cómo reciba los dividendos, es posible que deba planificar con anticipación el día de impuestos. Específicamente, es importante comprender los diferentes tipos de dividendos, lo que puede esperar en cuanto al pago de impuestos sobre ellos y cómo leer el formulario de impuestos 1099-DIV para estar adecuadamente preparado.
Tipos de dividendos
Hay tres categorías principales de dinero que puede recibir: dividendos ordinarios, dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. Cada tipo tiene sus propias implicaciones fiscales.
- Dividendos Ordinarios . Los dividendos pagados con las ganancias y las ganancias de una empresa se denominan dividendos ordinarios. Se gravan a las tasas normales de impuesto sobre la renta . Muchos fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) , por ejemplo, pagan dividendos ordinarios, que pueden aumentar su carga fiscal general. Estos a veces se denominan “dividendos no calificados” y se informan en el recuadro 1a del 1099-DIV.
- Dividendos calificados . Los dividendos se pueden considerar calificados si son pagados por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada y usted ha cumplido con el requisito del período de tenencia de las acciones subyacentes. Los dividendos calificados están sujetos a tasas impositivas a las ganancias de capital a largo plazo y se informan en el recuadro 1b de su 1099-DIV.
- Distribuciones de ganancias de capital . También puede recibir pagos de sus acciones que pagan dividendos en forma de distribuciones de ganancias de capital. Por lo general, se reciben de fondos mutuos y se informan en el recuadro 2a de su 1099-DIV y están sujetos a tasas de ganancias de capital a largo plazo (independientemente de cuánto tiempo haya sido propietario de las acciones).
Los requisitos de información
Tenga en cuenta que debe informar todos los ingresos por dividendos recibidos en su declaración de impuestos, pero la empresa que pagó los dividendos no tiene que enviarle un 1099-DIV a menos que haya recibido más de $ 10 el año calendario anterior.
En otras palabras, mantenga un registro de cuánto ganó en caso de que no reciba un formulario 1099-DIV del IRS.
¿Qué es un plan de reinversión de dividendos?
Un DRIP, o plan de reinversión de dividendos , es un método que permite a los contribuyentes usar dividendos para comprar más de las mismas acciones en lugar de recibir los dividendos en efectivo.
En pocas palabras, en lugar de recibir $ 3,24 en dividendos, la empresa compra automáticamente por usted la cantidad de acciones (o partes de una acción) que comprará $ 3,24. Esto le proporciona un poco más de acciones cada vez, de modo que, en última instancia, termine con más acciones de las que tenía al principio.
Sin embargo, incluso cuando se reinvierten los dividendos, recibe un 1099-DIV con los dividendos informados. A los ojos del Servicio de Impuestos Internos, esta circunstancia es la misma que si recibiera un cheque por $ 3.24 y luego comprara inmediatamente $ 3.24 en acciones.
Un DRIP es simplemente más conveniente y tiene ventajas adicionales para la compra de acciones, como el promedio del costo en dólares.
Impuestos sobre compras DRIP
Cada trimestre, cuando sus pagos de dividendos se reinvierten automáticamente para adquirir más acciones, inevitablemente compra acciones a diferentes precios, lo que determina su base de costo en esas acciones. Cuando finalmente venda sus acciones por una ganancia o pérdida de capital, necesita conocer su base de costo para cada acción vendida.
Conserve los estados de cuenta trimestrales que recibe, que reflejan cuántas acciones se compraron, a qué precio y en qué día se realizó la inversión. A continuación, puede determinar su beneficio imponible real. Algunos programas de software y la mayoría de los corredores también realizan un seguimiento de esto por usted.
Cómo leer el formulario de impuestos 1099-DIV
El 1099-DIV es el formulario de impuestos que recibe de cada compañía que le envía dividendos (o con quien inició un plan DRIP) si le pagó $ 10 o más en dividendos o retuvo impuestos de sus dividendos (o si la compañía fue liquidado y recibió una distribución de liquidación).
Este documento divide los tipos de dividendos que recibió de la siguiente manera:
- Recuadro 1a – Dividendos ordinarios totales : Aquí se informan todos los dividendos ordinarios. Estos dividendos se gravan a la misma tasa que sus ingresos ordinarios.
- Recuadro 1b – Dividendos calificados : Sus dividendos calificados se gravan a tasas de ganancias de capital a largo plazo en lugar de tasas de impuesto sobre la renta ordinarias.
- Recuadro 2a – Distribuciones totales de ganancias de capital : las cantidades aquí también se gravan a las tasas de ganancias de capital a largo plazo.
- Recuadro 2b – Ganancia de la Sección 1250 no recuperada : Puede obtener este tipo de ganancia de ciertas transacciones de bienes raíces o REIT.
- Casilla 2c – Ganancia de la sección 1202 : esta casilla informa los ingresos que son una ganancia de la sección 1202 de las acciones de pequeñas empresas.
- Recuadro 2d – Aumento de objetos coleccionables al 28% : si vendió obras de arte u otros objetos coleccionables que tenía con fines de inversión, los beneficios se gravan hasta un máximo del 28%. Si mantuvo los activos durante menos de un año, se gravan a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias.
- Recuadro 3 – Distribuciones sin dividendos : Si recibió dinero sin dividendos de una empresa, se informa aquí.
- Recuadro 4 – Impuesto federal sobre la renta retenido : si está sujeto a una retención adicional y una empresa retuvo impuestos del dinero informado en el 1099-DIV, se informa aquí.
- Recuadro 5 – Dividendos de la sección 199A : son dividendos de un REIT nacional o de un fondo mutuo que posee REIT nacionales. Deberá declarar estos dividendos en el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A.
- Recuadro 6 – Gastos de inversión : si recibió una parte de los montos deducibles de una empresa de inversión regulada (RIC) que no se ofrece públicamente, se ingresan aquí.
- Recuadro 7 – Impuestos extranjeros pagados : si se pagaron impuestos extranjeros sobre dividendos y otras distribuciones de acciones, se informan aquí.
- Recuadro 8 – País extranjero : En este recuadro, se informa el país al que se pagaron los impuestos extranjeros (la cantidad en el recuadro 7).
- Recuadro 9 – Distribución de liquidación en efectivo : Si una empresa fue liquidada, esta es la cantidad liquidada que se le pagó.
- Recuadro 10 – Distribución de liquidación no monetaria: Esta sección informa las distribuciones no monetarias y su valor justo de mercado.
- Recuadro 11 – Dividendos con intereses exentos : En muchos casos, no tiene que pagar impuestos sobre los dividendos con intereses exentos.
- Recuadro 12 – Dividendos de intereses de bonos de actividad privada especificados : Este recuadro informa los dividendos de intereses exentos pagados por un RIC de bonos de actividad privada especificados.
- Casilla 13 – Estado : si se le retuvieron impuestos estatales sobre la renta de sus ganancias por dividendos, esta casilla indica qué estado.
- Casilla 14 – Número de identificación estatal : Aquí se ingresa el número de identificación estatal de la empresa que retuvo el impuesto estatal sobre la renta.
- Recuadro 15 – Impuesto estatal retenido : Aquí se informa la cantidad del impuesto estatal sobre la renta retenido.
Conclusiones finales
En general, los impuestos sobre los dividendos son bastante simples. La mayoría de los programas de software de preparación de impuestos le piden que ingrese la información de su 1099-DIV y luego proceda a realizar los cálculos necesarios por usted y los registre en los formularios de impuestos correspondientes.
Sin embargo, es importante saber lo que gana a lo largo del año en dividendos para anticipar cómo cambiará su factura de impuestos como resultado.
