Explicación de la ley FairTax: ventajas y desventajas
Cualquiera que haya preparado y presentado una declaración de impuestos sabe que el sistema fiscal de los Estados Unidos es complejo y difícil de entender. Muchas personas también sienten que las corporaciones, las personas adineradas y los grupos de intereses especiales tienen un acceso injusto a las lagunas y exenciones que les ayudan a evitar pagar su parte justa.
Una idea para arreglar este sistema se llama FairTax, que parece resurgir cada pocos años. En pocas palabras, el plan FairTax propuesto eliminaría todos los impuestos federales sobre la renta, los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre donaciones y los impuestos sobre el patrimonio y los reemplazaría con un impuesto nacional fijo sobre las ventas. Los defensores del impuesto único creen que esta iniciativa eliminaría las lagunas, distribuiría uniformemente la carga fiscal y eliminaría las molestias sin disminuir los ingresos fiscales federales.
Pero las opiniones varían ampliamente, y los oponentes sostienen que el plan requeriría que la clase media pague más impuestos, mientras que los ricos disfrutarían de una carga fiscal aún más ligera.
Para averiguar cuál es su posición sobre este tema de alto perfil, obtenga los hechos, sopese los pros y los contras y saque sus propias conclusiones.
Historia del Plan FairTax
La legislación FairTax fue introducida por primera vez en la Cámara en 1999 por los republicanos de Georgia John E. Linder y Rob Woodall. Si bien no ganó mucha tracción ese primer año, se presentaron proyectos de ley similares en cada sesión posterior del Congreso.
Durante el mandato del ex presidente George W. Bush, su panel de reforma fiscal consideró un impuesto nacional sobre las ventas. Sin embargo, finalmente rechazaron la idea.
Debido a estos obstáculos, esta propuesta tiene muy pocas posibilidades de convertirse en ley tal como está redactada.
A pesar de estos hallazgos, Woodall no ha perdido la esperanza. Recientemente, presentó la Ley FairTax de 2019 ( HR 25 ), que sugiere un impuesto nacional sobre las ventas para reemplazar los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre la nómina y los impuestos sobre sucesiones y donaciones. El proyecto de ley establecería la tasa del impuesto a las ventas en 23% para 2021, con ajustes a la tasa en los años siguientes.
¿Qué es el plan FairTax?
El concepto FairTax propone que el gobierno federal deje de recaudar muchos tipos diferentes de impuestos sobre la renta, que incluyen:
- Impuestos personales
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Impuestos sobre la nómina (incluidos el Seguro Social y Medicare )
- Impuestos sobre sucesiones y donaciones
En cambio, el gobierno generaría ingresos fiscales al instituir un impuesto nacional sobre las ventas en la mayoría de los artículos comprados: el FairTax. Las empresas cobrarían el impuesto en el punto de venta y enviarían los ingresos al gobierno federal. Su factura de impuestos ya no tendría nada que ver con la cantidad de dependientes que reclame o si alquila o es propietario de una casa. En lugar de tener impuestos retenidos de su cheque de pago, su salario neto sería simplemente la cantidad exacta de dinero que gana: libre de impuestos.
Para evitar que un impuesto nacional sobre las ventas afecte negativamente a las personas de bajos ingresos, el FairTax también otorgaría a todos los hogares un “prebate” o un pago mensual por la cantidad de impuestos que pagaría un hogar que gasta un ingreso del nivel de pobreza.
La legislación FairTax también derogaría la 16ª Enmienda, lo que significa que el gobierno federal ya no tendría derecho a recaudar impuestos sobre la renta. Sin embargo, los gobiernos estatales y locales seguirían recaudando ingresos a través de los impuestos sobre la renta y las ventas a su discreción.
Cómo funcionaría un impuesto nacional sobre las ventas
El impuesto a las ventas propuesto ascendería al 23% del pago total en casi todas las compras. Parece que simplemente pagaría un impuesto sobre las ventas del 23%, ¿verdad? No exactamente. En realidad, resulta ser una tasa de impuesto sobre las ventas del 30%.
Actualmente, los estadounidenses pagan un “impuesto exclusivo”, lo que significa que agregan impuestos sobre las ventas a su compra en el registro. Bajo un sistema FairTax, el impuesto a las ventas sería un “impuesto inclusivo”, lo que significa que lo incluyen en el precio del artículo desde el principio.
Por ejemplo, bajo un sistema FairTax, un artículo marcado con $ 100 ya incluiría el impuesto sobre las ventas en su interior, en este caso, $ 23. En otras palabras, el costo del artículo sin el impuesto sería de $ 77. Pero $ 23 pagados en una compra de $ 77 es aproximadamente el 30% de la forma en que estamos acostumbrados a calcularlo. Si bien el 30% es elevado, trabajaría con un cheque de pago mucho mayor porque su empleador no habría retenido ningún impuesto federal.
Según FairTax.org , los defensores de FairTax utilizan la cifra del 23% para comparar FairTax con nuestro sistema actual de impuestos sobre la renta, no con nuestro sistema actual de impuestos sobre las ventas. Como se explica en las preguntas frecuentes del sitio web:
“Tenga en cuenta que no importa de qué manera se cotice, el monto del impuesto es el mismo. Con una tasa de impuesto sobre la renta del 23 por ciento, debe ganar $ 130 para gastar $ 100. Si gasta esos mismos $ 100 con un impuesto sobre las ventas, paga el mismo impuesto de $ 30 y la tasa se cotiza en un 30 por ciento “.
Además, el plan FairTax intenta resolver el problema de la doble imposición. Actualmente, las empresas pagan impuestos sobre las ventas sobre los materiales que utilizan para crear los bienes que venden, que luego vuelven a gravarse. En efecto, el mismo material se grava dos veces. Pero según la legislación propuesta, los nuevos bienes adquiridos directamente por las empresas podrían evitar el impuesto a las ventas y, por lo tanto, evitar la doble imposición. Eso debería reducir el costo mayorista de su compra y, en teoría, reducir el precio minorista.
El Prebate
El prebate, o reembolso de impuestos anticipado, está diseñado en parte para aliviar a los estadounidenses que viven en el nivel de pobreza al proporcionar un cheque mensual que esencialmente compensaría todos sus gastos de impuestos sobre las ventas. El monto de la asignación se basaría en las pautas del nivel de pobreza de los EE. UU. Y aumentaría para las familias más numerosas.
De acuerdo con la hoja informativa de FairTax Prebate 2020 emitida por Americans for Fair Taxation, el prebate variaría de $ 2,935 a $ 10,148 anuales para un hogar de un adulto o de $ 5,870 a $ 13,082 para un hogar de dos adultos, según la cantidad de dependientes que viven en el hogar .
Similar a un ingreso básico universal, el prebate está dirigido a las familias más pobres. Pero todos recibirían cheques mensuales, independientemente de sus ingresos. El prebate trae a colación otro punto de discordia entre críticos y partidarios. Es el elemento más caro de todo el plan, sería el programa de prestaciones más extenso en la historia de Estados Unidos y constituiría un pago de asistencia social, incluso para aquellos que no lo necesiten. En otras palabras, un hogar multimillonario con dos padres y dos hijos recibiría el mismo descuento mensual que un hogar con dos padres y dos hijos que se las arregla con $ 20,000 al año.
Ventajas
El plan FairTax puede ser ventajoso para muchos grupos, especialmente los ricos y aquellos que se encuentran en o por debajo del umbral de pobreza. Los beneficios importantes incluyen:
- Pagar impuestos solo sobre lo que gasta . Nuestro sistema de impuestos se basa actualmente en tramos impositivos: cuanto más gana, más paga en impuestos. Según el plan FairTax, solo se grava la cantidad de ingresos que gasta. Por ejemplo, alguien que gana $ 200,000 y gasta $ 100,000 pagaría solo el 11.5% de sus ingresos en impuestos.
- Ayudando a los inversores . Debido a que se eliminaría el impuesto a las ganancias de capital, las personas que puedan permitirse invertir disfrutarán de un crecimiento compuesto libre de impuestos. Eso sería similar a tener una cuenta de jubilación individual (IRA) en la que podría invertir tanto como desee y retirar fondos en cualquier momento sin impuestos ni multas. (Según las reglas actuales de IRA, solo puede invertir una cierta cantidad por año y debe tener 59 1/2 para retirar fondos sin penalización).
- Haciendo que los ingresos fiscales sean más fáciles de predecir . Debido a que las tasas de consumo son mucho más estables que los ingresos , calcular los ingresos fiscales probablemente será más simple y las estimaciones serán más precisas.
- Beneficio de las empresas . Bajo el sistema FairTax, las compras de empresa a empresa no están sujetas a impuestos. Solo se gravan las ventas a los consumidores. Además de eliminar la doble imposición, el plan propuesto eliminaría los impuestos sobre la renta corporativos, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos sobre la nómina y los impuestos sobre el capital y las inversiones. Ese cambio podría beneficiar sustancialmente a las pequeñas empresas y corporaciones. Los defensores de FairTax dicen que los consumidores también se beneficiarían porque los salarios y el empleo aumentarían y las empresas pasarían sus ahorros a los consumidores en forma de precios más bajos. Sin embargo, no hay garantía de que eso suceda.
- Eliminando la Administración Tributaria y la Presentación . En pocas palabras, ya no necesitará presentar una declaración de impuestos con el IRS cada año.
- Proporcionar Prebates . El cheque mensual ayudaría a compensar una parte de los pagos de impuestos sobre las ventas de cada hogar, especialmente para las familias que se encuentran cerca y por debajo del umbral de pobreza.
Desventajas
Si bien el plan FairTax suena razonable en teoría, algunos economistas dicen que causaría estragos en la clase media. Eso incluye a Alan Viard del American Enterprise Institute, quien estudia la política fiscal y presupuestaria federal y se sentó para una entrevista sobre el tema con AEI .
Las principales preocupaciones incluyen:
- Penalización de las clases media y baja . Los detractores dicen que los individuos y familias por encima del nivel de pobreza y considerados de clase media serán los más afectados por la carga fiscal del país. Se factura como un impuesto progresivo, lo que significa que los ricos pagan más y los pobres y la clase media pagan menos como porcentaje de sus ingresos. Pero eso solo es cierto si las personas gastan el 100% de sus ingresos en gastos imponibles. En realidad, los contribuyentes de ingresos muy altos ahorran un porcentaje mayor de sus ingresos que las personas de ingresos bajos y medios. Entonces, este plan sería regresivo, lo que significa que aquellos con menos dinero terminan pagando un porcentaje más alto de sus ingresos en impuestos.
- Aumento del potencial de evasión fiscal . Una de las razones por las que el panel de reforma fiscal de Bush descartó la idea de FairTax fue la preocupación de que una alta tasa de impuesto sobre las ventas resultaría en una evasión fiscal generalizada , posiblemente a través del comercio y la compra de bienes en otros países.
- Eliminando Deducciones y Créditos Tributarios . Actualmente, muchas deducciones y créditos fiscales incentivan objetivos específicos de política social , como comprar una casa, donar a obras de caridad, obtener una educación universitaria y ahorrar para la jubilación. El prebate de FairTax está diseñado para compensar esas deducciones perdidas. Sin embargo, debido a que se brinda a todos los hogares en lugar de alentar a las personas a gastar sus ingresos de cierta manera, las personas pueden estar menos motivadas para tomar ciertas acciones que podrían beneficiarlas en el futuro.
- Hacer de los ingresos estatales una carga mayor . Aunque el impuesto sobre la renta federal desaparecería, el impuesto sobre la renta estatal se mantendría y ya no sería deducible de los impuestos federales. El efecto sería una gran carga para los residentes de estados con altos impuestos sobre la renta como California y Hawai. Además, a menos que viva en un estado libre de impuestos sobre las ventas, como Oregon o New Hampshire, podría pagar el impuesto sobre las ventas de su estado además del FairTax y además del impuesto sobre la renta de su estado. Para una familia que vive en Los Ángeles y gana $ 100,000, ¡eso sería mucho más del 40%!
- Dependiendo demasiado del gasto . Este impuesto depende del gasto. Pero dado que muchas personas adineradas ya invierten por su cuenta y en otras empresas, es posible que estén más motivadas para hacerlo. Esos movimientos podrían beneficiar a la economía en general, pero dado que estas actividades no serían gravables, la carga nacional se traslada a las clases económicas más bajas.
- Costos crecientes para inmigrantes . Los cheques de prebate solo irían a ciudadanos estadounidenses. Eso aumentaría significativamente el costo de vida de los inmigrantes de bajos ingresos, los residentes permanentes y los titulares de visas. También podría disuadir de la inmigración a trabajadores extranjeros con un alto nivel de educación y experiencia muy solicitada, como médicos, ingenieros y trabajadores del sector tecnológico.
¿Qué significa para ti?
El FairTax está ganando terreno porque muchas personas sienten que nuestro actual sistema de impuestos sobre la renta es innecesariamente complejo e injusto. Pero aunque los defensores del plan FairTax afirman que es un reemplazo simple y justo, eso podría no ser exacto.
Tenga en cuenta que actualmente muchas familias pueden obtener su tasa impositiva federal efectiva muy por debajo del 30%.
Por ejemplo, consideremos una pareja casada que presenta una declaración de impuestos conjunta y tiene dos hijos dependientes. Suponiendo que reclamen la deducción estándar, podemos estimar su factura del impuesto sobre la renta federal de la siguiente manera:
| Análisis del impuesto sobre la renta federal | ||
| Ingresos brutos | $ 100,000 | |
| Deducción estándar | – | $ 24,800 |
| Ingreso imponible | = | $ 75.200 |
| Pasivo fiscal antes de créditos | $ 8,629 | |
| Créditos fiscales por hijos | – | $ 4 000 |
| Pasivo fiscal estimado | = | $ 4,629 |
También tienen $ 7,650 adicionales de sus salarios retenidos para el Seguro Social y Medicare, lo que hace que su impuesto total pagado al gobierno federal sea de $ 12,279. Eso significa que su tasa impositiva efectiva es un poco más del 12%, mucho menor que la tasa impositiva efectiva de FairTax del 30%.
Eche un vistazo a su declaración de impuestos para encontrar su tasa impositiva efectiva. Si usa un servicio como H&R Block , es probable que esté en uno de los formularios que acompañan a su declaración de impuestos. ¿Cuánto más (o menos) pagaría con el plan FairTax?
Conclusiones finales
Casi todo el mundo está de acuerdo en que nuestro actual sistema de impuestos sobre la renta es demasiado complicado. Por esa razón, es fácil respaldar la idea de que deshacerse de nuestro sistema tributario actual es la única respuesta.
Pero la reforma fiscal rara vez es tan sencilla.
Cuando los legisladores presenten una propuesta de FairTax, lea el texto del proyecto de ley y los análisis de fuentes confiables. Ejecute los números usted mismo. Luego, puede decidir si FairTax es realmente justo o simplemente un bocado pegadizo.
