Declaración de impuestos después del divorcio: implicaciones fiscales y reclamo de hijos

El divorcio es difícil. Puede ser estresante emocional, mental, física y económicamente. Cuando agrega cuestiones fiscales, que ya es un tema confuso, el divorcio no se vuelve más fácil.

Después de un divorcio complicado , la presentación de impuestos a veces se vuelve aún más compleja que cuando se presenta en pareja. Estos son algunos de los problemas que debe considerar al presentar sus impuestos después de un divorcio.

Su estado civil para efectos de la declaración después del divorcio

Las reglas para determinar su estado civil para efectos de la declaración son bastante sencillas; el estado de su matrimonio el último día del año determina su estado civil para efectos de la declaración.

Si está divorciado o separado legalmente bajo la ley estatal en cualquier momento antes de diciembre 31 de ^st , se puede  presentar como única o cabeza de familia durante todo el año. Si su divorcio o separación legal no finaliza el último día del año calendario, el IRS lo considera casado. Los contribuyentes casados ​​pueden presentar una declaración conjunta o separada de sus cónyuges, pero no pueden presentar una declaración como solteros.

Hay una excepción para las personas legalmente casadas que viven separadas. El IRS puede considerar que no está casado si se aplica todo lo siguiente:

• Vivió separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal.
• Presenta una declaración separada de su cónyuge.
• Pagó más de la mitad del costo de mantenimiento de su casa durante el año fiscal.
• Su hogar fue el hogar principal de su hijo, hijastro o hijo adoptivo durante más de la mitad del año fiscal.
• Puede reclamar a este niño como su dependiente, o puede reclamar al niño, excepto que el otro padre del niño puede reclamarlo bajo la regla para hijos de padres divorciados o separados.

Si se aplica todo lo siguiente, puede optar por presentarse como jefe de familia. También debe verificar las leyes de su estado para determinar si se lo considera legalmente separado, lo que lo haría soltero a los ojos del IRS.

Consejo profesional : al utilizar el software de preparación de impuestos de una empresa como H&R Block , tendrá la confianza de que está obteniendo todas las deducciones de impuestos disponibles y minimizando su obligación tributaria.

Presentación conjunta no consensuada

Si su cónyuge desea presentar una declaración conjunta, pero usted desea presentar la declaración como casado que presenta la declaración por separado, lo mejor que puede hacer es presentar su propia declaración con un estado civil civil casado que presenta la declaración por separado lo antes posible.

Técnicamente, su cónyuge no puede presentar una declaración de impuestos conjunta sin su consentimiento. Sin embargo, es posible que su cónyuge falsifique su firma en una declaración, ya sea que se presente en papel o electrónicamente. Aquí es donde las cosas se ponen complicadas. Si tiene un historial de presentación conjunta con su cónyuge y no intenta presentar una declaración por su cuenta, el IRS puede decidir que su consentimiento para presentar una declaración conjunta fue implícito. Ellos aceptarán la declaración de su cónyuge como válida y usted será responsable de cualquier impuesto adeudado.

Si descubre que su cónyuge presentó una declaración conjunta sin su consentimiento, hable con su profesional de impuestos o abogado . Ellos pueden ayudarlo a oponerse a la presentación conjunta y su cónyuge puede enfrentar fuertes sanciones e incluso encarcelamiento.

Estado civil para efectos de la declaración y venta de su casa

Si todavía estaba legalmente casado cuando vendió su casa, el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta le permite excluir hasta $ 500,000 de ganancias de la venta de la propiedad de su ingreso tributable. Para calificar para la exclusión, debe haber utilizado la casa como su residencia principal durante al menos dos de los cinco años antes de venderla.

Si estaba legalmente divorciado cuando se realizó la venta, usted y su ex pueden excluir $ 250,000 de ganancia cada uno. Cualquier ganancia más allá de la exclusión máxima es renta imponible, sujeta a las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo , asumiendo que usted fue dueño de la casa por más de un año.

Manutención de menores y pensión alimenticia

Si tiene hijos y está obligado a pagar la manutención de los hijos , es importante saber que la manutención de los hijos es “neutral en cuanto a impuestos”. En otras palabras, pagar la manutención de los hijos no genera una deducción de impuestos y recibir la manutención de los hijos no aumenta su ingreso imponible.

La pensión alimenticia es otra historia, para algunas personas. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), los pagadores de la pensión alimenticia podían deducir los pagos, y los beneficiarios de la pensión alimenticia tenían que declarar los pagos como ingresos imponibles. Este tratamiento continúa para los pagos de pensión alimenticia realizados bajo un decreto de divorcio ejecutado el 31 de diciembre de 2018 o antes. Para estos contribuyentes, incluso si los pagos de pensión alimenticia y manutención de los hijos se cubrieron en un pago mensual, el IRS considera que la porción de la pensión alimenticia es ingreso imponible.

Para los divorcios posteriores al 31 de diciembre de 2018, la TCJA eliminó la deducción por pagos de pensión alimenticia y los beneficiarios de la pensión alimenticia ya no tienen que incluir los pagos en sus ingresos imponibles.

Beneficios fiscales para los padres con custodia

Después de un divorcio, el padre con el que los hijos viven la mayor parte del tiempo es el padre con custodia y generalmente termina con la mayor parte de los gastos. Sin embargo, el padre con custodia califica para algunas exenciones fiscales, que pueden ayudar a reducir los ingresos gravables, incluso antes de que se complete el proceso de divorcio.

1. Estado civil de cabeza de familia

No tiene que volver automáticamente a declararse soltero después de un divorcio. Si puede reclamar un dependiente calificado y cumple con los requisitos, es posible que pueda reducir su factura de impuestos de manera significativa al presentar la declaración como jefe de familia. Su  deducción estándar será mayor y una mayor parte de sus ingresos caerá en tramos de impuestos más bajos .

2. Crédito tributario por ingreso del trabajo

Si usted era el cónyuge con ingresos más bajos y ahora está cuidando a los niños, puede ser elegible para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) . Para los hogares de mayores ingresos, el crédito no es tan generoso o ni siquiera está disponible. Sin embargo, si reúne los requisitos para recibir este crédito, puede reducir significativamente su obligación tributaria.

Para reclamar el EITC para 2020, sus ingresos del trabajo y sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) deben ser menores que:

Estado civil	No. de niños calificados reclamados
	Cero	Uno	Dos	Tres o más
Soltero, cabeza de familia o viudo	$ 15,820	$ 41,756	$ 47,440	$ 50,954
Casado que presenta una declaración conjunta	$ 21,710	$ 47,646	$ 53,339	$ 56,844

Además, sus ingresos por inversiones deben ser de $ 3,650 o menos durante el año.

Para 2020, los montos máximos de crédito son:

• $ 6,660 por tres o más hijos calificados
• $ 5,920 por dos hijos que califiquen
• $ 3,584 por un hijo calificado
• $ 538 para niños que no califiquen

Nuevamente, dado que la manutención de los hijos no se considera ingreso del trabajo, no afectará su elegibilidad para el EITC.

3. Crédito fiscal por cuidado de menores y dependientes

Si usted es el padre con custodia y paga por cualquier cuidado de día, cuidado de niños, cuidado después de la escuela, niñeras u otro tipo de cuidado, puede ser elegible para el Crédito por cuidado de niños y dependientes .

Puede reclamar un porcentaje de sus gastos, dependiendo de sus ingresos, y su crédito total puede valer hasta $ 3,000 por un niño o hasta $ 6,000 por dos o más niños. Este crédito fiscal reduce directamente su factura fiscal, por lo que puede ser bastante valioso.

4. Exención por dependencia de menores y crédito fiscal por hijos

Históricamente, el padre con custodia se benefició al reclamar la exención de dependencia para cualquier hijo; valía $ 4,050 por niño para el año fiscal 2017. Sin embargo, la TCJA eliminó las exenciones personales y dependientes para los años fiscales 2018 a 2025.

Dicho esto, hay otra exención fiscal que los padres pueden aprovechar para sus hijos dependientes: el Crédito Tributario por Hijos , que está vinculado a los dependientes nombrados en su declaración de impuestos. Para los años fiscales 2018 a 2025, el Crédito Tributario por Hijos máximo es de $ 2,000 por niño menor de 17 años. Si el crédito reduce su obligación tributaria a cero, hasta $ 1,400 del crédito es reembolsable, lo que significa que puede cobrar esa cantidad incluso si no debe ningún impuesto federal sobre la renta.

El padre que tiene la custodia puede aceptar transferir el derecho de reclamar al niño como dependiente al padre que no tiene la custodia utilizando el Formulario 8332 . Si desea transferir la dependencia, puede establecer esto en el acuerdo de divorcio o manejarlo año por año completando el formulario para los años en que el padre con custodia no reclamará al niño como dependiente.

Honorarios legales

El divorcio es un proceso legal costoso . Los honorarios legales pagados por negociar la manutención de los hijos, los arreglos de custodia y otros aspectos de un acuerdo de divorcio que no se relacionan con la renta imponible no son deducibles. Antes de la TCJA, el IRS les dio a las parejas divorciadas un descanso para pagar las facturas legales pagadas para asegurar ingresos imponibles, como la pensión alimenticia. También permitió a las parejas deducir los honorarios legales por asesoramiento fiscal.

Por ejemplo, si su abogado pagó una tarifa de consulta a un abogado de impuestos para determinar cómo el divorcio afectaría sus impuestos, esa tarifa de consulta sería deducible. Esa parte de sus honorarios legales se habría permitido como una deducción detallada miscelánea en el Anexo A, y solo se habría beneficiado si el total de sus deducciones detalladas misceláneas excediera el 2% de su AGI.

Desafortunadamente, tales tarifas ya no son deducibles bajo la TCJA. La TCJA eliminó todas las deducciones detalladas misceláneas sujetas a un piso del 2% para los años fiscales 2018 a 2025.

Conclusiones finales

Los impuestos pueden ser lo último en lo que piensa mientras atraviesa un divorcio. A menos que su abogado mencione temas fiscales, es posible que no pueda lidiar con su nueva situación fiscal hasta que sea demasiado tarde para investigar los movimientos más inteligentes y negociar una mejor posición fiscal para usted.

Pero en lugar de ceder ante las complejidades de los procedimientos de divorcio y terminar debiendo mucho más después de un año difícil, sea proactivo y mire hacia adelante. Tómese el tiempo para trabajar con su contador , e incluso con su ex cónyuge, y encuentre una manera honesta y efectiva de maximizar las deducciones y minimizar su responsabilidad. H&R Block tiene CPA y agentes inscritos disponibles a través de su aplicación móvil para ayudarlo con cualquier pregunta que pueda tener. También pueden hacer una revisión línea por línea de su declaración de impuestos para asegurarse de que todo se haya hecho correctamente.