Cómo reducir o evitar el impuesto a las ganancias de capital sobre la propiedad o las inversiones
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Además del impuesto sobre las ventas, el impuesto al consumo, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre la renta y los impuestos sobre la nómina, las personas que compran y venden activos personales y de inversión también deben enfrentarse al sistema de impuestos sobre las ganancias de capital . Si vende activos como vehículos, acciones, bonos, artículos de colección, joyas, metales preciosos o bienes raíces con una ganancia, es probable que pague un impuesto a las ganancias de capital sobre parte de las ganancias.
Las tasas de ganancias de capital pueden ser tan altas como 37% y tan bajas como 0%. Por lo tanto, vale la pena explorar estrategias para mantener estos impuestos al mínimo.
Conceptos básicos sobre impuestos sobre las ganancias de capital
Una ganancia de capital ocurre cuando el precio de venta que recibió por un activo es mayor que su base en ese activo. La “base” de un activo puede ser el precio que pagó por él. Sin embargo, si ha realizado mejoras en el activo, el costo de las mejoras aumenta su base. Si ha depreciado el activo, eso disminuye su base.
Tasas de impuestos sobre la ganancia de capital
Hay dos esquemas fiscales diferentes para las ganancias de capital:
- Las ganancias de capital a corto plazo son ganancias sobre activos que ha tenido durante un año o menos. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a las mismas tasas que los ingresos ordinarios. Ésta es la misma tasa que paga sobre los salarios del trabajo, los ingresos de los trabajadores independientes o los ingresos por intereses. La tasa impositiva que debe pagar varía en función de su ingreso imponible total, pero las tasas impositivas para 2020 están entre el 10% y el 37%.
- Las ganancias de capital a largo plazo son ganancias sobre activos que ha mantenido durante más de un año. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas más favorables. Las tasas impositivas actuales para las ganancias de capital a largo plazo pueden ser tan bajas como 0% y alcanzar un máximo del 20%, dependiendo de sus ingresos. Las ganancias por la venta de objetos de colección se gravan al 28%.
Exclusión por venta de residencia principal
Se aplican reglas especiales a las ganancias de capital cuando vende su residencia principal . Si cumple con los requisitos de propiedad y uso, puede excluir hasta $ 250,000 si no está casado, o $ 500,000 si está casado y presenta una declaración conjunta. Las pruebas mencionadas se cumplen si es propietario y usa su casa como su residencia principal durante dos de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta.
Puede cumplir con las pruebas de propiedad y uso para diferentes períodos de dos años, pero ambas pruebas deben cumplirse dentro de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta. Esta exclusión de las ganancias de capital a veces se denomina exclusión de la Sección 121 .
Informar y pagar las ganancias de capital
Las ganancias de capital se informan en su declaración de impuestos anual, junto con los ingresos de otras fuentes. Las transacciones de las ganancias de capital se reportan en el Anexo D . Las ventas de valores se informan en el Formulario 8949 . Las ganancias o pérdidas de capital totales (limitadas a $ 3,000) se informan en la línea 6 del Formulario 1040. Si usa un software de preparación de impuestos como H&R Block , podrá ingresar fácilmente sus cifras de ganancias de capital para calcularlas en su obligación tributaria.
A diferencia de los salarios, no hay impuestos federales o estatales retenidos automáticamente de sus ganancias de capital. Por lo tanto, si tiene ganancias de capital significativas, es posible que deba realizar pagos de impuestos estimados al IRS durante todo el año.
Complete la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES para verificar si necesita hacer pagos de impuestos estimados al IRS. Los pagos de impuestos estimados vencen el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero del siguiente año fiscal. Si esa fecha cae en un fin de semana o feriado, la fecha de vencimiento cambia al siguiente día hábil.
Estrategias generales de reducción de la ganancia de capital
Independientemente de los activos personales o de inversión que planee vender, existen algunas estrategias que puede utilizar para minimizar el impuesto a las ganancias de capital por el que es responsable.
1. Espere más de un año antes de vender
Las ganancias de capital califican para el estado a largo plazo cuando el activo se mantiene por más de un año. Si la ganancia califica para el estado a largo plazo, entonces califica para la tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital.
Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo dependen de su estado civil para efectos de la declaración y de sus ganancias totales a largo plazo para el año. Para 2020, los tramos impositivos sobre las ganancias de capital a largo plazo son los siguientes:
| Tasa de impuesto | Ingresos solteros sujetos a impuestos | Casado que presenta una declaración conjunta, ingresos sujetos a impuestos sobre | Jefe de familia, sobre la renta imponible |
| 0% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 15% | $ 40,001 | $ 80 000 | $ 53,600 |
| 20% | $ 441,550 | $ 496,600 | $ 469,050 |
Además de las tasas anteriores, los contribuyentes de altos ingresos también pueden tener que pagar el Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT) sobre las ganancias de capital. NIIT aplica un impuesto adicional del 3.8% sobre todos los ingresos por inversiones, incluidas las ganancias de capital. NIIT se aplica si sus ingresos son superiores a $ 200,000 para contribuyentes solteros y jefes de hogar y $ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Como puede ver, la diferencia entre una venta a largo plazo y una venta a corto plazo puede ser significativa. Para ilustrarlo, digamos que es una persona soltera con un ingreso imponible total de $ 39,000. Vende acciones que dan como resultado una ganancia de capital de $ 5,000, aquí está la diferencia en impuestos si la ganancia es a corto o largo plazo:
- Corto plazo (mantenido un año o menos antes de la venta), con un impuesto del 12% : $ 5,000 x 0.12 = $ 600
- A largo plazo (retenido más de un año antes de la venta), con impuestos al 0% : $ 5,000 x 0.00 = $ 0.
Mantener las acciones hasta que califiquen como a largo plazo le ahorraría $ 600. La diferencia entre el corto y el largo plazo puede ser tan sólo de un día, así que tenga paciencia.
2. Tiempo de pérdidas de capital con ganancias de capital
En un año determinado, las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital. Por ejemplo, si obtuvo una ganancia de capital de $ 50 vendiendo la acción A, pero vendió la acción B con una pérdida de $ 40, su ganancia de capital neta es la diferencia entre la ganancia y la pérdida: una ganancia de $ 10.
Por ejemplo, suponga que vendió una acción con pérdidas. Si tiene otras acciones cuyo valor se ha revalorizado, considere vender una cantidad de esas acciones, declarar la ganancia y utilizar la pérdida para compensar la ganancia, reduciendo o eliminando así su impuesto sobre esa ganancia. Sin embargo, tenga en cuenta que ambas transacciones deben ocurrir durante el mismo año fiscal.
Para algunos de ustedes, esta estrategia puede sonar familiar. También se conoce como recolección de pérdidas fiscales. Es una función popular entre muchos robo-advisors, incluido Betterment .
Utilice sus pérdidas de capital en los años en que tenga ganancias de capital para reducir su impuesto a las ganancias de capital. Se deben informar todas sus ganancias de capital, pero solo se le permite tomar $ 3,000 de pérdidas netas de capital cada año fiscal. Puede llevar pérdidas de capital superiores a $ 3,000 a años fiscales futuros, pero puede llevar un tiempo gastarlas si una transacción generó una pérdida particularmente grande.
3. Venda cuando sus ingresos sean bajos
Si tiene pérdidas a corto plazo, su tasa impositiva marginal determina la tasa que pagará sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, vender activos de ganancias de capital en años “magros” puede reducir su tasa de ganancias de capital y ahorrarle dinero.
Si su nivel de ingresos está a punto de disminuir, por ejemplo, si usted o su cónyuge renuncian o pierden un trabajo, o si están a punto de jubilarse, venda durante un año de bajos ingresos y minimice la tasa impositiva sobre las ganancias de capital.
4. Reduzca su renta imponible
Dado que su tasa de ganancias de capital a corto plazo se basa en sus ingresos, las estrategias generales de ahorro de impuestos pueden ayudarlo a calificar para una tasa de ganancias de capital más baja. Maximizar sus deducciones y créditos antes de presentar su declaración de impuestos es una buena estrategia. Por ejemplo, done dinero en efectivo o bienes a organizaciones benéficas y ocúpese de costosos procedimientos médicos antes de fin de año.
Si contribuye a una cuenta IRA tradicional o 401 (k) , contribuya con la cantidad total permitida para obtener la deducción más grande. Esté atento a las deducciones oscuras o poco conocidas que pueden reducir su factura de impuestos. Si invierte en bonos, considere los bonos municipales en lugar de los bonos corporativos. Los intereses de los bonos municipales están exentos de impuestos federales y, por lo tanto, están excluidos de la renta imponible. Existe una serie de posibles exenciones fiscales. El uso de la base de datos de créditos y deducciones del IRS puede indicarle deducciones y créditos que ha pasado por alto en el pasado.
Consejo profesional : si su empleador ofrece un 401 (k) o usted tiene una IRA, consulte Blooom , un roboadvisor en línea que analiza sus cuentas de jubilación. Simplemente conecte su cuenta y podrá ver rápidamente cómo le está yendo, incluido el riesgo, la diversificación y las tarifas que está pagando. Además, encontrará los fondos adecuados para invertir en su situación. Regístrese para un análisis de Blooom gratuito .
5. Haga un intercambio 1031
Un intercambio 1031 se refiere a la sección 1031 del Código de Rentas Internas. Le permite vender una propiedad de inversión y posponer el pago de impuestos sobre la ganancia, siempre que reinvierte las ganancias en otra propiedad “similar” dentro de los 180 días.
La definición de propiedad similar es bastante amplia. Por ejemplo, si es propietario de un edificio de apartamentos, puede cambiarlo por una propiedad de alquiler unifamiliar o incluso por un centro comercial. No puede cambiarlo por acciones, una patente, equipo comercial o una casa en la que planea vivir.
La clave con los intercambios 1031 es que aplaza el pago de impuestos sobre la apreciación de la propiedad, pero no puede evitarlo por completo. Cuando venda la nueva propiedad más adelante, tendrá que pagar impuestos sobre la ganancia que evitó al hacer un intercambio 1031.
Las reglas para ejecutar un intercambio 1031 son complicadas. Si está pensando en hacer uno, hable con su contador o CPA o trabaje con una empresa que facilite los intercambios 1031. Esta no es una estrategia que puedas hacer tú mismo.
Ahorro de ganancias de capital al vender su casa
6. Limite el uso de alquiler de su casa
Supongamos que no puede vender su casa dentro del período de tiempo deseado, por lo que decide alquilarla. Alquilarlo puede resultar en una pérdida de papel que puede reclamar para reducir sus ingresos en el momento de la declaración de impuestos. Esta pérdida suele ser el resultado de la depreciación permitida de la propiedad. Sin embargo, dos cosas pueden moderar su entusiasmo.
Primero, dado que está alquilando su casa, ya no es su residencia principal, por lo que está eliminando las pruebas de propiedad y uso que le permitirían excluir la ganancia de capital cuando venda. Considere alquilar por solo dos o tres años, si ha vivido en él durante cinco años, para cumplir con las pruebas para excluir las ganancias de capital cuando venda. Recuerde que para obtener la exclusión, debe haber vivido en la casa como su residencia principal durante dos años dentro de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta.
En segundo lugar, dado que alquiló la casa, debe recuperar la depreciación. Esa depreciación recuperada se puede gravar de dos maneras diferentes. Consulte la Publicación 544 del IRS , “Ventas y otra disposición de activos”, para una discusión (ponderada) de si la depreciación recuperada da como resultado una ganancia ordinaria o de capital.
En el análisis final, podría ahorrar más dinero si evita en absoluto alquilar su casa. No tiene que lidiar con una preparación de impuestos más complicada (y posiblemente contratar a un profesional para hacer sus impuestos o usar la función H&R Block para hablar con un CPA real si prefiere hacer sus propios impuestos); evita una reducción en su base debido a la depreciación; y evita la complejidad de la depreciación recuperada (con esa depreciación recuperada, es posible que, cuando todo esté dicho y hecho, haya perdido dinero en la aventura del alquiler).
7. Mantenga registros de las mejoras en el hogar
Las adiciones o mejoras que realice en su hogar a lo largo de los años se suman a su base en la propiedad. Una base más alta significa, dólar por dólar, menos ganancia de capital cuando vende. Este ahorro fiscal lo beneficia en particular si su ganancia es mayor que la cantidad de exclusión para la que califica, o si no cumple con las pruebas de propiedad y uso.
Según el Servicio de Impuestos Internos , una mejora que aumenta la base es todo aquello que añade valor a su vivienda, prolonga su vida útil o la adapta a nuevos usos. Agregar habitaciones, una terraza, una piscina, un muro de contención o la jardinería de la propiedad cuentan como mejoras. También califican la actualización de ventanas y puertas, plomería, aislamiento, calefacción, enfriamiento o sistemas de rociadores, al igual que la restauración de partes dañadas de su hogar, remodelación, adición de pisos nuevos e instalación de electrodomésticos integrados. Conserve copias de recibos y registros y lleve un registro de todas las compras que ha realizado.
8. Seguimiento de los gastos de venta
El precio de venta de la casa puede reducirse por los costos asociados con la venta de la casa, lo que reducirá la cantidad de ganancia de capital resultante de la venta. Si tiene una ganancia de capital sujeta a impuestos porque ha excedido su exclusión o la propiedad no califica, restar estos gastos del producto de la venta reducirá el monto de la ganancia de capital.
Si bien no puede deducir los gastos de limpieza o mantenimiento de su precio de venta informado, existen muchos otros costos de venta que califican. La Publicación 523 del IRS señala que las tarifas de liquidación, las tarifas de resumen, las tarifas de instalación de servicios públicos, las tarifas legales, las tarifas de registro, las tarifas de inspección, los impuestos de transferencia o timbre y el seguro de título del propietario pueden reducir su ganancia de capital. Al igual que con las mejoras en el hogar, mantenga registros y recibos en caso de que el IRS quiera verlos.
Como ejemplo, considere una pareja que vende su casa por $ 700,000. Pagan a un corredor de bienes raíces el 6% ($ 700.000 x 0,06 = $ 42.000). Pagan a un abogado $ 18,000 en honorarios, además de cierre, depósito en garantía y registro. Sus costos de venta son $ 60,000. Sus ingresos netos son, por lo tanto, $ 700 000 – $ 60 000 = $ 640 000. Su base en el hogar es de $ 140,000. Su ganancia de capital es de $ 640 000 – $ 140 000 = $ 500 000. Dado que cumplen con las pruebas de propiedad y uso y presentan una declaración conjunta, pueden excluir la totalidad de la ganancia de capital. Si no hubieran restado los costos de venta, deberían impuestos sobre las ganancias de capital sobre $ 60,000.
9. Muévase con frecuencia
La exclusión de ganancias de capital del IRS es lo suficientemente grande como para que muchos contribuyentes nunca tengan que pagar impuestos por la venta de sus casas. Sin embargo, si ha tenido su propiedad durante mucho tiempo, compró en un área caliente o es soltero, es posible que la exclusión no cubra completamente su ganancia.
Para utilizar la exclusión de la ganancia de capital en su máximo potencial, el experto en impuestos David John Marotta escribió en Forbes que debería considerar una mudanza cuando haya maximizado la exclusión de la ganancia de capital en su casa. Aunque debe haber vivido en su casa durante al menos dos años para reclamar la exclusión, el IRS permite a los contribuyentes usar la exclusión varias veces (no más de una vez cada dos años, en general). Esto significa que potencialmente podría vender varias casas con una gran ganancia y nunca pagar un centavo en impuestos.
Evite las ganancias de capital en las inversiones
Existen múltiples estrategias de ahorro de impuestos que funcionan particularmente bien para inversiones como acciones, bonos, fondos de jubilación y propiedades de alquiler.
10. Utilice una cuenta de jubilación
Puede utilizar vehículos de ahorro para la jubilación, como 401 (k), IRA tradicionales y Roth IRA , para evitar las ganancias de capital y diferir el impuesto sobre la renta. Con 401 (k) sy IRA tradicionales, puede invertir en el mercado, a través de una plataforma como TD Ameritrade , utilizando dólares antes de impuestos. Nunca pagará ganancias de capital sobre las ganancias, aunque pagará el impuesto sobre la renta ordinario cuando retire los ingresos. Invertir de esta manera puede ahorrarle mucho en impuestos si se encuentra en una categoría impositiva más baja cuando se jubile.
Sin embargo, no debe asumir automáticamente que estará en un nivel inferior al jubilarse. Aunque sus ingresos laborales pueden disminuir cuando se jubile, es posible que tenga flujos de ingresos adicionales del Seguro Social, pensiones, intereses y dividendos. Por lo tanto, su tasa impositiva marginal puede ser la misma que antes de jubilarse. Y, debido a que es posible que tenga menos deducciones potenciales, como pagos de intereses de estudiantes o pagos de intereses hipotecarios, y no puede reclamar a su hijo como una deducción, su ingreso imponible en realidad puede aumentar.
Si no está seguro de si estará en una categoría impositiva más baja al jubilarse, una IRA Roth es otra forma de evitar los impuestos sobre las ganancias de capital. Al igual que las cuentas 401 (k) y las cuentas IRA tradicionales, las ganancias o dividendos no se gravan mientras están en la cuenta. A diferencia de las cuentas 401 (k) y las cuentas IRA tradicionales, donde las contribuciones provienen de dólares antes de impuestos, las contribuciones a las cuentas IRA Roth provienen de dólares después de impuestos, por lo que las distribuciones no están sujetas a impuestos.
Dependiendo de sus ingresos, hacer contribuciones a una cuenta de jubilación puede generar un crédito de ahorro para usted en su declaración.
11. Regalar activos a un familiar
Si no desea pagar el 15% o el 20% en impuestos sobre las ganancias de capital, entregue los activos apreciados a alguien que no tenga que pagar una tasa tan alta. El IRS permite a los contribuyentes donar hasta $ 15,000 por persona (una pareja que presenta una declaración conjunta puede donar hasta $ 30,000), por año sin necesidad de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones .
Eso significa que puede regalar acciones apreciadas u otras inversiones a un miembro de la familia en una categoría impositiva más baja. Si el miembro de la familia opta por vender el activo, se le aplicarán impuestos a su tasa, no a la suya. En algunos casos, el impuesto a las ganancias de capital podría evitarse por completo.
Esta es una excelente manera de transferir apoyo financiero o obsequios a los miembros de la familia mientras se minimiza el impuesto a las ganancias de capital. Sin embargo, tenga en cuenta que la táctica no funciona bien para regalar a niños o estudiantes menores de 24 años. Estos dependientes tienen que pagar las mismas tasas impositivas que pagan los fideicomisos y herencias si tienen ingresos no derivados del trabajo de cualquier fuente, como ganancias de capital o ingresos por intereses, que superen los $ 2,100. Este llamado ” impuesto para niños” significa que cualquier beneficio fiscal generalmente se revierte si se vende el activo.
12. Donar a la caridad
Si dona su valioso activo a una organización benéfica o sin fines de lucro que apoya, obtendrá una buena deducción de impuestos sin impuestos sobre las ganancias de capital. De hecho, puede donar un activo apreciado y reclamar una deducción fiscal por su valor justo de mercado actual.
Por ejemplo, supongamos que compró 100 acciones de Apple a 63 dólares y decidió donarlas a organizaciones benéficas. Su base es $ 6,300. Después de su división de 7 a 1, digamos que las acciones valen $ 120. Entonces, el valor de sus acciones es 100 x 7 x $ 120 = $ 84,000. Su deducción caritativa es de $ 84,000, el valor justo de mercado en la fecha de donación de las acciones. Además, no tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre la ganancia de capital de $ 77,700. Dado que las organizaciones benéficas están exentas de impuestos, la organización benéfica tampoco tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital.
Conclusiones finales
El impuesto a las ganancias de capital no es un problema que solo afecte a los ricos. Los contribuyentes comunes pueden ahorrar fácilmente miles de dólares en impuestos sobre las ganancias de capital si utilizan algunas de estas estrategias. Solo recuerde que para algunas de las estrategias fiscales más complicadas, como la recolección de pérdidas fiscales o el obsequio de acciones apreciadas, es mejor que consulte con un contador fiscal para asegurarse de obtener todos los detalles correctamente.
