5 Créditos y deducciones fiscales relacionados con la educación por matrícula y gastos universitarios

Para las personas sin padres adinerados o sin una beca completa, pagar la educación universitaria suele ser un desafío financiero. Según The College Board , para el año escolar 2019 a 2020, el costo anual promedio de matrícula y cuotas en una universidad pública estatal de cuatro años es de $ 10,560. En una universidad privada, esa cifra sube a $ 37,650. Los estudiantes universitarios de último año que pidieron prestado dinero para cubrir esos costos ahora se gradúan con un promedio de $ 28,950 en deuda por préstamos estudiantiles .

Los costos de matrícula son altos y los aumentos parecen inevitables, pero hay formas de aliviar la carga financiera. El código tributario federal actualmente ofrece varios créditos y deducciones tributarias que pueden ayudarlo a recuperar parte de ese efectivo en el momento de pagar los impuestos.

Aquí encontrará todo lo que necesita saber sobre las deducciones fiscales relacionadas con la educación y los créditos para matrícula y gastos universitarios. Para obtener ayuda con otros problemas, consulte nuestra guía fiscal completa . Si está listo para completar su declaración de impuestos, asegúrese de trabajar con una empresa con experiencia como H&R Block que pueda ayudarlo a obtener el mayor rendimiento posible.

Créditos fiscales por educación

Los créditos fiscales  son una reducción dólar por dólar en la cantidad de impuestos que debe. Los siguientes dos créditos fiscales son aplicables a los gastos de educación superior. Uno de ellos es incluso reembolsable, lo que significa que si reduce su factura de impuestos a cero, puede recibir un reembolso por encima de la cantidad de impuestos que pagó durante el año.

1. Crédito fiscal por oportunidad estadounidense

Hasta $ 2,500 de crédito fiscal con hasta $ 1,000 reembolsables. Solo se puede usar durante los primeros cuatro años de educación universitaria.

Para reclamar el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) , debe haber pagado los gastos de educación calificados para usted, su cónyuge o uno de sus dependientes en una institución postsecundaria elegible durante los primeros cuatro años de estudios postsecundarios. Los gastos incluyen matrícula, cuotas, libros de texto universitarios y otros útiles escolares obligatorios.

El AOTC es un crédito dólar por dólar para los primeros $ 2,000 de gastos elegibles. Después de eso, puede recuperar el 25% de los siguientes $ 2,000 en gastos elegibles, hasta un crédito total máximo de $ 2,500. Si el crédito reduce su obligación tributaria a cero, puede recibir un reembolso de hasta $ 1,000.

Estas son las reglas principales a tener en cuenta:

• Frecuencia . Puede reclamar el AOTC una vez por estudiante, por año. Entonces, si tiene varios estudiantes elegibles, puede reclamar el crédito por cada uno de ellos durante el mismo año.
• Elegibilidad de ingresos . Para ser elegible para el crédito completo, su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) debe ser menor a $ 80,000 si presenta la declaración como soltero o cabeza de familia , o $ 160,000 o menos si es casado que presenta una declaración conjunta . Sobre esos montos, el monto del crédito que puede reclamar comienza a desaparecer. Los contribuyentes cuyos ingresos superen los $ 90,000 ($ 180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta) no son elegibles para el crédito en absoluto.
• Excepciones . No puede reclamar este crédito si está casado y presenta una declaración por separado de su cónyuge.
• Reembolso . Si le corresponde un reembolso, hasta el 40% de este crédito es reembolsable, por un reembolso máximo de $ 1,000.
• Requisitos de inscripción . El estudiante por el que reclama el crédito debe estar inscrito al menos medio tiempo y no tener condenas por delitos graves por drogas.
• Cálculos . La deducción se limita a los gastos pagados por los períodos académicos del año en curso o un período académico que comienza dentro de los primeros tres meses del año siguiente. En otras palabras, no puede pagar la matrícula por adelantado durante los próximos años para reclamar un crédito mayor. Si, por ejemplo, pagó gastos en diciembre de 2020 para las clases que comienzan en enero de 2021, esos gastos serían elegibles para el crédito. Sin embargo, si pagó gastos en diciembre de 2020 para las clases que comienzan en mayo de 2021, no puede reclamar el AOTC por esos gastos hasta el año fiscal 2021.

2. Crédito de aprendizaje de por vida

Hasta $ 2,000 de crédito fiscal por declaración de impuestos, no reembolsable. Se puede reclamar por un número ilimitado de años.

El Crédito de aprendizaje de por vida le  permite obtener un crédito fiscal para la matrícula, las tarifas y los libros y materiales necesarios para las clases tomadas en cualquier institución educativa calificada. A diferencia del AOTC, no hay límite en la cantidad de años que puede tomar este crédito, el estudiante no tiene que estar trabajando para un programa de grado y no tiene que estar matriculado al menos medio tiempo para calificar.

Puede reclamar el crédito por los gastos pagados por usted, su cónyuge o sus dependientes siempre que deba pagar esos gastos a la institución educativa como condición para la inscripción o asistencia.

Estas son las reglas principales a tener en cuenta:

• Reembolsabilidad . El Crédito de aprendizaje de por vida no es reembolsable. Si el crédito hace que su factura de impuestos sea inferior a cero, no puede obtener un reembolso en exceso del impuesto que pagó.
• Gastos calificados . El beneficio máximo de $ 2,000 cubre los gastos calificados pagados por usted, su cónyuge y sus dependientes. Se basa en los gastos incurridos independientemente del número de estudiantes en su hogar. Si más de una persona está tomando clases, puede obtener más beneficios del AOTC, que puede reclamar por estudiante. Las cantidades abonadas deben aplicarse a los períodos académicos de ese año o un período iniciado dentro de los primeros tres meses del año siguiente.
• Limitaciones . No puede reclamar tanto el AOTC como el Crédito de aprendizaje de por vida para el mismo estudiante. Sin embargo, si dos miembros de su hogar tienen gastos de educación que califican, puede reclamar el AOTC para un estudiante y el Crédito de aprendizaje de por vida para el otro. El crédito comienza a eliminarse gradualmente si su MAGI está entre $ 59,000 y $ 68,000 ($ 118,000 y $ 136,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Más allá de esos límites superiores, no hay crédito disponible. No puede reclamar este crédito si presenta la declaración como casado que presenta una declaración por separado.

Deducciones fiscales por gastos universitarios

Las deducciones fiscales reducen sus ingresos imponibles. El ahorro fiscal real depende de su categoría fiscal . Por ejemplo, para una persona en el tramo de impuesto sobre la renta del 24%, una deducción fiscal de $ 1,000 reduciría su factura de impuestos en aproximadamente $ 240, o el 24% de $ 1,000. Aquí hay dos deducciones de impuestos aplicables a los gastos universitarios.

3. Deducción de intereses de préstamos para estudiantes

Hasta $ 2,500 de deducción de impuestos por declaración.

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles le permite deducir hasta $ 2,500 por los intereses que pagó durante el año en préstamos estudiantiles elegibles . No necesita detallar  para reclamar esta deducción; es un “Ajuste a los ingresos” en el Anexo 1  del Formulario 1040.

Puede deducir los intereses de los préstamos educativos elegibles que se hayan obtenido en nombre suyo, de su cónyuge o de sus dependientes. Sin embargo, debe estar legalmente obligado a reembolsar el préstamo para realizar la deducción. Si un familiar generoso paga su préstamo estudiantil pero no está legalmente obligado a hacerlo, usted recibe la deducción, no su familiar.

Además, no es elegible para deducir los intereses de préstamos estudiantiles si alguien más lo reclama como dependiente en su declaración. Por ejemplo, si reclama a su hijo como dependiente y su hijo es el que realiza los pagos del préstamo estudiantil, ninguno de los dos puede tomar la deducción. Su hijo está obligado a pagar el préstamo pero es su dependiente, por lo que no puede reclamar la deducción de intereses; no está obligado a reembolsar el préstamo, por lo que no puede reclamar la deducción.

Hay varias otras reglas a tener en cuenta:

• Límites de ingresos . Esta deducción se elimina gradualmente si su MAGI es superior a $ 70,000 ($ 140,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). No hay deducción para contribuyentes con un MAGI superior a $ 85,000 ($ 170,000 si es casado que presenta una declaración conjunta).
• Restricciones . No puede deducir intereses sobre un préstamo que le otorgue un familiar o su empleador. El préstamo debe haberse utilizado para pagar la matrícula, las cuotas, los libros o los gastos de vivienda. Los gastos de vivienda califican solo hasta el costo real de la vivienda y las comidas en la universidad, o una cantidad determinada por la institución educativa e incluida en la determinación de ayuda financiera federal. Si obtiene préstamos adicionales para cubrir una vivienda más cara que la asignación de vivienda establecida por la universidad, esos montos en exceso no son gastos calificados y no puede reclamar los intereses sobre ellos.
• Elegibilidad de la institución . La elegibilidad de una institución se determina en el momento en que se obtienen los préstamos. Si la institución posteriormente pierde la elegibilidad, eso no afecta si puede deducir los intereses de su préstamo. Las instituciones educativas elegibles son generalmente colegios, universidades, escuelas vocacionales u otras instituciones educativas postsecundarias acreditadas, públicas, sin fines de lucro o privadas, que son elegibles para participar en un programa de ayuda estudiantil administrado por el Departamento de Educación de EE. UU.
• Otros gastos calificados . También puede deducir las tarifas de originación del préstamo en el momento en que se realizó el préstamo, y puede deducir los intereses de la tarjeta de crédito si la tarjeta de crédito se utiliza únicamente para gastos académicos elegibles. No puede deducir los intereses de los préstamos estudiantiles si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado.

Aunque este es un buen crédito fiscal, es importante que comprenda toda su situación financiera. Si refinanciar sus préstamos estudiantiles  de una empresa como SoFi reducirá sus intereses a pagar, casi siempre valdrá la pena renunciar a una parte de este crédito.

Deducciones relacionadas con el empleo

Algunas exenciones fiscales relacionadas con la educación tienen que ver con lo que hace para ganarse la vida o si su empleador cubre los gastos de educación como una ventaja de estar empleado allí. Aquí hay un vistazo a las exenciones tributarias educativas que tienen que ver con su empleo.

4. Deducción de gastos de educador

Si usted es maestro, instructor, consejero, director o asistente de K-12 durante al menos 900 horas en un año escolar en una escuela que brinda educación primaria o secundaria, puede calificar para un Ajuste a los ingresos en el Anexo 1 del Formulario 1040, Línea 10.

Los gastos educativos elegibles son gastos no reembolsados ​​por:

1. Desarrollo profesional, libros y suministros.
2. Equipos informáticos y software o servicios relacionados
3. Otros equipos y materiales complementarios para el aula

La cantidad máxima de la deducción es de $ 250 ($ 500 si es casado que presenta una declaración conjunta, pero no más de $ 250 por cónyuge si ambos son educadores de K-12). Para conocer más limitaciones sobre esta deducción, consulte el tema fiscal 458 del IRS  .

5. Asistencia educativa proporcionada por el empleador

Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), si un empleado pagaba gastos educativos relacionados con el trabajo , podría deducir esos gastos como una deducción detallada miscelánea. La TCJA eliminó la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas, por lo que la deducción ya no está disponible. Sin embargo, aún puede recibir una exención de impuestos si su empleador ofrece beneficios educativos.

Los empleadores pueden crear un programa de asistencia educativa (EAP), un plan escrito diseñado para beneficiar a los empleados de la empresa. Según el plan, la empresa puede proporcionar hasta $ 5,250 de asistencia educativa a un empleado y excluir esa asistencia de la renta imponible del empleado.

Por ejemplo, suponga que está tomando cursos para un  programa de MBA que lo beneficiarán en el trabajo. Su empleador puede cubrir hasta $ 5,250 del costo del programa MBA cada año. Pueden reclamar una deducción por esos gastos, pero usted no tiene que declarar esos $ 5,250 como ingresos sujetos a impuestos.

Conclusiones finales

Es importante comprender que no puede usar el mismo gasto para reclamar diferentes créditos o deducciones. Por ejemplo, no puede reclamar el Crédito de aprendizaje de por vida y el AOTC por los mismos gastos. Sin embargo, puede tomar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles y un crédito educativo durante el mismo año fiscal si pagó gastos de educación elegibles, así como los intereses de un préstamo estudiantil calificado. Hable con un preparador de impuestos con experiencia , como los de H&R Block , si necesita ayuda para maximizar sus exenciones fiscales para gastos de educación.