Cómo afecta el Plan de Impuestos del 2019 al Financiamiento de Equipo

 

La inversión de las empresas en general ha ido creciendo junto con la economía estadounidense, y se espera que las inversiones en diversos tipos de equipos se mantengan al mismo ritmo. Según el informe sobre las perspectivas económicas de Estados Unidos para 2018 de la U.S. Equipment Leasing & Finance Foundation, la inversión en equipos y software se prevé que aumente un 9,1 por ciento en 2018, casi el doble de la tasa del 5,2 por ciento del año anterior.

Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA)

Se espera que la inversión en equipo se vea impulsada por los cambios en el Código de Rentas Internas bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) , , que fue aprobada a finales de 2017.

Se espera que cuatro disposiciones de la Ley de Cooperación Técnica sobre el Comercio y el Desarrollo surtan efecto:

  • Reducción de las tasas impositivas
  • Extensión y expansión de la depreciación de bonos
  • Eliminación de intercambios similares
  • Limitaciones en las deducciones de intereses

Reducción de los tipos impositivos

A partir del 1 de enero de 2018, el TCJA redujo la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades al 21 por ciento. Esta tasa fija reemplaza las tasas graduadas anteriores que comenzaron en un 15 por ciento para ingresos gravables de $50,000 y aumentaron a un mínimo del 34 por ciento para ingresos de $75,000 y más. Esta tarifa plana representa un recorte de impuestos para empresas de casi todos los tamaños.

Extensión y expansión de la depreciación de bonos

Bajo la TCJA, el porcentaje de depreciación del bono se incrementó al 100 por ciento, y las compañías ahora pueden cancelar el monto total de las compras que califiquen en el mismo año de la adquisición.

Además, la deducción de la depreciación adicional se amplió aún más para permitir que los bienes usados que califiquen, no sólo los nuevos.

Con algunas excepciones, la inclusión de bienes usados que califiquen es aplicable a los bienes adquiridos y puestos en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023. Después de ese período, la deducción disminuye en un 20 por ciento por año y se elimina por completo después de 2026.

Eliminación de intercambios similares

Se eliminó el trato de intercambio similar para todos los bienes, excepto los bienes inmuebles en el marco de la Ley del impuesto sobre los bienes raíces. Sin embargo, este cambio no siempre puede dar lugar a una consecuencia fiscal adversa. Por ejemplo, una empresa puede compensar la ganancia de una venta imponible de equipo con la deducción del 100 por ciento de la depreciación del bono por la propiedad de reemplazo.

Limitaciones en las deducciones de intereses

La TCJA también impone limitaciones a las deducciones de intereses, que generalmente no pueden exceder el 30 por ciento del ingreso gravable. Esta limitación sólo se aplica a las empresas con ingresos brutos anuales promedio superiores a 25 millones de dólares. Desde la perspectiva del arrendatario, esta limitación puede aumentar la ventaja de arrendar y reclamar una deducción completa por los pagos del alquiler frente a una compra apalancada del mismo equipo y no poder deducir el interés por completo.

Decisiones de financiamiento de equipo

Los cambios realizados en el marco de la TCJA parecen estar diseñados para estimular nuevas inversiones, y muchos expertos de la industria consideran que los cambios fiscales tendrán un efecto positivo general en la financiación de equipos.

Una empresa que esté considerando la sustitución de equipo antiguo o la adquisición de nueva tecnología puede beneficiarse de tres cambios clave en el marco de la TCJA:

  • La tasa del impuesto de sociedades se redujo al 21%
  • El porcentaje de amortización de pluses se ha incrementado hasta el 100%
  • Depreciación de bonos permitida para equipo usado

Consulte a su asesor fiscal

Como con cualquier cambio a la ley de impuestos, usted querrá reunirse con un asesor de impuestos familiarizado con su negocio para aprender cómo TCJA afectará específicamente su operación. Como expertos financieros con formación en derecho fiscal, están en la mejor posición para ofrecer orientación sobre cómo aprovechar al máximo los recientes cambios en la legislación fiscal. También pueden proporcionar un análisis completo de las consecuencias fiscales de la inversión en equipo, especialmente en el marco del Acuerdo de cooperación técnica entre los países en desarrollo, con opciones que deben tenerse en cuenta para el próximo año.

Revise sus opciones con un experto en financiamiento

Después de hablar con su asesor fiscal, póngase en contacto con un experto en préstamos comerciales para discutir las opciones de financiación disponibles para complementar sus objetivos fiscales. Con una amplia gama de opciones de productos disponibles en la actualidad, se puede estructurar una solución de arrendamiento o financiación de equipos que se ajuste a sus necesidades específicas.

 

Las decisiones relativas a la adquisición de equipos – y a si comprar o arrendar – pueden tener implicaciones importantes para el desempeño financiero de un negocio. Además de las consideraciones fiscales, su experto en préstamos puede discutir la administración de activos y pasivos y el mantenimiento de un EBITDA favorable, además de opciones de revisión para mejorar el flujo de caja, el capital de trabajo y las presentaciones del balance general.

Para obtener más información sobre Axos Bank y nuestros programas de financiamiento de equipos que ofrecen una amplia gama de opciones de financiamiento de equipos y la seguridad de trabajar con un banco de confianza a nivel nacional, comuníquese con nosotros por teléfono al 1-888-254-1750 hoy mismo.

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