Cuenta UGMA vs.UTMA: ¿Qué es mejor ahorrar para la universidad de mi hijo?
La universidad es un esfuerzo caro.
De acuerdo con el Centro Nacional de Estadísticas Educativas , para el año académico 2016-2017, se estimó que la matrícula de pregrado, las tarifas, el alojamiento y la comida costaron $ 17.237 en una institución pública, $ 44.551 en una institución privada sin fines de lucro y $ 25.431 en una institución privada con fines de lucro. institución lucrativa.
Por esa razón, muchos padres comienzan a ahorrar para la educación universitaria de sus hijos mientras el niño todavía usa pañales.
Hay varias formas de ahorrar para la educación . La gente suele pensar en planes 529 cuando se trata de ahorrar para la universidad, pero también puede usar las cuentas de la Ley Uniforme de Regalos para Menores (UGMA) y la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA). Cada cuenta tiene diferentes ventajas e inconvenientes.
Antes de elegir cómo ahorrar para la educación de su hijo, obtenga más información sobre cómo funcionan estas cuentas y qué funciones ofrecen.
Plan 529, definición de UGMA y UTMA
Antes de profundizar en los pros y los contras de estas cuentas, vale la pena comprender qué es cada cuenta.
Plan 529
Un plan de ahorro 529 es una cuenta con ventajas fiscales que lleva el nombre de la Sección 529 del Código de Rentas Internas. Estas cuentas le ayudan a ahorrar para la educación .
El dinero en la cuenta se acumula libre de impuestos y las distribuciones están libres de impuestos siempre que use el dinero para gastos de educación calificados.
Los gastos calificados incluyen:
- Matrícula y tarifas requeridas
- Libros, suministros y equipo
- Computadoras, equipos periféricos, software y acceso a Internet
- Alojamiento y comida para estudiantes matriculados al menos medio tiempo
Inicialmente, los beneficiarios del plan 529 solo podían usar el dinero para gastos de educación superior. Pero en 2017, el gobierno amplió la definición de gastos calificados para incluir hasta $ 10,000 anuales en la matrícula K-12.
Cuentas UGMA y UTMA
En la mayoría de los estados, los niños menores de 18 años no tienen derecho a contratar, por lo que no pueden poseer inversiones . En un momento, eso significaba que los padres que querían transferir activos a un hijo para su educación universitaria tenían que contratar a un abogado para establecer un fideicomiso.
La UGMA y la UTMA facilitaron mucho estas transferencias. La UGMA estableció una forma sencilla para que los menores posean valores como acciones, bonos y fondos mutuos. La UTMA es similar pero también permite que los menores sean propietarios de otros tipos de propiedad, como bienes raíces, bellas artes , patentes y regalías.
Ahora, los padres, abuelos y otros miembros de la familia pueden abrir una cuenta de custodia UGMA o UTMA en un banco o corretaje.
Cuando abren la cuenta, deben proporcionar el nombre y el número de seguro social del menor y designar a un custodio que se encargue de administrar el dinero en la cuenta hasta que el menor alcance la mayoría de edad (generalmente 18 o 21, según el estado).
Diferencias entre planes 529 y cuentas UGMA o UTMA
Las cuentas UGMA y UTMA, así como los planes 529, brindan a los padres y otros adultos formas de ayudar a ahorrar para la educación de sus hijos, pero existen varias diferencias.
Uso de la cuenta
Solo puede usar los planes 529 para ahorrar para la educación. Siempre puede retirar dinero de la cuenta para otros fines. Pero si no usa los fondos para gastos de educación calificados, enfrentará algunas consecuencias fiscales.
Puede retirar la cantidad que aporta libre de impuestos, pero la parte de las ganancias de la distribución está sujeta a impuestos a sus tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. También deberás una penalización del 10%.
Pero puede usar fondos en una UGMA y UTMA para otros fines.
Ventajas fiscales
Un plan 529 tiene una ventaja sobre las cuentas UGMA y UTMA cuando se trata de un crecimiento con ventajas fiscales.
En un plan 529, no tiene que preocuparse por pagar impuestos sobre las ganancias dentro de la cuenta, ya que los fondos crecen libres de impuestos.
En una cuenta UGMA o UTMA, es posible que deba pagar impuestos sobre las ganancias, incluso si no retira dinero de la cuenta. No tiene que preocuparse por pagar impuestos si el ingreso del niño es de $ 1,050 o menos.
Por encima de esa cantidad, el IRS grava los ingresos entre $ 1,050 y $ 2,100 en el nivel impositivo del niño y los ingresos por encima de $ 2,100 a la tasa de fideicomisos y herencias, que podría ser mucho más alta que la tasa de impuestos del niño.
De 2019 a 2025, los tramos impositivos para fideicomisos y sucesiones son:
| Si la renta imponible es: | El impuesto es: |
| $ 2,600 o menos | 10% de la renta imponible |
| $ 2.601 a $ 9.300 | $ 260 + 24% del monto superior a $ 2600 |
| $ 9,301 a $ 12,750 | $ 1,868 + 35% del monto superior a $ 9,300 |
| $ 12,751 y más | $ 3,075.50 + 37% del monto superior a $ 12,750 |
Requisitos de declaración de impuestos
Un desafío al que se enfrentan los padres con las cuentas UGMA y UTMA es la presentación de declaraciones de impuestos. Con un plan 529, las ganancias del plan no afectan la declaración de impuestos de los padres ni de los hijos, ya que se permite que la cuenta crezca libre de impuestos.
Una vez que comience a sacar dinero de la cuenta, siempre que lo use para gastos de educación calificados, simplemente declare esas distribuciones no tributables en su declaración anual.
Las cuentas UGMA y UTMA pueden ser un poco más complicadas. Para la mayoría de las personas, estas cuentas no tienen problemas durante los años de ahorro, ya que rara vez generan suficientes intereses y dividendos para que sea necesario presentar una declaración de impuestos para el niño.
Si las ganancias dentro de la cuenta superan los $ 1,050 para el año, los padres pueden informar los ingresos del niño en la declaración de los padres adjuntando el Formulario 8814 a su Formulario 1040.
Los padres pueden hacer esta elección siempre que el niño cumpla con las siguientes condiciones:
- El niño tiene menos de 19 años (o menos de 24 años y es estudiante de tiempo completo) al final del año
- El niño solo tenía ingresos por intereses y dividendos
- El ingreso bruto del niño fue inferior a $ 10,500
- El hijo no presenta una declaración conjunta con su cónyuge
- El niño no hizo ningún pago de impuestos estimados, se le retuvo el impuesto federal sobre la renta o se le aplicó un pago en exceso de un año anterior al año actual.
La parte verdaderamente complicada llega cuando el niño necesita fondos de la cuenta para pagar los gastos universitarios. En este punto, necesitan vender inversiones en la cuenta para retirar fondos. Eso genera ganancias de capital .
Los padres no pueden optar por declarar las ganancias de capital en sus propias declaraciones, por lo que generalmente tienen que presentar una declaración de impuestos separada para el niño.
Propiedad y control de los fondos
Cuando se trata de garantizar que el niño use el dinero con fines educativos, los planes 529 también tienen una ventaja.
Con un plan 529, el titular de la cuenta mantiene el control de los fondos sin importar la edad del beneficiario. Si ahorra para la educación de su hijo y su hijo decide no ir a la universidad o no necesita todo el dinero, puede cambiar la cuenta a otro beneficiario o retirar el dinero usted mismo (y pagar impuestos sobre la distribución).
Con una cuenta UGMA o UTMA, la propiedad y el control de los fondos pasan al niño una vez que alcanza la mayoría de edad. En ese momento, pueden gastar el dinero como quieran.
Si el niño no necesita el dinero para pagar su educación, no puede transferir la cuenta a otro beneficiario.
Contribuciones y opciones de inversión
Las cuentas UGMA y UTMA tienen ventajas cuando se trata de la flexibilidad de las contribuciones y las opciones de inversión. Puede financiar cuentas UGMA y UTMA con efectivo, inversiones, bienes raíces, arte, patentes, regalías y más. También tiene una amplia libertad cuando se trata de invertir activos en la cuenta.
Con un plan 529, solo puede contribuir en efectivo y las opciones de inversión están limitadas a las permitidas por el plan en particular.
Puede contribuir tanto como desee a un plan 529, pero la cantidad que contribuye al plan cada año se destina a la cantidad anual de exclusión del impuesto sobre donaciones .
Para 2019, el monto anual de exclusión del impuesto sobre donaciones es de $ 15,000 ($ 30,000 para una pareja casada que opta por dividir sus donaciones), lo que significa que si dona más de esa cantidad al plan 529 de cualquier beneficiario, debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones ese año.
Sin embargo, existe una excepción. El IRS le permite dar cinco años de contribuciones de una vez sin pagar impuestos sobre donaciones. Para 2019, serían $ 75,000 para una persona soltera o $ 150,000 para una pareja casada.
Impacto en la elegibilidad para ayuda estudiantil
Para fines de ayuda financiera, los activos en una cuenta UGMA o UTMA se consideran activos del estudiante. Eso significa que tienen un impacto significativo en los cálculos de elegibilidad de ayuda para estudiantes: las fórmulas de ayuda financiera federal consideran el 20% del dinero en una cuenta UGMA o UTMA como dinero disponible para pagar la universidad.
Por otro lado, la Solicitud Gratuita de Ayuda Federal para Estudiantes (FAFSA) trata los fondos en un plan 529 como activos del padre, por lo que tiene un impacto menor en la elegibilidad para la ayuda financiera. La fórmula FAFSA considera que un máximo del 5.6% del dinero en un plan 529 estará disponible para pagar la universidad.
Si ya tiene activos en una cuenta UGMA o UTMA y le preocupa el impacto en las asignaciones de ayuda financiera, puede retirar y reinvertir las ganancias en un plan 529.
Pero antes de hacerlo, hable con su asesor financiero o contador para que le ayude a calcular los impuestos que pagará sobre las ganancias de capital.
Conclusiones finales
Si desea ayudar a su hijo a ahorrar, ¿qué cuenta debe elegir? Todo se reduce a tus metas. Si el propósito principal de sus ahorros es la educación, un plan 529 ofrece mejores ventajas fiscales .
Si usted o su hijo no están seguros de si planean usar los fondos para la educación, la compra de una casa o cualquier otro propósito, pueden contribuir a una cuenta UGMA o UTMA.
